新编会计模拟实习工业企业答案.doc

专业资料会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款 工商银行 2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 12031日赊销保温瓶借：应收账款一一信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000应交税费 应交增值税（销项税额） 96 90041日委托加工铝片收回 （业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝片 36 641.34应交税费一一应交增值税（进项税额） 6 229.03贷：银行存款一一工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝片 84 252.42贷：原材料一一铝材类一一铝锭 84 252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程一一安装冲床工程 26 50061日签发本票借：其他货币资金 银行本票 25 000贷：银行存款一一工商银行 25 00072日预付明年报刊费借：预付账款一一报刊订阅费 4 312.80贷：银行存款一一工商银行 4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购 辅助材料类 吸水管 21 000应交税费 应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款一一其他 430贷：其他货币资金 银行本票 25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000贷：预收账款一一泰山证券公司 180 000103日收回本票余款借：银仃存款 工商银仃 430贷：其它应收款一一其他 430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款一一工商银行 3 000123日出口新加坡保温瓶（1）出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622 ） 128 049.6贷：主营业务收入 128 049.6（2）出口退税：128049.6 >9%=11 524.46借：应交税费一一应交增值税（出口递减内销商品应纳税额） 11 524.46贷：应交税费一一应交增值税（出口退税） 11 524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本： 128049.6 X （17%-9% =10 243.97借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出） 10 243.97133日支付员工业务培训费借：其它应付款一一教育经费 350贷：库存现金 350143日收到委托收款凭证借：材料米购一一辅助材料类一一吸水管 108 360应交税费 应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.2156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务 84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料米购一一辅助材料类一一底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 000166日预支差旅费借：其它应收款一一职工借款一一姚怡 400贷：库存现金 400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬一一职工福利 300贷：库存现金 300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金一一待转让支票 80 000贷：应收账款一一东方百货公司 80 000197日购入纸盒、纸箱入库，借：材料米购一一辅助材料类一一纸盒 51 100 贷：其他货币资金一一待转让支票 80 000以背书票据结算，补付 余款（业务84统一结转）——纸箱 23 600应交税费 应交增值税（进项税额） 12 699银行存款 7 399（分两笔做分录，转账 +付款）208日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000218日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款一一职工借款一一王庆 2 000 （收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司 300 000贷：银行存款一一工商银行 300 000238日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资一一成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）249日贴现银行承兑汇票借：银行存款一一中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据一一上海保温容器公司 360 000 （收款+ 转账）259日赊销保温瓶借：应收票据一一上海保温容器公司 395 928贷：主营业务收入 338 400应交税费 应交增值税（销项税额） 57 528269日出售国债借：其他货币资金一一存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产一一成本 501 500投资收益 39 571.92710日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款一一职工借款一一姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用 116.15应交税费 应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.92910日申请银行本票借：其他货币资金 银行本票 30 000贷：银行存款一一工商银行 30 0003010日上交上月税款借：应交税费 应交所得税 57 250――应交增值税（已交税款） 189 340――应交城建税 13 463.8――应交教育费附加 5 770.2――应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款一一工商银行 267 961.83113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件 24 913.35应交税费一一应交增值税（进行税额） 4 235.27 （ 29 148.62）银行存款一一工商银行 851.38贷：其他货币资金一一银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝配件 33 972.75贷：原材料一一铝材类一一铝锭 33 972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购一一瓶胆类一一大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费 应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂 492 3363314日承付期满付款 支付运费 （业务84统一结转）借：材料采购一一铝材类一一铝锭 1080应交税费 应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款 工商银行 12003414日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款 工商银行 634.83515日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款一一工商银行 206 563.63615日结转代扣款项 （职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24――应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81应交税费应付失业保险费――应付工会会费――应交个人所得税2 419.911 261.51 3793715日划转工会会费借:其它应付款-工会会费 1 261.5贷：银仃存款-工商银仃1 261.5借:生产成本——基本生产成本 67 418.6(19663+29034.8+18720.8 )辅助生产成本 4 772.91制造费用5 571.82(1692.29+2336.57+1542.96 )管理费用37 54353 237.92贷：其匕应付款 应付养老保险费此处不做这应付住房公积金16 939.34笔分录，， 待月末分配 时再行处理计提各项保险、公积――应付医疗保险费29 038.863815日金、经费（企业承担部应付失业保险费4 839.81分）――应付生育保险费1 209.95并支付工会经费――应付工伤保险费1 209.95――应付工会会费提取教育经费5 0463 784.5提取教冃经费见准则规定。

注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可米用“应付职工新酬”科目，(2)支付工会经费借:其它应付款-应付工会会费 5 046贷：银行存款-——工商银行 5 046缴付职工住房公积金借:其它应付款应付住房公积金33 878.683916日贷：银行存款-工商银仃33 878.68借:其它应付款-应付养老保险费 72 597.16——应付医疗保险费 33 878.674016日缴付社保金应付失业保险费1 259.72——应付生育保险费209.95——应付工伤保险费209.95贷：银行存款-工商银仃116 155.454116日汇票购买塑料粒子入借：材料采购——塑料粒子 219 840借：材料采购-一塑料粒子2 160库（业务84统一结转）支付运费应交税费一一应交增值税（进项税额） 37 372.8贷：应付票据——银行承兑汇票 257 212.8（天明塑料公司）应交税费 应交增值税（进项税额） 240贷：银行存款一一工商银行 2 4004217日提取现金借：库存现金 2 000贷：银行存款一一工商银行 2 0004317日盘盈盘亏（1）盘盈冲床借：固定资产 15 000 （ 30 000 + 。