保险公司偿付能力监管规则第16号：偿付能力报告.pdf

16-1 保险公司偿付能力监管规则第保险公司偿付能力监管规则第 16 号：号： 偿付能力报告偿付能力报告 16-2 目 录 第一章 总则 3 第二章 季度报告 . 4 第三章 季度快报 . 26 第四章 临时报告 . 27 第五章 报送方式 . 28 第六章 监督管理 . 28 第七章 附则 29 16-3 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为规范保险公司偿付能力报告的编制和报告， 制定本规则 第二条第二条 本规则所称保险公司，是指经中国保险监督管 理委员会（以下简称保监会）批准，依法设立的保险公司和 外国保险公司分公司 第三条第三条 保险公司向保监会报送的偿付能力报告包括偿 付能力季度报告（以下简称季度报告）、偿付能力季度快报 （以下简称季度快报）和偿付能力临时报告（以下简称临时 报告） 第四条第四条 季度报告涉及的会计政策和会计估计应当采用 “一体观”，即将报告季度视为年度会计期间的一部分，以 对整个年度经营状况和财务状况的判断来决定季度末的会 计估计、成本分配、递延和应计等项目保监会特别规定的 除外 第五条第五条 保险公司董事会和管理层对所报送的偿付能力 报告的真实性、准确性、完整性和合规性负责。

保险公司应 当建立健全偿付能力报告的编制、审批、报送等内控流程， 确保及时、完整、准确报送 第六条第六条 保监会依法对保险公司的偿付能力报告编制和 报送实施监督检查 16-4 第二章第二章 季度报告季度报告 第一节第一节 季度报告框架季度报告框架 第七条第七条 季度报告包括以下部分： （一）公司信息； （二）董事会和管理层声明； （三）基本情况； （四）主要指标； （五）风险管理能力； （六）风险综合评级（分类监管）； （七）重大事项； （八）管理层分析与讨论； （九）外部机构意见； （十）实际资本； （十一）最低资本； （十二）现金流压力测试 第二节第二节 公司信息公司信息 第八条第八条 保险公司应当在季度报告的首页载明“保险公 司偿付能力报告”“× 年第× 季度”的字样以及公司中文名称 和英文名称 16-5 第九条第九条 保险公司应当在季度报告的扉页载明公司中文 名称、英文名称、法定代表人、注册地址、注册资本（营运 资金）、保险机构法人许可证号（经营保险业务许可证）、 开业时间、业务范围、经营区域 第十条第十条 保险公司应当在季度报告的扉页载明偿付能力 报告联系人的姓名、办公室、移动、电子信箱。

第三节第三节 董事会和管理层声明董事会和管理层声明 第十一条第十一条 保险公司应当在季度报告的显著位置声明 “本报告已经通过公司董事会批准，公司董事会和管理层保 证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，内容真实、准确、完整、合规，并对我们的保证承 担个别和连带的法律责任 第十二条第十二条 保险公司应当列报董事会对季度报告的审 议情况，包括： （一） 各位董事对季度报告的投票情况； （二） 如果部分董事无法保证季度报告内容的真实性、 准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述 其意见和理由 保险公司第 1 季度和第 3 季度的偿付能力报告可以不经 过董事会审议没有经过董事会审议的，无需列报本规则第 十一条和第十二条要求列报的内容 第十三条第十三条 季度报告应当由保险公司下列人员签字，并 16-6 加盖公司印章： （一）董事长； （二）总经理或具有相同职权的公司高级管理人员； （三）财务负责人，是指首席财务官、分管财务的副总 经理等行使相同职权的公司高级管理人员； （四）精算负责人，是指保险公司的总精算师或行使相 同职权的公司高级管理人员； （五）投资负责人，是指保险公司的首席投资官、分管 投资的副总经理等行使相同职权的公司高级管理人员； （六）首席风险官，是指分管风险管理工作的公司高级 管理人员； （七）合规负责人，是指分管合规工作的公司高级管理 人员。

上述人员对季度报告负有共同和连带的法律责任，同时 对各自职责范围内的报告事项负直接责任 第十四条第十四条 本规则第十一条至第十三条有关董事会和 董事长的要求不适用于外国保险公司分公司 第十五条第十五条 董事和有关高级管理人员委托代理人代为发 表意见或者签字的，应当附书面委托书 第四节第四节 基本情况基本情况 第十六条第十六条 保险公司应当列报以下信息： （一） 股权结构和股东，以及报告期内的变动情况； 16-7 （二） 董事、监事和总公司高级管理人员； （三） 子公司、合营企业和联营企业； （四） 报告期内违规及受处罚情况 第十七条第十七条 保险公司应当列报股权和股东的以下信息： （一）股权结构及其变动按照股东类别列示报告期末 和报告期初的股权结构、报告期间的股权结构变动股东类 别是指国有股、社团法人股、外资股、自然人股等； （二）实际控制人实际控制人是指通过股权关系、投 资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的法人 或自然人保险公司应当采用股权控制结构图等方式逐级披 露至公司最终的实际控制人（包括代表国家出资的投资主体、 社团法人和自然人等） ； （三） 报告期末所有股东的持股情况及关联方关系， 包括：所有股东所持股份的类别、数量、状态。

其中，所持 股份的类别指国有股、社团法人股、外资股、自然人股等， 所持股份的状态包括正常、被冻结、被质押等情形上市保 险公司只需要列报前十大股东的上述信息； （四）董事、监事和高级管理人员的持股情况，包括每 人持有的股份数、所占股权比例以及是否拥有特殊表决权等 持有的股份数包括直接持有和间接持有的股份数； （五）报告期内股权转让情况，包括转让时间、转让双 方名称、转让股份数量或出资额、转让价格等上市保险公 司单一股东（包括关联方）转让或受让的股权占比在 5%以 下的，无需列报 16-8 第十八条第十八条 保险公司应当列报董事、监事和总公司高级 管理人员的基本情况、薪酬情况，以及报告期内变更情况的 以下信息： （一）董事、监事和总公司高级管理人员的基本情况， 包括姓名、年龄、学历（或学位） 、任期开始日期、职务、 任职资格批准文号、在关联方和其他单位的任职和兼职情况、 最近 5 年的主要工作经历； （二）董事、监事和总公司高级管理人员的变更情况， 包括报告期内新任和离任董事、监事和总公司高级管理人员 的职务、姓名； （三）董事、监事和总公司高级管理人员的薪酬情况 保险公司应当在第 4 季度季度报告中列报关于董事、监事和 总公司高级管理人员本年度薪酬的相关信息，其他季度无需 列报。

薪酬分为货币化薪酬和非货币化薪酬，货币化薪酬包 括工资、津贴、奖金等以货币资金方式支付的薪酬；非货币 化薪酬包括股票期权、房产等以货币资金以外的方式支付的 薪酬保险公司应当列报以下信息： 1. 在各个薪酬区间内的董事、 监事和总公司高级管理人 员的数量； 2. 最高薪酬； 3. 股票期权计划的基本情况， 包括期末持有股票期权的 人员数量、持有数量、期权执行价格和到期日等； 4. 与盈利挂钩的奖励计划的情况， 以及本年度支付的这 部分报酬总额 16-9 若有董事兼任总公司高级管理人员，则只需在董事中列 报，不需要在总公司高级管理人员部分重复列报 第十九条第十九条 保险公司应当列报子公司、合营企业和联营 企业的名称、期初和期末的持股数量及持股比例、报告期内 子公司的增减变化情况子公司、合营企业和联营企业是指 保险公司对其具有控制、共同控制或重大影响的企业 第二十条第二十条 保险公司应当列报报告期内受到的处罚及违 规信息，包括： （一）金融监管部门（即保监会、银监会和证监会及其 派出机构、人民银行及其各级分行）和其他政府部门对保险 公司及其董事、 监事、 总公司高级管理人员的行政处罚情况， 包括处罚种类、处罚金额和违规事实； （二）保险公司董事、监事、总公司部门级别及以上管 理人员和省级分公司高级管理人员发生的移交司法机关的 违法行为的情况； （三）被保监会采取的监管措施。

第十八条和第二十条中对总公司高级管理人员的规定 适用于外国保险公司分公司，对董事、监事的规定不适用于 外国保险公司分公司 第五节第五节 主要指标主要指标 第二十一条第二十一条 保险公司应当列报偿付能力充足率指标、 流动性风险监管指标、风险综合评级结果和主要经营指标 16-10 第二十二条第二十二条 保险公司应当列报以下偿付能力充足率指 标的本季度数、上季度可比数和下季度预测数： （一）认可资产、认可负债、实际资本； （二）核心一级资本、核心二级资本、附属一级资本、 附属二级资本； （三）量化风险最低资本、控制风险最低资本、附加资 本、最低资本； （四）核心偿付能力溢额、综合偿付能力溢额； （五）核心偿付能力充足率、综合偿付能力充足率 第二十三条第二十三条 保险公司应当列报流动性风险监管指标的 本季度数和上季度可比数，包括净现金流、综合流动比率、 流动性覆盖率，以及投资连结产品独立账户的流动性覆盖率 第二十四条第二十四条 保险公司应当列报最近一次风险综合评级 结果 第二十五条第二十五条 保险公司应当列报以下经营指标的本季度 数和本年度累计数： （一）保险业务收入，即利润表中的保险业务收入； （二）净利润，即利润表中的净利润； （三）净资产，即资产负债表中的净资产； （四）基本每股收益，指根据《企业会计准则第 34 号 —每股收益》计算的基本每股收益； （五）净资产收益率＝净利润÷ 〔（期初净资产＋期末 净资产）÷ 2〕× 100%； （六）总资产收益率＝净利润÷ 〔（期初总资产＋期末 16-11 总资产）÷ 2〕× 100%； （七）投资收益率＝（投资收益+公允价值变动损益+汇 兑损益－投资资产减值损失－投资业务的营业税金及附加 －利息支出）÷ 报告期资金运用平均余额× 100%。

其中，报告 期资金运用平均余额＝（期初资金运用余额+期末资金运用 余额） ÷ 2， 计算时应扣除独立账户的投资资产及其投资收益； （八）综合投资收益率＝（投资收益+公允价值变动损 益+汇兑损益+可供出售金融资产的公允价值变动净额－投 资资产减值损失－投资业务的营业税金及附加－利息支出） ÷ 报告期资金运用平均余额× 100% 其中， 报告期资金运用平 均余额＝（期初资金运用余额+期末资金运用余额）÷ 2，计 算时应扣除独立账户的投资资产及其投资收益 第二十六条第二十六条 财产保险公司除了列报本规则第二十五条 规定的指标外，还应当列报以下经营指标的本季度数和本年 累计数： （一）未决赔款准备金与赔款支出比＝再保后未决赔款 准备金÷ （赔付支出－摊回赔付支出）× 100%； （二）综合费用率＝（业务及管理费＋手续费及佣金＋ 分保费用支出＋承保业务的营业税金及附加－摊回分保费 用）÷ 自留保费× 100%； （三）综合赔付率＝（赔付支出＋未决赔款准备金变动 额－摊回赔付支出）÷ （自留保费－未到期责任准备金变动 额）× 100%； （四）综合成本率=（赔付支出＋未决赔款准备金变动 16-12 额－摊回赔付支出+业务及管理费＋手续费及佣金＋分保费 用支出＋承保业务的营业税金及附加－摊回分保费用） ÷ （自 留保费－未到期责任准备金变动额）× 100%； （五）车险车均保费＝车险新单保费收入÷ 新承保车辆。

第二十七条第二十七条 人身保险公司（包括健康保险公司、经营 保险业务的养老保险公司）除了列报本规则第二十五条规定 的指标外，还应当列报以下经营指标的本季度数和本年累计 数： （一）标准保费，指人身保险公司根据保监会有关规定 计算的标准保费； （二）首年保费与保费收入比＝（新单首年期缴保费+ 趸缴保费）÷ 保费收入× 100%； （三）新业务利润率＝本期新业务的首日利得÷ 新业务 各期保费收入之和× 100%首日利得是指新业务在首次进行 财务报表准备金评估时的剩余边际各期保费收入之和是指 在不考虑退保、贴现等条件下的首期保费收入与所有续期保 费收入。