票据贴现管理办法.doc

九江市浔阳农村信用合作联社票据贴现管理方法第一章 总 那么第一条 为加强票据业务的管理，标准操作程序，防范、控制和化解经营风险，实现票据业务经营的平安性、流动性和效益性、根据?中华人民共和国票据法?、?票据管理实施方法?、和?支付结算方法?等有关规定，特制定本方法第二条 本方法所称票据贴现系指商业汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金而贴付一定的利息将票据权利转让给农村信用社的行为,包括商业汇票贴现、转贴现、再贴现等业务第三条 贴现业务应遵循以下根本原那么：〔一〕总量控制原那么：贴现余额纳入信贷规模考核，并纳入授信客户的统一综合授信额度管理〔二〕权限管理原那么：贴现业务由信用社或营业部受理，联信贷管理部门审查,然后由联社贷审会审批发放〔三〕分工协作原那么：信用社或营业部客户经理〔调查岗〕负责贴现业务的受理、贴现票据及贸易背景的真实性审查、事后检查，会计部门(柜台)负责对票据的真实性进行复查以及向承兑行查询,相关人员经联社培训前方可办理票据贴现业务〔四〕贸易真实原那么：办理贴现业务，必须审核票据交易背景的真实性和合法性第二章 贴现业务的操作第一节 根本规定第四条 交易客户办理贴现的申请人必须是经合法注册经营并持有效贷款卡，能证明其票据合法取得，具有真实贸易背景，在信用社开立根本存款账户的企业法人、其他经济组织。

第五条 办理的条件向农村信用社申请票据贴现的银行汇票持票人，必须具备以下条件：1、从事合法经营活动，经营持续、稳定2、与出票人或其前手之间具有真实的商品合同关系和劳务交易关系；3、在申请贴现的农村信用社开立根本存款账户；4、与农村信用社建立信贷关系第六条 贴现的期限、金额和利率〔一〕贴现的期限以汇票贴现之日起至汇票到期日止，最短不少于一个月，最长不超过6个月承兑行在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应加3天的划款日期〔二〕贴现贷款的金额单笔票面金额不超过1000万元实付贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算〔三〕贴现利率采取在再贴现利率根底上加点执行，加点幅度按中国人民银行规定执行根据客户信用等级实行差异利率贴现利息及实付贴现额的计算公式：贴现利息=票面金额×贴现期限〔天〕×日利率实付贴现额=票面金额一贴现利息第七条 商业汇票承兑行〔人〕范围包括：大型商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行；中小商业银行：中信实业银行、招商银行、中国光大银行、浦东开展银行、广东开展银行、深圳开展银行、华厦银行、中国民生银行、北京市商业银行、天津市商业银行等经人民银行批准可以办理商业汇票业务的金融机构及农村信用合作联社〔农村合作银行〕。

第二节 操作程序第八条 贴现的申请持票人到开户信用社申请办理贴现时，应提供以下材料：1、商业汇票贴现申请书；2、商业汇票原件及正、反面复印件；3、申请人营业执照、企业代码证复印件；4、申请人与其直接前手签订的商品交易合同、商品发运单据、增值税发票原件及复印件〔免征增值税的商品交易应提供普通商业发票原件及复印件〕5、贷款卡及复印件6、经办人、法人代表身份证复印件和申办授权委托； 7、申请人上年度经审计的财务报表和即期财务报表第九条 贴现的审查对受理的贴现申请实行先审后付，采取“双审〞的方法，即对票据本身及有关资料的真实性和合规性进行初审和复审先由信用社初审，初审的内容包括：（一） 贴现申请人的资格审查1、申请人是否有真实法人或授权经营的资格、营业执照及企业代码证是否过时效；注册资本与汇票、合同金额及财务报表是否相适应2、经办人授权申办授权委托书有无加盖公章和法定代表人及经办人的签字3、贷款卡状态必须有效〔二〕 资料审查信贷部门经办人员接到申请人的申请，在确定其符合资格要求后，应审查各项资料是否齐全，同时重点审核以下内容：1、 与其直接前手签订的交易合同复印件要求：〔1〕合同中的供需双方要与增值税发票供需双方关系人及承兑汇票的最后关系人保持一致，且贴现申请人为供货方。

〔2〕合同上的供需双方印章要复印清晰，合同印章需为合同专用章或公章〔3〕合同上的记载要素要填写齐全〔4〕合同金额要大于或等于承兑汇票金额，办理贴现日期应在签定合同期限内，合同所载交易不能超过其经营范围〔5〕合同内容必须符合?合同法?中有关规定2、 增值税发票复印件要求：〔1〕增值税发票必须复印清晰且一般应为第二联复印件〔2〕增值税发票的总金额必须大于或等于承兑汇票的票面金额〔3〕增值税发票复印件上必须盖有贴现申请企业增值税发票专用章〔4〕如所进行的商品交易无需增值税发票，那么必须出具贴现企业的营业执照复印件表营业范围能证明其能够从事此类商品的交易，同时提供普通商业发票复印件〔三〕票面审查开户社经办人员对资料已齐全的汇票进行票面初审，主要包括票据的真实性鉴别和票据记载内容的完整性和合规性审查1、票据的真实性鉴别：一“看〞，即看汇票纹印是否清晰、连续，填写的票据要素是否齐全，票据的大写金额红水线栏是否使用水溶性荧光油墨印刷，票据号码是否统一采用渗透性油墨印刷，承兑行的票据是否是从指定的印刷厂印刷，日期、大小写金额、收款人名称等是否有涂改痕迹，汇票专用章是否清晰、真实，需要编制密押的是否编制有密押，必要时可借助放大镜检查汇票号码、日期、大小写金额等重点部位，看有无更改、起毛等异常现象；二“摸〞，即触摸汇票号码区域纸质是否有轻薄、粗糙的感觉；三“照〞，即利用鉴别仪照射汇票，检查是否有规定的防伪标识。

2、票据的完整性、合规性审查：〔1〕说明“商业承兑汇票或银行承兑汇票〞的字样、无条件支付的委托、确定的金额、出票人〔付款人〕名称、收款人名称、开户银行及帐号、出票日期、出票人签章为必须记载事项，字迹填写清楚，不得更改，其他记载事项变更的须有原记载人的签章〔2〕票据期限不得超过6个月，日期应使用大写〔3〕汇票大小写金额必须一致，金额填写应符合规定〔4〕 汇票号码不得是公布的被盗号码、公示催告过的汇票或其他非法汇票〔5〕商业汇票票面应加盖承兑银行或承兑人或承兑人汇票专用章及承兑银行或承兑人或承兑人法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章〔6〕出票人在票据上的签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权代理的签名或者盖章〔7〕汇票背书应连续，即票据第一次背书转让背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人如附粘单，粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章被背书人可以为出票人，但贴现申请人不能为出票人〔8〕票面或背书记载“不得转让〞字样的，背书记载“委托收款〞或“质押〞字样的，不得进行贴现〔四〕票面复审开户社票据初审合格后，经办人根据要求陪同持票人将原始票据及相关资料一并交贴现社委派会计进行复审。

复审人员根据上述审核内容，对票面要素、签章、防伪标记等进行鉴别和判断初审、复审无误后，信用社经办人员和委派会计分别在贴现凭证〔代贴现申请〕的银行审批栏签署意见第十条 汇票的收存复审合格的汇票暂由开户社库管员收存并给贴现申请人出具专用收据，库管员对已收存汇票要应严加保管，未经有权审批人批准，不得再交给贴现申请人第十一条 贴现票据的查询对复审合格的票据，会计部门应根据查询要求及时办理查询验证，即对汇票的真实性进行查询和复查，要求承兑行出具查询查复书〔一〕查询的方法：1、系统内查询本系统内签发的承兑汇票通过电子汇兑系统进行查询同时，请承兑行 底卡2、跨系统查询其他金融机构签发的商业汇票一般通过指定代理行查询，需要核押的还必须到指定的银行核押同时，请承兑行 底卡3、实地查询凡可疑票据或票面金额较大的，派双人实地查询，并且要到承兑行会计和信贷部门核实，签发行为县级行的，还要到其上级行做进一步落实必要时，请对方在查询书和汇票之间加盖骑缝章，同时还要与承兑行留存的商业汇票底卡进行全面核对〔包括笔迹、经办人签章等〕，并复印承兑行的底卡4、 复查通过以上查询方式查询后，应换人通过 跟踪复查。

〔二〕查询查复的要求：1、查询书填写内容必须完整，商业汇票查询内容应当包括汇票票面根本内容并询问“此商业汇票是否你行〔社〕签发，有无他行〔社〕查询，有无挂失止付，有无法院止付通知〞，查询书所填要素〔票号、出票日期、到期日、金额、联行行号等〕应与汇票一致并加盖业务专用章票面出现问题〔如少经办人员章、小写数字金额前未写人民币符号等〕应在查询书上特别注明已向承兑行〔社〕发出汇票 的，查询书中应注明“已发出 件，请查收审核〞2、查复书应有肯定该汇票为该承兑行〔社〕签发的字样，所填要素〔票号、出票日期、到期日、金额、联行行号等〕应与查询书及汇票一致并加盖其业务专用章3、 在收到查复书时要注意是否答复语句，未收到承兑银行或承兑人或承兑人准确答复的，应当与承兑银行或承兑人或承兑人进行联系，取得该汇票底卡复印件作为辅助证明4、 票据查询完毕要在查复书上加盖查询人名章和查询行〔社〕业务专用章5、 查复方式不同，对签章的要求也不同实地验票的，须有承兑行〔社〕结算专用章或业务专用章；系统内查询的，须盖有查询社的业务公章6、 查复时间：同城实地查询半天内、系统内异地查询2天内、异地实地查询视路途远近3-5天内查复。

7、 查复书应粘贴在贴现申请审批书上〔三〕对于与开户社有经常性业务往来的大型企业，在与开户社签定?商业汇票真实性保证书?后，可不必实地查询第十二条 贴现的审批和发放：〔一〕 信贷管理部门应对受理社上报贴现资料的完整性、合法性以及是否符合信贷政策有关规定等情况进行审查，并以国家利率政策为依据，综合测算该笔贴现的本钱，在与客户协商的根底上确定利率，报有权审批人批准〔二〕 审批同意后，信用社与贴现申请人签定?商业汇票贴现协议?，经信贷管理部门审核后，要求申请人将汇票背书转让给贴现社会计结算部门根据填制的贴现凭证、审批表等资料，审核后即办理转帐手续同时收回开出的票据收执，并加盖“作废〞戳记，专门保管，待款项划回后销毁第十三条 后期管理〔一〕发出已贴现通知书贴现贷款发放后，经办人员应在两日内用挂号信向承兑行发出“票据已贴现通知书〞并做好登记〔二〕已贴现票据应按有价证券管理规定进行登记、及时入库保管，保险柜钥匙双人保管，双人开启，双人关闭;定期核对、保证帐实相符〔三〕、会计部门票据管理员建立贴现管理台账，档案管理员每周与票据管理员核对一次台帐和票据实物，信贷管理部门每月牵头全面核对一次并详细登记核对情况。

〔四〕、在已贴现的汇票中发现假票信贷管理部门应催促经办人及其所在部门通知票据贴现申请人，查帐假票线索，写出票据办理过程并及时向公安部门报案，立案侦破在已贴现的汇票中如发现有被公示催告的，信贷管理部门应立即向受理公示催告的法院申报票据权利，维护信用社合法权利 〔四〕、已贴现的商业汇票不慎丧失，会计部门应及时报告主管领导和上级管理部门，通知承兑行挂失止付挂失止付手续按?支付结算方法?第48、49条规定办理挂失止付后3日内〔或汇票丧失后〕，信用社应依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼公示催告期满后，信用社应主动提请法院作出除权判决第十四条 信贷管理部门要负责做好对有关公示催告信息的收集和登录工作，及时将公示催告信息转送信用社定期、不定期对贴现业务〔包括票据真伪、贴现资料、贴现额、利息、审批程序等〕进行检查，对已贴现的汇票保管情况进行检查核对，以防被盗等发现问题及时报告有关领导第十四条 档案保管。