2022年证券专项考试密押卷带答案245.docx

2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（  ）万元A 700.0B 800.0C 712.0D 812.0考点 收入、费用和利润解析 支付的交易费用计入成本，入账价值=200×（4-0.5）+12=712（万元）    2. 单选题 关于非公开发行价格调整，以下说法不正确的有（  ）Ⅰ.发审会后，召开股东大会再次调整价格Ⅱ.募投变更，可以重新召开股东大会变更募投，但不能变价格Ⅲ.市场情况发生变化，可以随时召开股东大会对发行价格进行调整Ⅳ.非公开发行股票发行方案发生变化，应重新召开董事会，确定定价基准日A Ⅰ.Ⅱ.ⅢB Ⅰ.Ⅲ.ⅣC Ⅰ.Ⅱ.ⅣD Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点 上市公司发行新股解析 《上市公司非公开发行股票实施细则》第十六条：非公开发行股票的董事会决议公告后，出现以下情况需要重新召开董事会的，应当由董事会重新确定本次发行的定价基准日：（一）本次非公开发行股票股东大会决议的有效期已过；（二）本次发行方案发生变化；（三）其他对本次发行定价具有重大影响的事项。

Ⅰ.发审会后，如调整发行价格则视为发行方案的重大变化，应重新召开董事会Ⅱ.募投变更属于发行方案的重大变化，应调整价格Ⅲ.不可以随时召开股东大会对发行价格进行调整    3. 单选题 （  ）侧重于反映报告期中公司各种权益要素的综合收益水平A 全面摊薄净资产收益率B 简单平均净资产收益率C 调和平均净资产收益率D 加权平均净资产收益率考点 公司主要财务比率指标分析解析 加权平均净资产收益率侧重于反映报告期中公司各种权益要素的综合收益水平故本题选D选项4. 单选题 战略性资产配置的投资策略有（  ） Ⅰ.买入持有策略 Ⅱ.投资组合保险策略 Ⅲ.买空卖空策略 Ⅳ.固定比例策略 A Ⅰ、Ⅱ、ⅢB Ⅰ、Ⅱ、ⅣC Ⅰ、Ⅲ、ⅣD Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ考点 战略性资产配置、战术性资产配置和动态资产配置解析 战略性资产配置的投资策略主要有：（1）买入持有策略；（2）固定比例策略；（3）投资组合保险策略Ⅲ项，买空卖空策略属于对冲基金的投资策略故本题选B选项​​​​​​​5. 单选题 下列属于加快和简化审核类企业债的有（  ）Ⅰ.主体或债券信用等级为AAA级Ⅱ.使用有效资产进行担保，且债项级别在AA+及以上Ⅲ.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保Ⅳ.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于50％A Ⅰ.Ⅱ.ⅢB Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC Ⅰ.Ⅱ.ⅣD Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点 企业债券解析 Ⅳ.应为“地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于30％的”。

   6. 单选题 甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（   ）Ⅰ.3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账Ⅱ.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51％的股权并于4月2日执行完毕Ⅲ.4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同Ⅳ.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元                         A Ⅰ.Ⅱ.ⅢB Ⅰ.ⅢC Ⅰ.ⅣD Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账，是会计差错，属于调整事项；3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元，属于调整事项7. 单选题 以下可以作为资产支持证券发起机构的是（  ）A 事业单位B 企业集团C 证券公司D 商业银行考点 资产证券化解析 《信贷资产证券化试点管理办法》第11条规定，信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。

《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第2条规定，本办法所称金融机构，是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、政策性银行、信托投资公司、财务公司、城市信用社、农村信用社以及中国银行业监督管理委员会依法监督管理的其他金融机构8. 单选题 以下属于非经常性损益的有（   ）Ⅰ.固定资产处置收益Ⅱ.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益Ⅲ.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴Ⅳ.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益                       A Ⅰ.ⅡB  Ⅲ.ⅣC Ⅰ.ⅣD Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ考点 每股收益解析  正常的非流动资产处置损益，包括长期股权投资的处置损益属于非经常性损益，但PE处置其投资属于经常性损益，本题Ⅰ正确，Ⅱ不选Ⅲ.与正常经营密切相关且按规定可持续定额或定量享受的政府补助属于经常性损益9. 单选题 甲企业持有乙企业40％的股权，能够对乙企业施加重大影响2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元乙企业2005年度亏损20000元甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。

2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为 （  ）A 8000.0B 5000.0C 7000.0D 6000.0考点 长期股权投资及合营安排解析 甲企业2005年应进行的账务处理为：借：投资收益  7000贷：长期股权投资——损益调整 5000长期应收款 2000    10. 单选题 以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（  ）Ⅰ.公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元Ⅱ.公司最近一期末净资产为2500万元Ⅲ.公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPOⅣ.公司最近2年主营业务没有发生变更A Ⅰ.ⅢB Ⅱ.ⅣC Ⅰ.ⅣD Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点 上市公司发行新股解析 Ⅰ.根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》的规定，发行人的注册资本应已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕Ⅲ.根据规定，发行人应是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；本题中描述是以资产评估后的净资产进行调账折股，需要从2014年6月起再运行3年方可申报。

   11. 单选题 上市公司发生重大资产重组，重组后实际控制人发生变更，以下说法正确的有（  ）Ⅰ.该上市公司可以是中小板上市公司Ⅱ.重组方最近三个会计年度连续盈利，且净利润超过2000万Ⅲ.持续督导期为自中国证监会核准之日起，不少于3个会计年度Ⅳ.该上市公司可以是创业板上市公司A Ⅰ.ⅡB Ⅲ.ⅣC Ⅰ.ⅢD Ⅱ.Ⅳ考点 上市公司重大资产重组解析 Ⅱ选项是《重组办法》2014年10月修订之前的规定现行规定是“应符合《首发办法》的规定”    12. 单选题 在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序关于该履行程序，下列说法正确的有（  ）Ⅰ.重组方案必须经企业债券持有人会议同意Ⅱ.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级Ⅲ.应及时进行信息披露Ⅳ.重组方案应报送国家发展改革委审批A Ⅰ.Ⅱ.ⅢB Ⅰ.Ⅱ.ⅣC Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ考点 企业债券解析 根据《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]  1765号），在债券存续期内进行资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。

一是重组方案必须经企业债券持有人会议同意二是应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级三是应及时进行信息披露四是重组方案应报送国家发展改革委备案省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管，督促发行人按照合规的程序进行资产重组并履行相关义务Ⅳ项，重组方案应报送国家发展改革委备案，而非审批    13. 单选题 下列各项中，会引起所有者权益变动的是（  ）A 用盈余公积弥补亏损B 股东大会宣告现金股利分配方案C 分配股票股利D 资本公积转增股本考点 审计和资产评估解析 14. 单选题 可能会降低企业的资产负债率的公司行为有（  ） Ⅰ.公司配股行为 Ⅱ.公司增发新股行为 Ⅲ.公司发行债券行为 Ⅳ.公司向银行贷款行为 A Ⅰ、Ⅱ、ⅢB Ⅱ、Ⅲ、ⅣC Ⅰ、Ⅱ、ⅣD Ⅰ、Ⅱ考点 公司主要财务比率指标分析解析 本题考查公司增资行为对财务的结构影响：（1）配股增资对财务结构的影响：公司通过配股融资后，由于净资产增加，而负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债将降低，减少了债权人承担的风险，而股东所承担得风险将增加。

2）增发新股对财务结构的影响：增发新股后，公司净资产增加，负债总额以及负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债率都降低3）债券发行增资对财务结构的影响：发行债券后，公司负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高4）其他增资行为对财务结构的影响：除了股权融资和发行债券外，公司其他的增资方式还有向外借款等如果公司向银行等金融机构以及向其他单位借款，则形成了公司的负债，公司的权益负债和资产负债率都将提高故本题选D选项15. 单选题 控制流动性风险的主要做法包括（  ） Ⅰ.确定流动性风险偏好 Ⅱ.计量、监测和报告流动性风险状况 Ⅲ.制定流动性风险监控指标 Ⅳ.限额管理及压力测试 Ⅴ.制定有效的流动性风险应急计划 A Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、VC Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、VD Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V考点 控制流动性风险的主要做法解析 控制流动性风险的主要做法包括：（1）确定流动性风险偏好；（2）计量、检测和报告流动性风险状况；（3）制定流动性风险监控指标；（4）限额管理及压力测试；（5）制定有效的流动性风险应急计划故本题选A选项16. 单选题 公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（  ）。

Ⅰ.公司经理Ⅱ.内核负责人Ⅲ.。