广电行业集团资金管理模式分析.doc

广电行业集团资金管理模式分析一、集团资金管理的根本目标集团资金管理的根本目标是按照行业开展需要，有效合法合理地统筹资金，按经营所得，适当调配，保持资金和负债有一个合理的结构，降低行业的资金本钱二、集团资金集中的管理角度集团对资金，可以按以下三个角度来管理(一)实现对资金的集中监控主要目标是通过资金集中监控系统〔该功能可以通过用友公司等财务相关软件实现〕，掌握各单位资金的实时动态情况，对于重大资金〔金额超过100万元〕、未按程序办理的资金调动，进行特别监督，并实时告示或叫停现阶段广电行业主要还是以事业单位为主，国有全资及控股企业为辅，资金管理必须符合国有资产的管理要求，特别对于“三重一大〞范围内的资金，更是关注的重点二)资金的结算管理主要目标是跟踪预算的执行情况，把下属流动资金归集到集团，减少实际资金流动，提高资金周转率在这个阶段里，各单位通过集团公司强势的集权管理，建立统一的银行结算平台，通过银行机构的网银系统，实现资金的集中收取，再根据各下属经营公司的年度预算或滚动预算，定期下拨，或者采取内部划拨转账，打通业务预算、资金预算、资金结算及资金监控等各个环节，形成管理闭环三)加强投融资管理主要目标是实现广电系统各单位的投资、融资及资金本钱良性循环管理的模式。

根据各单位资金需求及盈余的不同，通过融资本钱分析、利率评定、投资组合分解、融资方式及对象的选取，各种行业风险考评等方法，解决和降低财务风险三、资金管理模式的选择资金管理模式主要有以下几种模式:(一)总部财务统收模式这种模式下，要求广电行业内各单位的一切资金收入及支出都集中在总部的财务部门，由财务部门分别开设不同的账号用于核算，甚至可以统一用相同的账号，所有资金收支审批权高度集中这种模式，有利于资金的全面控制，提高资金周转率，降低资本本钱，但也因为过于集权，影响各单位的灵活性，也不符合公司法的经营独立性，不符合广电行业充满活力和创新的行业特点二)总部备用金拨付模式备用金拨付模式是由集团财务定期拨付一定数额的现金到各单位，各单位在开支后，将有关凭证到集团报销这种模式，较第一种松散，在预算管理水平较高的行业内，可以起到较好的资金管理效果但局限于各单位经营地址相对集中，交通良好其操作过程与表现形式如下所示:不改变现有银行账号开设，保持现有模式；集团需要加强收支方案管理，建立资金管理制度；成员单位选择一个备用金账户〔可以进行收付动作〕，最好和集团公司是同一个银行；与银行签订协议，允许集团公司对各单位账户进行管理和查询。

三)结算中心或内部银行模式集团结算中心是由集团设立资金管理机构，负责办理各单位现金收付和往来结算业务内部银行是参照银行的根本职能和管理方式，在内部机构内设立，主要是为了实现日常资金结算和调拨、运筹等功能这种模式，集团财务根本只对资金进行严格管控，对业务及审批流程不会过多干预但对于大额资金，特别是在单位账户资金缺乏、但仍有流动资金需求时，结算中心或内部银行就发挥了很大的资金运筹作用这种模式，比拟符合广电行业大额资金进出的情况，也能起到一定的监控作用四)财务公司模式财务公司模式是指在集团内部，设立单独核算、独立法人的金融机构其经营范围除了经营结算、贷款等传统银行业务外，还可开展外汇、包销债券、财务及投资咨询等相关业务当行业资金总量到达一定规模，财务公司能取得躲避资本风险、减少外部金融干扰等优势五)收支两条线模式参照财政部对资金的管理模式，在广电行业，可以规定下属单位全部收入上缴集团统一账户，由集团统一调拨；所有支出由集团根据预算下拨，差额局部由集团留存，集中使用这种模式，集团应在上年末或年初，制订符合实际、切实可行的预算，由集团统筹，各单位按预算执行收入和支出如果各单位有超预算的情况，将按管理流程进行申报审核后，才能增加资金使用。

四、选择资金管理模式应考虑的因素资金管理模式是否能满足本行业的要求，管理部门可以从以下几个方面考虑一)资金管理模式符合集团的开展战略集团战略布置，决定了资金的需求及分配，好的资金管理模式，应该紧紧围绕战略，层层分解集团可以根据需要，分类选择不同的模式，几种模式并存当广电行业开展成资本总量超过50亿，甚至上百亿时，集团的集权能力越来越强，可以选择包括结算中心、内部银行、财务银行等各种模式来加强资金管控和运营对于广告经营类公司，可以采取收支两条线或统收统支的模式，以管控住大量的流动资金对于节目制作类公司，可以采取较为宽松的内部银行等模式，重点落在解决其因工程投资期长、资金需求量大且集中等特点，充分利用内部协调，降低融资本钱二)资金管理模式让集团和各单位获得最大利益加强资金集权管理，是为了节省财务本钱，保证集团资金供应量在一个合理的水平，通过管控资金，增强对经营的管理力度最主要的考核指标，应该以资金回报周期短与资金回报率高为目标三)真正起到作用，降低集团财务风险集权式的资金控制管理，要能化解集团的财务风险，为各单位及时高效取得融资资金，化解资金压力作好屏障例如，投拍电视剧或季播性的大工程，资金需要量大，回收周期长，不确定因素多，集权式的资金模式能保护资金平安，取得最大效益的产出。

四)完善管理过程的信息汇总及和及时有效反应在实施过程中，要保证落到实处，有通畅的信息汇总能力，支持及时有效的信息反应在过程和事后，审计监察要发挥控制监督作用，保证资金按照规定的方向流动，实现资金的高效使用广电行业资金规模日益增大，根据公司类型及管理的力度，引入资金集中管理模式，分层管理不同类型的公司，为广电行业的开展起到很好的保障作用。