现代税收原则.docx

现代税收原则效率和公平是现代财政理论中 强调的两大重要的税收原则1）效率原则税收效率原则要求政府征税要 有利于资源的有效配置和经济机制 的有效运行，提高税务行政的管理效 率税收效率原则包括经济效率和 行政效率两方面的内容税收经济效 率原则是指政府征税应尽可能保持 税收对市场机制运行的“中性”；税 收行政效率原则是指政府应该以尽 可能小的税收成本获得税收收入2）公平原则税收公平原则是指政府征税要 使各个纳税人承受的负担与其经济 状况相适应，并使各个纳税人之间的 负担水平保持均衡如何衡量征税和 纳税是否公平，一般有两种主张—— 受益原则和能力原则受益原则只能解决税收公平的 一部分问题，而不能解决税收公平的 所有问题能力原则要求根据纳税能力来 确定税收总额在社会成员之间分配 的比例包括横向公平和纵向公平 横向公平是指纳税能力相同的纳税 人应缴纳相同的税收纵向公平是指 纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收纳税人支付能力的测量可具 体分为收入、财产和消费支出三种尺 度例题1 •多选题】现代税收原 则包括（ ）A.税收效率原则 B.税收公平原则C.财政政策原则 D.国民经济原则E.税务行政原则［答疑编号 911120120：针对该题提问］【答案】AB【例题2•单选题】政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，是税收（ ）的要求。

A.效率原则 B.公平原则C.最少征收费用原则 D.确实原则［答疑编号 911120121：针对该题 提问］【答案】A【例题3•单选题】（）是指 政府应该以尽可能小的税收成本获 得税收收入A.税收行政效率原则 B.税收经济效率原则C.受益原则 D.能力原则［答疑编号 911120122：针对该题 提问］【答案】A【例题4 •单选题】（2006年、2008 年）对具有相同纳税能力的纳税 人，不分经济成分、经济形式和经营 方式，实行统一税收政策，征收相同 的税收这样征税所体现的税收公平 称为（ ）公平A.纵向 B.横向 C.机会D.名义［答疑编号 911120123：针对该题 提问］【答案】B。