PAC期间平均成本.doc

Oracle 功能简介期间实际成本法（Periodic Average Costing）文档作者: HAND Consultants创立日期: -12-14确认日期: -12-14系统版本: 11.5.10.2目前版本: 1.0 目录基本简介 3有关设立 4预制文献 4成本模块设立 4物料分类 8PAC逻辑 10成本计算逻辑 10成本更新 11差别解决 12会计分录 13采购分录 13在制品分录 14库存事务分录 15成本更新 16成本调节 17成本查询 18物料成本查询 18物料事务解决查询 19PAC流程 21成本调节 21成本获取 21计算PAC成本 22产生会计分录 23关闭PAC会计期间 23传送总账 23PAC问题 24PAC有关问题 24有关Patch 25基本简介会计原理Periodic Average Cost(期间平均成本)，意为期间加权平均成本法有关设立版本11.5.10.2预制文献PAC没有有关的预制文献需要进行设立成本模块设立成本类型PAC需要设立2个成本类型，一种用于记录物料的PAC成本，一种用于记录资源和制造费用的PAC_RATE成本值得注意的选项是：多组织和容许更新。

PAC成本类型用于记录物料的实际成本，因此需要设立为不容许更新如果“容许更新”，会有什么后果？；PAC_RATE成本类型用于记录制造费用以及资源的费率，需要人工进行更新，因此设立为容许更新；同步PAC成本措施支持多库存组织共享成本，因此两种成本类型均需要将多组织设立为Y组织成本组没什么特别需要注意的，只是是必须的组织成本组/成本类型关联将成本组、库存组织、成本类型三者进行关联，PAC支持多库存组织共享成本；PAC帐户分派为物料分类设立库存估计帐户，类别集取的是成本模块的默认物料分类类别集PAC的库存估价帐户是按物料类别进行设立的，涉及资产子库存和费用子库存因此在进行子库存转移（资产子库存->资产子库存；费用子库存->费用子库存）时不产生任何会计分录物料分类其实本来也不需要特别关注物料分类这个设立，但由于PAC的代码不合理的关系，因此在设立物料分类时，需要将类别加到类别集中否则无法在设立PAC物料类别帐户时选出该类别PAC逻辑成本计算逻辑库存事务解决类型PAC将库存事务解决分为成本获取事务解决（cost owned）与成本继承事务解决（cost derived）两类；成本获取事务解决作为计算物料当期实际成本的根据；而成本继承事务解决则只使用物料当期的实际成本，并不会对当期的物料成本产生影响；成本获取事务成本获取事务解决涉及采购入库、WIP竣工等；其中采购订单和WIP中的离散工单（或反复生产筹划）作为成本获取事务的最小计算的最小单位，即一种采购订单行或者一种离散工单在同一期内的任何时间的采购或竣工入库均使用同一成本进行计算；WIP工单成本计算逻辑：PAC在计算WIP工单成本时，采用的是工序成本的概念；即会为每道工序计算投入与产出；举一种简朴的例子进行阐明：某工单A工序号上道工序转入投入原料价值投入资源价值产出数量产出价值报废数量报废价值单位成本10无101081624220161010836004.5因此工单A最后总投入金额为40，报废4，产出数量为8，工单最后单位成本为4.5；成本继承事务销售出库、WIP投料则作为成本继承事务解决；而有关我们常常会用到的杂项事务解决，则只能作为成本继承事务解决，这是值得注意的一点，由于在原则成本法下，我们常常使用杂项事务解决去解决某些生产辅料，在PAC下这部分的费用就无法自动计入产品成本；会计分录的产生PAC所有的会计分录在没有关帐传送总帐之前都可以无限反复产生；通过运营PAC有关的祈求即可，但由于每次运营都属于推倒重建性质的工程，因此运营一次需要的时间并不算短；成本更新成本更新类型PAC提供了三种成本更新措施：1. 更新成本单价2. 更新成本比例3. 更新库存价值在每次进行成本更新时，需指定一成本更新账户；更新成本单价措施：对一种物料重新指定一种金额作为其当期的期初成本；这一成本更新计算的时点取在PAC期初，即未进行任何库存事务解决之前，而产生的会计分录为：DR：库存估价 @（New cost – old cost）*期初物料数量 CR：成本更新账户 @（New cost – old cost）*期初物料数量更新成本比例措施：输入一种比例，在原成本基本上进行调节；其实与更新成本单价很类似，计算时点同样也是取在PAC期初，即未进行任何库存事务解决之前，而产生的会计分录为：DR：库存估价 @成本更新比例*old cost*期初物料数量 CR：成本更新账户 @成本更新比例*old cost*期初物料数量更新库存价值措施：对一种物料的库存价值进行调节；计算时点是取在所有的库存获取事务之后，产生的会计分录为：DR：库存估价 @成本更新金额 CR：成本更新账户 @成本更新金额或者DR：PAC差别账户 @成本更新金额 CR：成本更新账户 @成本更新金额我们很容易理解第一种会计分录，而之因此会产生第二种的会计分录，因素是当所有的成本获取事务解决完后，如果物料的库存数量为0，则成本更新的金额无法被计入其库存估价，而只能被转入PAC差别账户；差别解决PAC也会浮现差别，浮现的差别一般都是由AP发票匹配产生的IPV或者杂费；IPV差别解决我们都懂得，在AP进行发票匹配时，当AP发票价格与PO价格不一致时，会产生IPV，而在原则成本下，这一差别是需要我们进行人工解决的，在PAC成本措施，对于IPV则进行如下两种解决措施：1. 当AP发票匹配与接受入库发生在同一期间内，则IPV在当期就会被转入物资采购账户，具体分录参见采购会计分录；2. 当AP发票匹配与接受不发生在同一期间内，PAC通过成本调节这一祈求将跨期匹配产生IPV转入库存估价账户，产生会计分录如下：DR：库存估价 @IPV金额 CR：成本调节账户 @IPV金额其实系统产生的一种更新库存价值的成本更新祈求，因此当物料库存数量为0时，IPV金额也也许会转入PAC差别账户；运费杂费差别解决而在AP进行杂项发票匹配时所产生的运费杂费则与IPV解决逻辑一致，不再进行赘述。

WIP差别解决当工单上浮现报废数量或者存在移动未入库数量时，当工单关闭时会转入工单差别账户，这与原则成本法无异；会计分录采购分录与原则成本法不同的是，当月与否进行了AP发票匹配，将对PAC的采购有关会计分录产生影响；采购接受1）当月未进行开票：DR：材料采购 @PO单价*接受数量 CR：应计负债 @PO单价*接受数量2）当月进行开票：DR：材料采购 @（PO单价 - IPV金额/接受数量 - 运费杂项金额/接受数量）*接受数量 CR：应计负债 @PO单价*接受数量 DR：IPV @ （IPV金额/接受数量）*接受数量 DR：杂项匹配账户@（运费杂项/接受数量）*接受数量其中IPV、运费是在当月接受并做了AP发票匹配后产生值得注意的是，杂项匹配是进行匹配接受的采购入库1）当月未进行开票：DR：INV估价 @PO单价*入库数量 CR：材料采购 @PO单价*入库数量2）当月进行开票：DR：INV估价 @（PO单价 - IPV金额/接受数量 - 运费杂项/接受数量）*入库数量 CR：材料采购 @（PO单价 - IPV金额/接受数量 - 运费杂项/接受数量）*入库数量退货至接受1） 当月未进行开票，当月退货：DR：材料采购 @PO单价*退货数量 CR：INV估价 @PO单价*退货数量2） 当月进行开票，当月退货：DR：材料采购 @（PO单价 - IPV金额/接受数量 - 运费杂项/接受数量）*退货数量 CR：INV估价 @（PO单价 - IPV金额/接受数量 - 运费杂项/接受数量）*退货数量3） 非当月退货：DR：材料采购 @退货期间PAC成本单价*退货数量 CR：INV估价 @退货期间PAC成本单价*退货数量退回供应商1)当月未进行开票,当月退货：DR：应计采购 @PO单价*接受数量 CR：材料负债 @PO单价*接受数量2）当月进行开票，当月退货：DR：应计负债 @PO单价*接受数量CR：材料采购 @（PO单价 - IPV金额/接受数量 - 运费杂项/接受数量）*接受数量 CR：IPV @ （IPV金额/接受数量）*接受数量 CR：@（运费杂项/接受数量）*接受数量在制品分录WIP投料DR：WIP估价-物料 @物料成本*投料数量DR：WIP估价-物料管理费 @物料成本*投料数量 CR：INV估价-物料 @物料成本*投料数量 CR：INV估价-物料 @物料成本*投料数量WIP退料DR：INV估价-物料 @物料成本*投料数量DR：INV估价-物料管理费 @物料成本*投料数量CR：WIP估价-物料 @物料成本*投料数量CR：WIP估价-物料管理费 @物料成本*投料数量WIP资源事务解决DR：WIP估价-资源 @资源成本单价*资源数量 CR：资源吸取帐户 @资源成本单价*资源数量WIP报废DR：报废帐户CR：WIP估价-物料 @工单物料实际成本*报废数量 CR：WIP估价-物料管理费 @工单物料管理实际成本*报废数量 CR：WIP估价-资源 @工单资源实际成本*报废数量CR：WIP估价-外协 @工单外协实际成本*报废数量 CR：WIP估价-制造费用 @工单制造费用实际成本*报废数量WIP竣工DR：库存估价-物料 @工单物料实际成本*竣工数量CR：WIP估价-物料 @工单物料实际成本*竣工数量DR：库存估价-物料管理费 @工单物料管理费实际成本*竣工数量 CR：WIP估价-物料管理费 @工单物料管理实际成本*竣工数量DR：库存估价-资源 @工单资源实际成本*竣工数量CR：WIP估价-资源 @工单资源实际成本*竣工数量DR：库存估价-外协 @工单外协实际成本*竣工数量CR：WIP估价-外协 @工单外协实际成本*竣工数量DR：库存估价-制造费用 @工单制造费用实际成本*竣工数量 CR：WIP估价-制造费用 @工单制造费用实际成本*竣工数量WIP退库会计分录和原则成本法类似，只是在成本单价上存在两种状况：1. 当期该WIP工单存在竣工事务解决；则完全为WIP工单的逆向会计分录，该事务解决作为成本获取事务解决；2. 当期该WIP工单不存在竣工事务解决；此时，该事务解决作为成本继承事务解决；采用PAC期间成本；库存事务分录子库存转移由于PAC的库存估价账户是按物料类别进行设立的，因此在资产子库存之间进行转移时，不会产生任何会计分录，只有在资产子库存与费用子库存之间进行转移时，才会产生会计分录。

注意：费用账户也是按物料类别设立的DR：库存估价账户 @物料实际成本 * 事务解决数量 CR：费用账户 @物料实际成本 * 事务解决数量或DR：费用账户 @物料实际成本 * 事务解决数量CR。