财务分析报告范本.docx

报告目录1主要会计数据摘要 …• 22基本财务情况分析 22- 1 资产状况 …… ………………………………… 22- 1-1 资产构成 .. ……………… 32- 1-2 资产质量 .. ……………… 32- 2 负债状况 …… ... ………………………………… 42- 3 经营状况及变动原因 …… ... ……… 42- 3-1 主营业务收入 . ……………… 42-3-2 主营业务成本 . ……………… 52-3-3 其他业务利润 . ……………… 52-3-4 管理费用 .. ………………… 62-3-5 财务费用 .. ………………… 72-3-6 投资收益 .. ………………… 72-3-7 营业外支出净额 ……………… 82-3-8 经营状况综述 .. ……………… 83 预算完成情况及分析 .. ……………… 93- 1 收入收益类 …………………… 93- 2 成本费用类 …………………… 93- 3 预算分析综述 …………………… 104 重要问题综述及建议 .. ……………… 104- 1 资威公路收入增长分析 .. …………… 104- 2 国债跌价幅度较大 ………………… 114- 3 工程项目完成量不足 .. …………… 124-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 …… 121主要会计数据摘要（单位：万元）项 目报告期去年同期增减额增减幅度一、主营业务收入39384860-922-19%其中：1、XXXX收入36623518+144+4.1%2、XXXX收入126123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主营业务成本11612093-932-45%其中：1、XXXX993891+102+11%2、XXXX1681202-1034-86%三、主营业务利润25592553+6+0.2%四、其他业务利润4126+1558%其中：1、其他业务收入444400%2、其他业务支出318-15-85%五、管理费用883458+425+93%六、财务费用1204524+680+130%七、投资收益217注328-111-34%八、营业外支出净额18-6+24+400%九、利润总额7121932-1220-63%十、净利润605注1655-1050-63%注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后2基本财务情况分析2-1资产状况截至2004年3月31日，公司总资产20.82亿元2-1-1 资产构成公司总资产的构成为： 流动资产 10.63亿元，长期投资 3.57亿元， 固定资产净值 5.16 亿元，无形资产及其他资产 1.46 亿元。

主要构成 内容如下：(1) 流动资产：货币资金 7.01亿元，其他货币资金 6140 万元， 短期投资净值 1.64亿元，应收票据 2220万元，应收账款 3425万元， 工程施工 6617万元，其他应收款 1135万元2) 长期投资： XXXXX2 亿元， XXXXX1.08 亿元， XXXX3496 万元3) 固定资产净值： XXXX 净值 4.8亿元， XXXXX 等房屋净值 2932万元4) 无形资产：XXXXXX 摊余净值8134万元，XXXXX摊余净 值 5062万元 5)长期待摊费用： XXXXX 摊余净值 635万元， XXXXX 摊余 净值 837 万元2-1-2 资产质量( 1 )货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应 收票据构成，共计 9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力 2)长期性经营资产：由 XXXXX 构成，共计 5.61 亿元，能提 供长期的稳定的现金流 3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计 6617万元，能在 短期内转化为货币性资产并获得一定利润 4)保值增值性好的长期投资： 由 XXXX 与 XXXX 的股权投资 构成，共计 3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且 XXXX 的股权 对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计 18.83亿元，占总资产的 90%，说明公司现有的资产具有良好的质量2-2 负债状况截至 2004年 3月 31日，公司负债总额 10.36亿元，主要构成为： 短期借款（含本年到期的长期借款） 9.6亿元，长期借款 5500万元， 应付账款 707万元，应交税费 51 万元目前贷款规模为 10.15亿元，短期借款占负债总额的 93%，说明 短期内公司有较大的偿债压力 结合公司现有 7.62亿元的货币资金量 来看，财务风险不大目前公司资产负债率为 49.8%，自有资金与举债资金基本平衡2-3 经营状况及变动原因扣除 XXXX 影响后， 2004年 1-3 月（以下简称本期）公司净利 润605万元，与 2003年同期比较（以下简称同比） 减少了 1050万元， 下降幅度为 63%变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入 3938万元，同比减少 922 万元，下降幅度为 19%其主要原因为：（ 1）XXXX 收入 3662万元，同比增加 144万元，增长幅度为 4.1%， 系 XXXXXXXXXXX 增加所致2）XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%，具体 分析详见“ 重要问题综述 4-1”。

3）工程收入 150 万元，同比减少 1069万元，下降幅度为 88%， 原因是：一、本期开工项目同比减少；二、 XXXX 办理结算的方式与 其他工程项目不同通过上述分析可见， 本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少如果考虑按 XXXX 项目本期投入量 2262万元作调整比较，则：① 本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入 调整为 6200万元，同比增加 1340万元，增长幅度为 28%2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本 1161万元，同比减少 932万元，下降幅度为45%按营业成本构成，分析如下：（ 1 ）XXXX 营业成本 993万元，同比增加 102万元，增加幅度 为 11%主要原因是 XXXXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同 期按摊销数计入成本， 而本期按发生数计入成本， 此项因素影响数为 117 万元2）工程成本 1 68万元（直接成本 144万元，间接费用 24万元）， 同比减少 1034万元，下降幅度为 86%主要原因是：① 开工项目同比减少，使工程直接成本减少 1002万元，下降幅度为 87%;② 开工项目同比减少， 以及机构调整后项目部人员减少， 使工程 间接费用同比减少 32万元，下降幅度为 57%。

已开支的工程间接费 用占计划数的 26%通过上述分析可见， 本期营业成本减少的主要原因是工程成本的 减少2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润 41 万元，同比增加 15万元，增长幅度为 58% 其主要原因是：（ 1）其他业务收入 44万元，同比持平 2）其他业务支出 3万元，同比减少 15万元，下降幅度为 85% 原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由 XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用2-3-4 管理费用本期管理费用 883 万元，同比增加 425万元，增加幅度为 93% 主要原因是：（1）奖金 515万元，同比增加 375 万元，主要原因是：①总额差异： 2003年考核奖 515 万元较 2002年考核奖 457 万元 在总额上增加了 58 万元；②时间差异： 2002年考核奖 457万元中的 317 万元计列入 2002 年的成本费用，在 2003年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元 而 2003年考核奖 515 万元全额计列在 2004年，形成时间性差异 317 万元2）工资附加费 78万元，同比增加 70 万元，主要是 2003年考 核奖形成的时间性差异。

3）董事会经费 21万元，同比增加 16 万元，原因是：①总额差异： 2002年董事领取半年津贴， 2003 年董事领取全年 津贴②时间差异： 2002年董事津贴在 2003 年陆续发放， 2003年董事 津贴集中在 2004年 1 月发放4）本期转回已计提的坏账准备 5 万元，而去年同期是计提了 坏账准备 56 万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX 收入 830万， 计提了坏账准备 50 万元本期对暂未收到的 XXXX 收入采用个别认 定法，不予计提坏账准备 因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 61 万元本 期 暂 未 收 到 的 XXXX 收 入 为 2242 万 元 ， 原 因 是 ： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 经与 XXXX 公司协商， XXXX 公司于 4月 15日前将全数结清所欠款项2-3-5 财务费用本期财务费用 1204万元，同比增加 680 万元，增加幅度为 130% 原因是：① 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为 10.25亿元，去年同期为 4.72亿元，增加了 5.53亿元，增幅为 117%② 贷款利率提高：自2003年9月存款准备金率上调至7%以来， 各家银行普遍出现惜贷现象， 我公司的新增贷款不再享受按基准利率 下浮 10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益扣除 XXXX 影响后，本期投资收益 217万元，同比减少 111 万元， 下降幅度为 34%按构成内容分析如下：（ 1 ）国债收益本期国债方面取得的收益为 56 万元，同比减少 213 万元，下降 幅度 79%主要原因是：① 投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为 1.73亿元，同比减少 8854万元，下降幅度为 34%② 实现收益的时间性差异： 投资收益何时实现， 取决于国债买卖、 兑息时间和有关投资协议约定时间2）股票收益本期股票方面取得的收益为 575万元，同比增加 551 万元原因 是：本期公司组织资金 5.78亿元，申购到 158万股 TCL 新股，获利 575万元3）跌价准备按 2004年 3月 31 日的收盘价计算，公司所持国债的市价为 1.64 亿元，本期计提了跌价准备 414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452 万 元2-3-7 营业外支出净额 本期营业外支出净额 18万元，同比增加了 24 万元，主要因素是：（1）本期报废 4 辆汽车，帐面净值 14万元；（ 2）本期发生办理已 转让的房屋的产权证费用 3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收益 6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述 本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费 用的大幅增加、投资收益减少所致从具体的分析来看：一、造成费 用增加的因素在控制范围内； 二、投资收益的减少是受国债市场价格 下跌影响1）管理费用增加的因素中， 最主要的是考核奖的时间性差异 在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ，而采取 的一种处理策略此因素已考虑在 2004年预算中，对 。