违法违章处理定稿.docx

第一节 违法违章处理违法违章处理流程图行政处罚罚款额在2000 元以下的，可以由税务所决定超出税务所处理权限的，由所长以制式文书形式上报分局处理一、违法违章登记 在正式发起违法违章处罚流程之前，应先登记违法违章信息1）手工录入违法违章信息 “税收管理员法制岗”通过违法违章登记进入界面，负责发起 对纳税人违法违章行为的处罚在纳税人识别号登录企业编码，输入 纳税人识别号后回车，系统自动带出纳税人名称；如果该纳税人已经 有违法违章线索的话，会自动弹出已登记的案件信息，可以选择已经 修改的案件信息，点击确定进行修改，也可以按取消，登记新的 案件注意：1、 如果输入的企业编码系统中没有，系统会跳出提示 信息“系统没有该纳税人，是否进行临时纳税人登记？”如果选择 确定，系统会自动弹出临时登记模块，进行临时登记，具体操作可 以参考“税务登记”环节操作规范2、如果受理其他税收管理员的管户，系统会自动提示“没有操 作纳税人的权限”输入企业的基本情况后，按照实际情况选择、录入违章类型、 违章手段、发票违章细节、（仅与发票违章中的部分手段相适用）违 法违章事实、（此处需要手工录入）所属时期起、所属时期止要增加新的违法违章事件可以点击系统功能区的“+”进行增加 （注：“-”为减一条信息， ）；选中“主要手段”对应的复选框，可以 将本条违章信息作为主要线索，正常一个违章线索都要有一条主线 索；单击保存按钮，点击确定在违法违章信息栏显示录入完毕的违法违章信息。

信息栏下边 有六个功能按钮：新增按钮是方便违章登记的增加操作；撤案、结 案是对违章信息的状态的确定；查询按钮可以辅助违章的查询功能在确定违章登记信息无误后，可以选择处迥处理进入处罚处 理环节2）自动产生的违法违章信息 在税收管理员对纳税人的发票进行验旧管理时，可以自动产生 违法违章信息如果纳税人结存中没有发票记录，无法进行此操作）进入税收管理员的工作平台，选择“发票管理”，在“我的权限” 下选择“税收管理员”，之后选择“发票验旧销号”输入纳税人识别 号、发票交旧验旧日期后，按照纳税人的实际情况输入系统如果在 验旧结果中选择“已填开”或“无问题”之外的各种不符合规定的行 为，单击保存按钮，点击匪］则在该税收管理员的“待办事宜” 中会生成一条“违法违章信息待处理”信息此处有简易处聾钮， 可以直接进入简易处罚但该操作只能直接进行处罚，无法对纳税人 出具责令限期改正通知书，处理的环节不完整，建议不使用此功能完成违法违章信息录入完毕后，就可以开始违法违章处罚流程 了二、进入处理流程罚款额在 2000元以下的行政处罚，可以由税务所决定一）一般处罚流程 是指经过认真调查、取证之后再给予处罚的行政处罚程序。

其 适用范围规定为：对公民罚款50元以上，对法人和其他组织处以1000 元以上的罚款涉及制作的文书：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚事项 告知书》、《税务行政处罚决定书》（一般行为处罚）及相应的《税务 文书送达回证》步骤1：受理（税收管理员法制岗）1、 税收管理员在“待办事宜”中找到待处理的违章线索，单 击对应的链接；在打开的页面进行相应的违章处理操作2、 进入处罚界面后，点击左边处罚处理功能区的“有效文书” 的“全部展开”3、 在左边的文书列表中选择“通知（证明）处理一责令限期 改正通知书”，违章内容和限改内容自动生成，用户也可以手工修改4、 法规依据框可以通过双击鼠标左键，激活常用税收法规选 择业面进行选择；5、 用户填写表中其它所需内容，单击保存按钮；确认无误后， 点击报批按钮进行报批的操作6、 在左边的文书列表中选择“处罚告知处理一税务行政处罚 事项告知书（违章”填写内容，单击保存按钮（其中：“处罚总额” 是表中的“处罚金额”合计产生，不能手工输入；“发票违章细节” 只有在发票违法时才需要填写）7、 确认无误后，点击报批按钮进行报批的操作；文书报批前 可以单击删除按钮，执行文书删除操作。

选择“下一处理人”确认 无误后点击“发送”按钮；注意事项：（1）单击打印按钮，可以转word打印生效后的责令限期改正 通知书、税务行政处罚事项告知书（违章）及其送达回证但是，文 书应该在终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容（ 2）责令限期改正通知书、税务行政处罚事项告知书（违章） 需要执行送达回证回填及销号操作3） 文书报批前可以单击删除按钮，执行文书删除操作文书 生效后，删除按钮不可用4） 文书生效后，可以点击作废按钮进行作废操作步骤2、审批（税务所所长岗） 税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的 链接，选择文书审阅意见，（只有当文书审批意见为“已审阅，终审” 时，文书才生效文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容） 审批完毕，发送回受理人员步骤3、送达并销号（税收管理员法制岗） 税收管理员接到审批完毕的《责令限期改正通知书》、《税务行 政处罚事项告知书》后，打印文书，送达纳税人，录入回证并销号 步骤4、制作处罚决定书（税收管理员法制岗） 《税务行政处罚事项告知书》送达给纳税人并销号后，税收管 理员法制岗要制作《税务行政处罚决定书》（一般处罚），并发送税务 所秘长。

注意：只有在送达了《税务行政处罚事项告知书》后才可以制 作决定书，否则，系统不予支持，并进行提示步骤5、终审（税务所所长岗） 税务所长在“待办事宜”中找到具体的待批事宜，单击对应的 链接，选择文书审阅意见，（只有当文书审批意见为“已审阅，终审 时，文书才生效文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容） 审批完毕，发送回受理人员步骤6、送达决定书并销号（税收管理员法制岗） 税收管理员在“待办事宜”中找到具体的事宜，送达纳税人并 制作回证在《税务行政处罚决定书》（一般处罚）终审同意，且送 达回证销号后，即可产生罚款税款；可以在征收环节通过罚款开票进 行开票缴税注意：由于征管法对税务所的处罚权限有具体的额度限制，因 此，对纳税人违法违章行为拟处罚 2000元以上的，由税务所所长通 过制式文书，提请综合一科进行处罚二）简易处罚流程 是指针对某些违法行为和给予的处罚都比较轻微的案件，规定 执法人员可以当场处罚的程序法律制度其适用范围规定为：对公民 罚款50元以下，对法人和其他组织处以 1000元以下罚款均含本 数）涉及制作的文书：《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚决定 书》（简易）及相应的《税务文书送达回证》步骤 1：受理（税收管理员法制岗）1、税收管理员在“待办事宜”中找到待处理的违章线索，单击对应的链接；在打开的页面进行相应的违章处理操作。

2、 进入处罚界面后，点击左边处罚处理功能区的“有效文书” 的“全部展开”3、 在左边的文书列表中选择“通知（证明）处理一责令限期 改正通知书”，违章内容和限改内容自动生成，用户也可以手工修改4、 法规依据框可以通过双击鼠标左键，激活常用税收法规选 择业面进行选择；5、 用户填写表中其它所需内容，单击保存按钮；确认无误后， 点击报批按钮进行报批的操作6、 在左边的文书列表中选择“决定性文书处理一税务行政处 罚决定书（简易）”，填写内容，单击保存按钮（其中：“处罚总额” 是表中的“处罚金额”合计产生，不能手工输入；“发票违章细节” 只有在发票违法时才需要填写）7、 确认无误后，点击报批按钮进行报批的操作；文书报批前 可以单击删除按钮，执行文书删除操作选择“下一处理人”，确认 无误后点击“发送”按钮；注意事项：（1）单击打印按钮，可以转word打印生效后的责令限期改正 通知书、税务行政处罚决定书（简易处罚）及其送达回证但是，文 书应该在终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容（ 2）责令限期改正通知书、税务行政处罚决定书（简易处罚） 需要执行送达回证回填及销号操作3） 文书报批前可以单击删除按钮，执行文书删除操作。

文书 生效后，删除按钮不可用4） 文书生效后，可以点击作废按钮进行作废操作步骤2、审批（税务所所长岗） 税务所长在“待办事宜，中找到具体的待批事宜，单击对应的 链接，选择文书审阅意见，（只有当文书审批意见为“已审阅，终审， 时，文书才生效文书生效后，文书页面才生成文书字轨文号等内容） 审批完毕，发送回受理人员 步骤3、送达并销号（税收管理员法制岗） 税收管理员接到审批完毕的《责令限期改正通知书》、《税务行 政处罚决定书》（简易处罚）后，打印文书，送达纳税人，录入回证 并销号《税务行政处罚决定书》（简易处罚）终审同意，且送达回证销 号后，即可产生罚款税款；可以在征收环节通过罚款开票进行开票缴 税三）违法违章其他处理（1）限期缴纳税款 税收征管各环节对有固定经营场所，从事生产经营的纳税人确 有根据认为其有逃避纳税义务的行为时，在规定的纳税期限之前，税 收征管各环节在本模块填发“限期缴纳税款通知书”并打印送达纳税 人，责令纳税人限期缴纳税款软件操作：1、在违法违章功能模块左边的文书列表中选择“通知（证明） 处理一限期缴纳税款通知书”填写需要填写的内容，单击保存按钮 保存文书，该文书无须流转审批，因此保存成功即可生效；2、 确认无误后，点击报批按钮进行报批的操作；文书报批前可 以单击删除按钮，执行删除操作；3、 该文需审批，由科（所）长审批。

单击报批按钮，进行报批 操作；4、 文书生效后，可以点击作废按钮进行作废操作文书应该在 终审同意后再打印，否则文书上没有文书字轨文号等内容单击打 印按钮，可以转word打印生效后的限期缴纳税款通知书本文书需 要送达操作2）税务事项通知书 除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞 纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时需要出具《税务事项通知书》软件操作同限期缴纳税款的操作3）提请吊销营业执照通知书纳税人存在违法事实，需要吊销被其营业执照时，应制作《提 请调销营业执照通知书》向批准机关申请吊销被调查纳税人的营业执 照软件操作同限期缴纳税款的操作4）收缴、停止发售发票决定书对于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存在税收违法行为， 拒不接受税务机关处理的，税务机关可以制作《收缴、停止发售发票 决定书》对其进行收缴或停供发票的处理软件操作同限期缴纳税款的操作注意：1、本文书生效后，可以点击作废按钮进行作废操作如 果制作了《解除收缴、停止发售发票决定书》文书，则不能作废本文 书2、 系统中进行停供发票的操作是在文书销号时进行的5）解除收缴、停止发售发票决定书对纳税人作出收缴或停供发票的处理后，纳税人改正了违章的 行为。

需要制作《解除收缴、停止发售发票决定书》解除收缴或停供 发票的决定软件操作同限期缴纳税款的操作注意： 1、解除收缴、停止发售发票决定书一定要在送达了收缴、 停止发售发票决定书文书之后才可以制作2、统中解除停供发票的操作是在文书销号时进行的四）听证程序“税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或 者其他组织作出1 万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前,应当向当 事人送达《税务行政处罚事项告知书》 ,告知当事人已经查明的违法 事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利 第四条规定“要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告 知书》送达后 3 日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的,视为 放弃听证权利。