4风险处置办法.ppt

4. 4. 风险管理的基本方法风险管理的基本方法找出风险找出风险 风险评估风险评估 制定风险计划制定风险计划 确定风险承受能力确定风险承受能力 确定每种风险概率确定每种风险概率 确定每种风险的成本确定每种风险的成本 确定每种风险的优先级确定每种风险的优先级 监控和处理风险监控和处理风险4.1 4.1 处理风险的手段与方法处理风险的手段与方法P51..P51.. 一一是是控控制制方方法法：：致致力力于于消消除除、、回回避避和和减减少少风险发生的机会，限制风险损失的扩大；风险发生的机会，限制风险损失的扩大； 二二是是财财务务方方法法：：重重点点是是事事先先做做好好风风险险成成本本的的财财务务安安排排，，通通过过财财务务安安排排来来降降低低风风险险成成本 风险处理方法风险处理方法一、一、控制方法控制方法：：避免风险避免风险预防风险预防风险分散风险分散风险 抑制风险抑制风险二、二、财务方法财务方法：：自留风险自留风险转嫁风险转嫁风险非保险转嫁非保险转嫁保险转嫁保险转嫁风险控制方法P51•损失控制方法:改变风险损失从而控制风险P51 控制损失可以控制风险 控制损失可以减低风险管理成本 风险避免回避风险回避风险 又称避避免免风风险险。

是是指指放放弃弃某某一一计计划划成成本本或或方方案案从从而而避避免免由由此此可可能能产产生生的的损损失失后后果果，，达达到到回回避避因因从从事事该该项项活活动动可可能能导导致致风风险险损损失失的的目目的的如如人人们们恐恐惧惧飞飞机机失失事事之之风风险险，，不不乘乘飞飞机机而而改改用用其其他他交交通通工工具具，，就就可可以以避避免免飞飞机机失失事事之之风风险险；；又又如如人人们们担担心心驾驾驶驶汽汽车车会会发发生生交交通通意意外外事事故故，，那那么么放放弃弃驾驾车车，，改改骑骑自自行行车车或或步步行行等等等等当当然然避避免免风风险险不不失失为为一一种种最最彻彻底底的的风风险险控控制制方方法法，，即即从从根根本本上上消消除除风风险险，，但但其其局局限限与与缺缺陷陷也也是是显显而而易易见见的的，，在在回回避避风风险险的的同同时时，，便便放放弃弃了了从从事事这这项项活活动动带带来来的的好好处处或或某某种种经经济济利利益益，，如如放放弃弃驾驾车车，，改改骑骑自自行行车车或或步步行行，，虽虽然然避避免免交交通通意意外外事事故故，，但但也也无无法法获获得得迅迅速速、、舒舒适适的的享享受受况况且且，，改改骑骑自自行行车车或或其其它它方方式式，，虽虽避避免免了了某某种种风风险险，，但但同同时时也也会会面面临临新新的的风风险险。

何何况况有有一一些些风风险险如如地地震震是是无无法法由由人人们们所所能能避避免免的的，，因因此此，，避避免免风风险险是是别别无选择的情况下采用无选择的情况下采用 回避风险•对一些风险过大的方案应加以回避如：•——拒绝与不守信用的厂商业务往来•——新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止试制风险避免P53•风险避免•风险避免的可能问题:P52 风险可能无法避免 避免风险可能代价高昂 避免一种风险可能产生另一种风险 预防风险预防风险 预预防防风风险险是是指指在在风风险险发发生生之之前前采采取取的的一一切切减减少少风风险险发发生生频频率率与与损损失失程程度度的的具具体体措措施施，，它它通通过过消消除除或或减减少少风风险险因因素素来来实实现现的的如如害害怕怕车车况况不不好好的的汽汽车车会会导导致致交交通通意意外外事事故故，，那那么么就就要要选选择择一一辆辆车车况况好好、、性性能能优优的的汽汽车车，，同同时时，，驾驾驶驶员员提提高高自自身身的的安安全全驾驾驶驶意意识识，，避避免免人人为为因因素素导导致致事事故故因因此此，，我我们们说说，，预预防防事事故故要要从从标标的的本本身身为为质质量量、、性性能能以以及及使使用用、、运运用用标标的的人人的的安安全全意意识识教教育育两两方方面面入入手手，，才能减少风险发生频率与损失程度。

才能减少风险发生频率与损失程度 减少风险•对风险无法回避的，可以设法减少风险如：•——决策多方案优选和相机替代•——及时与政府部门沟通获取政策信息•——在发展新产品前，充分进行市场调研•——实行设备预防检修制度以减少设备事故•——在金融、证券投资上进行品种、期限、币种多元化组合分散风险分散风险 分分散散风风险险是是指指以以增增加加风风险险单单位位数数量量来来提提高高风风险险的的可可测测性性，，平平衡衡风风险险损损失失，，降降低低风风险险成成本本在在现现实实生生活活中中分分散散风风险险的的实实例例很很多多，，如如一一些些炒炒股股人人士士，，害害怕怕某某种种股股票票过过分分下下跌跌，，进进而而在在其其下下跌跌的的不不同同阶阶段段以以不不同同的的价价格格买买进进该该股股票票或或者者大大量量买买进进其其它它股股票票，，使使持持股股种种类类及及数数目目较较多多，，即即便便某某种种股股票票下下跌跌厉厉害害，，其其损损失失也也可可通通过过其其它它股股票票的的上上涨涨或或反反弹弹赢赢利利来来弥弥补补又又如如企企业业通通过过兼兼并并、、扩扩张张、、联联营营等等手手段段，，组组建建企企业业集集团团，，以以此此增增加加风风险险单单位位数数目目，，提提高高风风险险的的可可测测性性，，进进而而把把握握风风险险，，控控制制风风险险，，达达到到降降低低风风险险成成本本的的目目的的。

人人们们常常说说的不要把鸡蛋放在一个篮子里，也就是为了分散风险的不要把鸡蛋放在一个篮子里，也就是为了分散风险抑制风险抑制风险 抑抑制制风风险险是是指指风风险险发发生生时时或或发发生生后后采采取取的的各各种种防防止止损损失失的的措措施施例例如如，，在在建建筑筑物物上上安安装装消消防防、、自自动动喷喷淋淋系系统统等等；；就就可可减减轻轻火灾损失的程度，防止损失扩大火灾损失的程度，防止损失扩大 抑制风险又可以划分为防损和减损抑制风险又可以划分为防损和减损风险转移风险转移 尽尽管管控控制制型型风风险险处处理理的的方方法法有有上上述述四四种种，，但但每每一一种种处处理理方方法法都都有有缺缺陷陷，，而而且且有有些些风风险险根根本本不不可可能能避避免免、、消消防防因因此此，，任任何何经经济济单单位位和和个个人人都都要要付付出出风风险险成成本本为为了了消消除除风风险险事事故故的的发发生生所所造造成成的的经经济济困困难难和和精精神神忧忧虑虑，，就就必必须须在在财财务务上上预预先先作作出出安安排排，，提提留留各各种种风风险险准准备备金金这这种种事事前前所所作作的的财财务务安安排排就就是是财财务务型风险处理方法。

它包括自留风险和转嫁风险两种型风险处理方法它包括自留风险和转嫁风险两种自留风险自留风险转嫁风险转嫁风险购买保险转嫁风险购买保险转嫁风险非购买保险转嫁风险非购买保险转嫁风险自留风险自留风险 它它是是指指企企业业或或经经济济单单位位、、个个人人自自己己承承担担部部分分或或全全部部后后果果的的风风险险财财务务处处理理方方法法自自留留风风险险包包括括主主动动与与被被动动自自留留风风险险两两种种主主动动自自留留风风险险是是指指在在已已识识别别种种种种风风险险的的基基础础上上，，有有意意识识、、有有计计划划地地采采取取对对付付风风险险的的措措施施被被动动自自留留风风险险是是在在没没有有识识别别面面临临的的种种种种风风险险，，或或即即使使有有所所察察觉觉但但未未采采取取措措施施而而被被动动接接受受损损失失后后果果一一般般来来讲讲，，决决定定自自留留风风险险与与否否，，应应当当考考虑虑风风险险的的发发生生频频率率与与损损失失程程度度，，若若风风险险发发生生频频率率低低且且损损失失低低，，在在短短期期内内可可以以预预测测，，最最大大损损失失不不足足以以影影响响自自己己的的财务稳定时，可以自留风险；反之宜转嫁风险。

财务稳定时，可以自留风险；反之宜转嫁风险 转嫁风险转嫁风险 财财务务处处理理型型的的另另一一种种重重要要而而常常见见的的方方法法是是转转嫁嫁风风险险，，将将可可能能再再现现的的经经济济损损失失后后果果转转嫁嫁出出去去换换句句话话说说，，为为避避免免承承担担全全部部风风险险成成本本，，有有意意识识地地将将所所面面临临的的风风险险及及其其发发生生可可能能导导致致的的损损失失转转移移给给其其它它单单位位或或个个人人承承担担而而事事先先进进行行的的一一种种财财务务安安排排这这种种以以转转嫁嫁损损失失后果为特征的风险转嫁包括保险转嫁与非保险转嫁后果为特征的风险转嫁包括保险转嫁与非保险转嫁购买保险转嫁风险购买保险转嫁风险非购买保险转嫁风险非购买保险转嫁风险转移风险•主要措施有：•方案1： 套期保值交易•通过在期货市场在套头买卖交易，规避企业重要原材料、外汇价格波动带来的损失•方案2： 转包•企业把工程和产品零部件的生产制造转包给其他企业，把部分风险分散出去•方案3： 向保险公司投保 企业保险•1. 保险种类•（1） 财产和责任保险•——企业财产险•——汽车保险：•● 责任保险 ● 撞车保险•——火灾保险。

•——运输保险：•● 海上运输保险 ● 内地运输保险（铁路、公路、航空、内河）•——工人意外伤害保险•——第三者（公共）责任保险•（2） 健康保险：•——大病统筹•——医疗保险•——妇女生育保险•——职业病健康保险•（3） 职工失业保险•（4） 人寿保险：职工基本养老保险、补充性养老保险•（5） 特殊保险：财产征用险保险策略•（1） 企业应当根据自身财力，权衡应投保的险种和缴纳的保费，测重总体保费支出和受益金额•（2） 充分了解各个险种情况并精心选择由于投保主体可能不同，大多数由企业投保，有的需企业、职工共同缴付•（3） 当企业效益较好时，可在财税政策允许范围内，为职工投家庭财产保险和补充性养老保险•（4） 有条件的企业可运用一些定量化的风险决策分析方法和工具，来精算优化保险方案 转嫁风险转嫁风险 非非保保险险转转嫁嫁是是指指通通过过各各类类经经济济合合同同将将可可能能产产生生的的潜潜在在损损失失后后果果转转嫁嫁给给他他人人的的方方法法单单位位在在从从事事经经济济活活动动过过程程中中，，可可以以利利用用合合同同条条款款等等将将有有关关活活动动的的潜潜在在风风险险损损失失转转嫁嫁给给他他人人承承担担。

如如在在租租借借合合同同中中，，出出借借人人承承认认自自己己对对由由租租借借中中疏疏忽忽行行为为所所致致财财产产负负有有责责任任，，那那么么，，租租借借人人实实际际上上将将一一些些潜潜在在损损失失后后果果转转嫁嫁给给出出借借人人等等等等非非保保险险转转嫁嫁还还经经常常运运用用于于各各类类建建筑筑合合同同、、委委托托合合同同、、保保证证合合同同、、产产品品购购销销合合同同、、借借贷贷合合同同和和租租赁赁合合同同等等这这种种风风险险转转嫁嫁的的优优点点在在于于应应用用范范围围广广、、费费用用低低廉廉、、灵灵活活适适用用，，可可以以弥弥补补保保险险之之不不足足但但其其局局限限性性在在于于它它常常受受合合同同条条款款、、法法律律条条文文的的限限制制，，带带有有一一定定程程度度的的盲盲目目性需要以健全的法律体系为条件性需要以健全的法律体系为条件风险组合策略•设计系列组合措施，把企业风险总损失降低到最低程度接受风险•——量力而行，企业在力所能及的范围内承担风险•——企业用自我保险把风险接受下来，如每月积存一笔基金用于发生事故时抵偿损失当前企业风险管理关注点 •近年来全球政治动荡，经济发展面临更多障碍，而全球化使得这些危害被放大，因而如何防范各种风险成为关注焦点，联合国已将所有灾害问题都纳入了风险管理的范畴，可以预见的是，风险管理将成为新的学科领域，风险管理的国际化正成为发展趋势。

1、COSO风险管理整合框架 •美国COSO（发起人组织委员会）是国际公认的制定内部控制标准的权威机构，其1992年制定的《内部控制--整合框架》已成为业界普遍认可的标准，2004年COSO对内部控制标准进行了延伸，推出了《企业风险管理--整合框架》，迅速得到了普及推广 •COSO风险管理整合框架也称为全面风险管理（ERM）框架，其核心理念是将企业的风险管理融入到企业的战略、组织结构、流程等各个环节，并将风险管理第一责任人锁定为从事经营活动的第一行为人，从而将风险管理渗透到企业经营、管理的方方面面  •COSO认为风险管理应发挥6大作用：衔接风险容量与战略、增进风险应对决策、抑减经营意外和损失、识别和管理贯穿于企业的多重风险、抓住机会、改善资本配置•ERM框架有三个维度，第一维是4大目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标；第二维是8大要素，即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控；第三维是企业的各个层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司•三个维度的相互关系是：8大要素为4大目标服务；各个层级都要坚持4大目标和8大要素。

2、央企全面风险管理 •近年来央企在海外扩张、金融衍生品投资、财务审计等方面屡屡出现问题，造成国有资产的流失，引起了国资委对与央企风险管理的关注，作为国有资产的出资人，国资委负有国有资产保值增值的责任，因而加强央企的风险管理水平就成为必然选择 •《中央企业全面风险管理指引》包括中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程等内容，并提出风险管理的目标，包括确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通 可以就发展战略、投资收购、财务报告、内部审计、衍生产品交易、法律事务、安全生产和应收账款管理中的一项或多项业务开展风险管理工作，逐步建立健全全面风险管理体系 3、金融期货交易风险管理、金融期货交易风险管理 •中航油新加坡公司在原油期货交易中亏损了5.5亿美元，给国家造成巨大经济损失，但灾难远不止于此，新加坡股市一度疯狂打压中国股票，使得其他无辜企业遭受牵连，从长远看更严重败坏了国内企业的海外形象 　　4、税务风险管理、税务风险管理 •企业所得税•流转税 •企业面对的主要纳税难题是：如何充分掌握税务法规的变化、如何适应税务合规性要求日益增长的复杂性、如何应对税务机关监管尺度的收紧，以及如何实现对税务风险的有效管理，其中税务风险的管理是企业面临的最大税务难题。

　　5、法律风险管理、法律风险管理 •法律风险管理涉及到企业经营的多个方面，具体来说，企业应做到如下几个方面工作：一是关注政策动向和司法环境，不仅是国内的，还包括国际化过程中所涉及的其他国家和地区；二是广泛研究企业法律风险管理的相关案例，包括重视并能有效识别、评估、防范法律风险管理而取得重大效益的案例，以及忽视法律风险管理、缺乏管理程序系统而致使企业遭受重大损失的案例；三是加强合同管理，从合同的谈判、签订、履行、审批、管理、纠纷解决等多方面加强管理，充分提高工作效能，确保企业对合同目的的实现具备合理预期，使企业在缔约、履约以及纠纷解决过程中保持法律优势，最大幅度地降低合同风险；四是加强知识产权风险管理，关注企业和竞争对手的知识产权情况，掌握知识产权法律法规及相关政策，从法律上能对知识产权进行慎重考量，同时对侵犯本企业知识产权的行为应当建立侵权调查及法律追究程序机制；五是综合考查与法律风险管理相关的人员，以便做到规范管理和有效授权，加强对员工法律意识及知识的培训与考核，将法律风险管控能力纳入管理层的绩效考核范畴 6、审计风险管理、审计风险管理 •　国资委于2004年对当时的181家中央企业的财务审计报告进行的突击检查，检查发现，有120家企业有相当部分的财务状况没有进入财务审计报告；有30家企业的财务审计不全面或不深入；有13家企业的财务审计报告结论与事实相反；还有13家企业的财务审计报告存在技术问题。

尽管距离那次检查已有2年多时间，但种种迹象表明，国企的财务审计状况仍然不容乐观 　　7、外汇风险管理、外汇风险管理 •人民币在去年经历了持续的升值，给国内企业带来了深远的影响，由于业务的相关性，银行业遭受的外汇风险更是首当其冲银监会为此下发了《关于进一步加强外汇风险管理的通知》，旨在督促银行业机构进一步加强外汇风险管理，有效控制银行业机构外汇风险，确保银行业机构安全、稳健运行 　8、危机公关 •2006年国际名牌集体遭遇“质量门”，浙江省工商局集中销毁一批进口名牌皮鞋，还陆续检测出国际知名品牌的笔记本电脑、数码相机、奶粉等存在质量问题；广州对休闲服装质量检测的结果则显示，47个国际知名品牌的产品不合格；上海对品牌服装进行抽检，不合格率超过4成，其中包括许多国际顶级品牌；宝洁SKII化妆品被查出含有对人体有害的微量元素，不得已进行大面积退货处理在这一连串的质量事件中，我们看到宝洁、博士伦、肯德基最终转危为安，见识到了危机公关的威力而反观国内企业，阳澄湖大闸蟹在台湾市场、山东多宝鱼在上海市场出现问题后，由于缺乏危机公关意识，没有能够有效消除危机，使企业蒙受了很大损失 危机笼罩四大所危机笼罩四大所危机笼罩四大所危机笼罩四大所 中国因素激发跨国企业铤而走险中国因素激发跨国企业铤而走险中国因素激发跨国企业铤而走险中国因素激发跨国企业铤而走险•2007年 7月28日，财政部公布了第十一号会计信息质量检查公告，全球第一大会计事务所普华永道赫然列于处罚名单中。

虽然，普华永道被责令限期进行整改的处罚，相对于撤销、停业 、警告等处罚措施来说力度并不大，但在国际知名会计师事务所不断发生问题，各种丑闻不断致使会计行业信誉急转直下的大背景下，财政部此次的作法，其警示意义远远大于处罚事件本身 •比普华永道日子难过的是科龙电器前任审计师德勤，因为科龙电器问题的爆发而陷入质疑的漩涡日前，中国证监会对科龙的调查结果表明，2002年以来顾雏军等人在科龙电器采取虚增收入、少计费用等多种手段虚增利润，导致该公司所披露的财务报告与事实严重不符德勤自然难逃其咎•　　比德勤日子更难过的是毕马威，2003年因涉嫌在锦州港虚假陈述案中负有连带责任，而被中国投资者起诉现又因涉嫌妨碍司法公正和非法销售避税产品，美国司法部开始对其调查 •　　这使整个会计界风声鹤唳，因为美国司法部一旦起诉毕马威，它将极有可能步安达信的后尘，成为又一家轰然倒地的全球性会计师事务所 •2007年3月份来，肯德基、宝洁、高露洁、亨氏、雀巢等众多跨国公司在中国的消费类产品纷纷遭到质疑，如今，这种信任危机又大面积转移到了服务领域•无公害蔬菜正遭遇生存危机•前三株的中毒事件，秦池的勾兑风波，冠生园的陈馅灾难；近期的如雀巢的3+奶粉碘超标，光明的过期奶事件等等。

所有这一切都暴露了企业的危机管理意识淡薄•危机公关指企业遭遇危机时采取的一系列自救行动，包括消除影响、恢复形象等企业实施危机公关，首先应该组织危机公关小组评估危机，衡量其可能带来的危害性，然后针对危害级别制定相应的应对措施，与危机涉及到的各方保持密切接触，以良好的态度巧妙利用公众和媒体化解危机而在危机爆发前，企业应建立危机防范机制，比如与媒体保持良好的关系，以便在危机发生后获得媒体尽可能多的支持，使企业把握更多的主动权。