公司财务报账作业流程及详细规定.doc

财务报账报销审批步骤及管理要求1.目标：为严格企业财务管理制度，合理控制企业经营费用，特制订本制度 2.适用范围本制度适适用于企业报账报销申请人报账或报销行为3.职责：3.1申请人在取得正当票据后，负责将票据进行分类粘贴，并在OA办公系统上填写费用报账报销申请表，提出报账报销申请；3.2仓管员：负责对采购类报账或报销物品提供收货入库证实；3.3部门主管：负责对费用发生真实性、费用预算金额和实际金额差异合理性进行审查；并确定符合企业制度；3.4 财务部主管：负责对费用报销单所附原始发票和单据进行正当性审查，对费用金额计算进行复核稽查；并确定符合企业制度3.6 总经理：依据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审查及审批3.7 董事长：依据审批权限制度，负责对报账报销结果进行最终审查及审批3.8出纳：负责复核费用金额计算是否正确？后附发票是否齐全合法？审批手续是否齐备？审核无误后方能付款4. 报账和报销定义4.1报账4.1.1报账是指经办人依据协议条款已申请办理预付款，现取得发票后，需经过发票进行冲账行为这类报账关键依据为和业务相关协议 4.2报销 4.2.1报销是指经办人未付款，现取得发票后，经过报销来申请付款行为。

这类报销关键依据为企业制度中已经有要求可开支费用项目5.报账（销）分类依据审批性质，报账报销分为日常费用报销、协议采购报账、零星采购报销三种类型 5.1日常费用报销：依据企业制度，在预算范围内开支和办公相关行政事务类费用这类报销关键指非采购开支行政办公费用，包含交通费、邮电通讯费、维修费、培训费、差旅费、企业水电费、职员福利等这类报销依据关键为企业制度或相关审批5.2协议采购报账：指依据采购审批，并依据协议开支费用这类关键针对已付款，后取票冲账报销关键包含生产配件采购、生产原材料采购、固定资产及其它专题采购、零配件加工费等这类报账报销关键依据为采购审批和采购协议，同时需提供仓库收货入库证实5.3零星采购报销：指依据工作需要，零星采购使用办公物质关键包含办公用具、办公物质、书报资料或少许零星配件采购、加工费等；这类报销依据关键为企业制度或相关采购审批，同时需提供仓库收货入库证实6.各类报账（销）审批步骤及步骤节点说明6.1日常费用报账报销审批步骤图6.2日常费用报销审批步骤节点说明步骤节点责任岗位节点说明应用文件报销申请申请人申请人在取得正当票据后，将票据分类粘贴，并依据费用报销项目，填写《日常费用报账报销申请表》，提出报账（销）申请。

同时，原始票据同时递交部门主管及财务部主管审核《日常费用报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》制度依据或相关OA审批报销审核申请人部门主管部门主管对费用发生真实性、费用预算金额和实际金额差异合理性进行审查；并确定符合企业制度后签批审核意见《日常费用报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》制度依据或相关OA审批财务部主管财务部主管对原始发票和单据进行正当性审查，对费用金额计算进行复核稽查；并确定符合企业制度《日常费用报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》制度依据或相关OA审批总经理依据企业权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批《日常费用报账报销申请表》董事长依据企业权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批《日常费用报账报销申请表》出纳出纳复核报销费用金额计算是否正确？后附发票是否齐全正当？审批手续是否齐备？审核无误后，打印经过审批费用报销单，并通知申请人领款《日常费用报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》制度依据或相关OA审批款项支付申请人申请人接到通知后，到财务部出纳处领取报销款；款项领取后在费用报销单上署名确定如有借款或冲账，则办理借款冲销或冲账《日常费用报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》出纳支付报账款。

如有借款或冲账，则办理借款冲销或冲账《日常费用报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》6.3协议采购报账报销审批步骤图步骤节点责任岗位节点说明应用文件报账申请申请人申请人在取得正当票据后，将票据分类粘贴，并依据费用报销项目，填写《协议采购报账报销申请表》提出报账申请，同时链接采购协议OA审批单注：原始票据同时递交部门主管及财务部主管审核《协议采购报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》《采购协议OA审批》报账审核仓库依据协议内容，确定收货数量，并按要求填写物品入库单号《协议采购报账报销申请表》《入库单》申请人部门主管部门主管对费用发生真实性、费用预算金额和实际金额差异合理性进行审查；并确定符合企业制度后签批审核意见《协议采购报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》财务部主管财务部主管依据协议，查对已付款统计，并对原始发票和单据进行正当性审查，对费用金额计算进行复核稽查；并确定符合企业制度《协议采购报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单《付款统计表》总经理依据企业权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批《协议采购报账报销申请表》董事长依据企业权限制度，负责对报账结果进行最终审查及审批《协议采购报账报销申请表》出纳出纳复核报销费用金额计算是否正确？后附发票是否齐全正当？审批手续是否齐备？审核无误后，打印经过审批费用报销单，并通知申请人办理冲账《协议采购报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》《付款统计表》冲销报账申请人申请人接到通知后，到财务部出纳处办理冲账确定。

《协议采购报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》出纳办理冲账手续《协议采购报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》《付款统计表》6.4协议采购报账审批步骤节点说明6.5零星采购报销审批步骤图步骤节点责任岗位节点说明应用文件报销申请申请人申请人在取得正当票据后，将票据分类粘贴，并依据费用报销项目，填写《零星采购报账报销申请表》提出报销申请，同时链接OA采购审批表单注：原始票据同时递交部门主管及财务部主管审核《零星采购报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》零星采购OA申请审批报销审核仓库确定物品及收货数量，并按要求填写物品入库单号《零星采购报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》零星采购OA申请审批申请人部门主管部门主管对费用发生真实性、费用预算金额和实际金额差异合理性进行审查；并确定符合企业制度后签批审核意见《零星采购报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》零星采购OA申请审批财务部主管财务部主管依据采购审批，对原始发票和单据进行正当性审查，对费用金额计算进行复核稽查；并确定符合企业制度《零星采购报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》零星采购OA申请审批《付款统计》总经理依据企业权限制度，负责对报销结果进行最终审查及审批《零星采购报账报销申请表》董事长依据企业权限制度，负责对报销结果进行最终审查及审批《零星采购报账报销申请表》出纳出纳复核报销费用金额计算是否正确？后附发票是否齐全正当？审核无误后，打印经过审批费用报销单，并通知申请人领取报销款《零星采购报账报销申请表》《入库单》《原始凭证粘贴单》《付款统计》款项支付申请人申请人接到通知后，到财务部出纳处领款。

款项领取后，在报账报销申请表上署名确定《零星采购报账报销申请表》《原始凭证粘贴单》出纳付款、记账《零星采购报账报销申请表》7. 费用报账（销）项目分类及审批权限表类型项目内容审批权限日常 费用交通费市内交通、车辆燃油、停车、过途经桥、年审、车险保险费预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批租赁费办公场地租金预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批印刷费版面费、打字复印费、装订费、证书、条幅、展板制作费等预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批邮电 通讯费信函、包裹、货物等邮寄费；固定话费、移动话费、网络使用费、网络租用费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批招待费及捐赠款招待用餐费、烟酒茶、食品、饮料及礼品等；参与慈善公益事业活动捐款总经理审核，董事长审批差旅费因公出差发生住宿费、交通费、伙食费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批培训费外培、内训费用预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批劳务费支付给外聘人员劳务酬劳，关键指临时工、小时工、杂工费等预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批基建维修费水沟疏通、设施建设、房屋修建、装潢装修、垃圾清运、物业费预算范围内且金额不超2万元（含），由总经理审批，超预算或金额超2万元，则须由董事长审批日常 费用维修 维护费生产设备、办公设备、车辆、消防器材等维修、维护、检验费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批水电费办公用水费、电费10万元以下（含），总经理审批，10万元以上董事长审批广告宣传媒体广告、宣传、促销活动及和广告宣传相关一切费用预算范围内且金额不超5万元（含），由总经理审批，超预算或金额超5万元，则须由董事长审批咨询及办证费律师顾问费；管理体系咨询、认证、审核费；证件年检、办证费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批职员福利体检、旅游、职员保险、节日礼品、活动经费、工伤医疗、工作餐费预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批行政罚款因违章、违法生产，受到政府相关部门处罚费用总经理审核，董事长审批诉讼费经过法律路径支付给法院或律师费用预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批赔偿金按劳动法应支付给职员赔偿金；支付居民环境保护赔偿费总经理审核，董事长审批其它上述内容以外办公费用开支1万元以下（含）总经理审批，1万元以上董事长审批协议 采购固定资产采购价值元以上，使用年限超出十二个月以上物品。

含办公设备、生产设备等预算范围内且金额不超1万元（含），由总经理审批，超预算或金额超1万元，则须由董事长审批生产原料采购和生产相关砂、石、水泥、外加剂等生产原料10万元以下(含)，总经理审批，10万元以上董事长审批生产配件采购和生产相关配件5万元以下（含），总经理审批，5万元以上董事长审批加工费加工和生产相关零。