公司企业财务报告内部控制业务流程.docx

公司企业财务报告内部掌握业务流程公司企业财务报告内部掌握业务流程第 1 页一、 业务目标1 战略目标1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象2 经营目标2.1 保证准时满足公司会计信息使用者的需要3 财务目标3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露4 合规目标4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求二、 风险评估1 战略风险1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象2 经营风险2.1 财务报告编制不准时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要3 财务风险3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不准时3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真4 合规风险4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门惩罚三、 业务流程步骤与掌握点1 布置、落实编制工作1.1 财务总监每年12 月中旬依据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告依据有关要求进展。

1.1.1 明确财务报告编制工作的要求1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的协作、责任人、具体联系人等1.1.3 争论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响1.1.4 与会计师事务所争论确定年度财务决算报告审计的时间安排等2 重大事项上报核准2.1 打算财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估量变更以及重大会计过失的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准2.2 打算财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案3 全面进展财产清查，核实账目并进展相关账务处理3.1 打算财务部清查核实货币资金、应收票据、应付票据、应交税金等3.2 生产部和资产占用部门盘点核实固定资产及其他占有和使用的实物资产3.3 财务部、市场部〔含物资选购中心〕等部门函证、核实各项往来账项3.4 打算财务部核实长、短期投资并正确计算权益3.5 打算财务部核实银行借款并估量应付利息3.6 打算财务部员核对总账和明细账，保证账实相符3.7 清查盘点、核实结果报公司审核批准后，打算财务部进展相关账务处理。

4 编制财务报表4.1 打算财务部报表编制人员依据《企业会计准则》、《企业会计制度》以及上级部门的具体要求，编制财务报表草表4.2 财务报表草表经打算财务部负责人比照年度预算以及各项经济指标完成状况进展审核、修改后，报财务总监审核；4.3 总经理、董事长审定签字形成正式财务报表5 财务报告的审计5.1 财务报告完成后，打算财务部应当依据公司的规定和财务报表审计工作方案，协作审计中介机构做好财务决算审计工作，准时争论审计查出的问题5.2 打算财务部应做好审计查出问题的整改工作5.3 会计师事务所的审计报告征求意见稿应报公司财务总监和董事长审 阅，并签署意见打算财务部负责人依据有关意见与会计师事务所沟通、沟通， 并将沟通状况向财务总监和董事长反响6 财务报告的审定和上报6.1 财务报告完成后，打算财务部应将月报报公司财务总监或总经理、董事长审批，季报和年报报公司财务总监或董事会审批，经审定后由打算财务部负责人、财务总监、董事长签字并加盖公章后上报7 监视与检查7.1 对财务报告编制状况进展专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进展7.2 对财务报告编制状况进展专项检查的内容包括但不限于：7.2.1 财务报告编制业务相关岗位及人员的设置状况。

重点检查有关财务报告编制是否存在不相容职务混岗的状况财务报告编制业务不相容岗位一般包括：个别财务报告的编制与审核；合并抵销分录的编制与审核等7.2.2 财务报告编制授权批准制度的执行状况重点检查财务报告编制业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为7.2.3 财务报告编制责任制的建立及执行状况重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位7.3 打算财务部为财务报告编制的归口治理部门7.4 审计监察室应在财务报告编制的过程中进展不定期或定期的检查，并将检查状况和有问题单位的整改状况上报董事会7.5 董事会对审计监察室上报的检查状况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批判，下达整改通知，有关单位应实行有效措施进展整改， 确属相关人员工作不力的应准时调离岗位四、 相关制度名目1 财政部《企业会计制度》2 企业会计准则第 30 号——财务报表列报3 企业会计准则第 31 号——现金流量表4 企业会计准则第 33 号——合并财务报表5 上级部门的有关要求 五、 主要掌握点相关资料1 现金盘点表2 银行存款余额调整表3 存货盘点表4 固定资产清查表5 资产损失、报废申请表6 财产清查报告。