商业银行资金调拨管理程序.doc

www.ou- CE 认证，GS 认证，EMARK 认证，EMARK 认证机构，FDA 认证 第 1 页 共 6 页商业银行资金调拨管理程序商业银行资金调拨管理程序1、、目的目的 规范资金调拨业务操作，确保资金调拨业务正常开展综合平衡信贷收支，防止 超负荷经营；灵活调度资金，保证全行支付；优化资金结构，提高资金使用效益； 2、、范围范围 适用于头寸轧计、系统内往来上存、拆借、同业拆入、拆放同业、系统内往来上 存、拆借资金的利息计算、登记内部明细帐、总帐，汇总并入报表 3、权责、权责 营业部综合员：每日负责轧记全行资金头寸，上报总行计财部全行资金头寸余额营业部综合柜员：负责总行、支行间资金往来业务的记账工作 总行资金管理员：负责总行及支行间资金调拨、拆借业务的帐务处理 总行资金复核员：负责登记总行资金往来业务的内部明细帐、上存、拆借资金的 利息计算 支行资金管理员：负责支行同总行间的资金调拨业务的处理 4、作业内容、作业内容 4.1 轧计头寸轧计头寸 4.1.1 数据来源：市行营业部每日资金管理员依据： 可用资金头寸=出库存现金数+在人民银行存款+存放其他银行存款轧计出每日 可用资金头寸。

支行、信用社资金管理员依据： 可用资金头寸=出库存现金数+在市行营业部存款+存放其他银行存款轧计出每 日可用资金头寸 各行存款备付率必须保证在 5%以上及人民银行规定标准以上 4.2 系统内往来上存系统内往来上存4.2.1 上存资金 各行社轧计头寸资金充足时上存资金，各行社资金管理员预先 通知总行计财部资金调拨员上存资金的金额4.2.2 填写凭证 经总行资金调拨员同意，各行社资金管理员用银行特种转帐传 票（一式四联）起票填写凭证，要填写 XXXX 年 XX 月 XX 日、收、付单位的全 称、帐号、开户银行、上存金额的大小、转帐原因填写上存资金经各行社行长审 核签字或盖章，记帐员、复核员盖章、并在传票一、二联加盖单位公章4.2.3 审核 各行社资金管理员带填好的传票到总行计财部，由总行计财部主任 审核签字后，盖业务公章、资金调拨员章后各行社资金管理员送票到营业部前台 柜员4.2.4 记帐 营业部柜员依据各行社送来传票，借、贷两联传票用于对各行社及总 行在营业部开立的同业一般存款户记账（即头寸资金帐户） 会计分录 借方：总行帐户贷方：上存行社帐户营业部柜员记帐后在另外两联传票的贷方传票盖营业部业务公章、名章返给总 行计财部做传票回单（用于记计财部明细帐传票） ；在借方传票盖营业部业务公章、 名章返给上存行社传票回单用于记帐，行社的资金上存业务完毕。

4.3 还回上存资金还回上存资金 www.ou- CE 认证，GS 认证，EMARK 认证，EMARK 认证机构，FDA 认证 第 2 页 共 6 页4.3.1 还回上存资金 各行社轧计头寸资金不足时，但各行社在总行计财部保存 有上存资金余额时，则需还回上存资金各行社资金管理员预先通知总行计财 部资金调拨员需还回的上存资金的金额4.3.2 填写凭证 经总行资金调拨员同意，各行社资金管理员用银行特种转帐传 票（一式四联）起票填写凭证，要填写 XXXX 年 XX 月 XX 日、收、付单位的全 称、帐号、开户银行、还回上存金额的大小、转帐原因填写还回上存资金经各行 社行长审核签字或盖章，记帐员、复核员盖章、并在传票一、二联加盖单位公章4.3.3 审核 各行社资金管理员带填好的传票到总部计财部，由总行计财部主任 审核签字后，盖业务公章、资金调拨员章后各行社资金管理员送票到营业部前台 柜员4.3.4 记帐 营业部柜员依据各行社送来传票，借、贷两联传票用于对各行社及总 行在营业部开立的同业一般存款户记账（即头寸资金帐户） 会计分录 借方：还回上存行社帐户贷方：总行帐户营业部柜员记帐后在另外两联传票的借方传票盖营业部业务公章、名章返给总 部计财部做传票回单（用于记计财部明细帐传票） ；在贷方传票盖营业部业务公章、 名章返给还回上存资金的行社做传票回单用于记帐，行社的还回上存资金业务完毕。

4.4 系统内往来拆借系统内往来拆借 4.4.1 资金拆借 各行社资金不足时，并在总行计财部没有上存资金的余额，则 需办理系统内资金拆借业务先通知总行计财部资金调拨员要求办理拆借资金的金 额 4.4.2 审核 总行资金调拨员依据全行资金头寸及全行资金运用情况，请示计财 部主任、主管行长同意后，办理拆借手续 4.4.3 签订拆借协议 办理资金拆借业务，必须签订拆借协议（一式四份） ，拆借 双方的计财部门和会计部门各持一份，按照协议条款严格执行协议书内容包括： 调出、调入行名称、开户行、帐号；拆借的金额（大写） 、利率（月利率） 、期限自 XX 年 XX 月 XX 日至 XX 年 XX 月 XX 日共计 XX 天、划款方式（转帐） 、用途、 调出、调入行公章（不能加盖职能部门的业务章） 、经办人、计划部主任、行长章齐 全借据现用商业银行特种转帐传票代替4.4.4 填写凭证 总行资金调拨员用银行特种转帐传票（一式四联）起票填写凭证， 要填写 XXXX 年 XX 月 XX 日、收、付单位的全称、帐号、开户银行、拆借资金 金额的大小、转帐原因填写拆借资金经总行计财部主任审核签字后，加盖计财部 公章、资金调拨员章。

由拆借行社的资金管理员送票到营业部前台柜员4.4.5 记帐 营业部柜员依据送来传票和协议合同，借、贷两联传票用于对各行社 及总行在营业部开立的同业一般存款户（即头寸资金帐户）记账，协议合同做为附 件会计分录 借方：拆借行社帐户贷方：总部帐户营业部柜员记帐后在另外两联传票的借方传票盖营业部业务公章、名章返给总 部计财部做传票回单（用于记计财部明细帐传票） ；在贷方传票盖营业部业务公章、 名章返给拆借资金的行社做传票回单用于记帐，行社的拆借资金业务完毕还回拆借资金业务处理相同，会计分录相反 4.5 同业拆入同业拆入 www.ou- CE 认证，GS 认证，EMARK 认证，EMARK 认证机构，FDA 认证 第 3 页 共 6 页4.5.1 同业拆入 全行资金头寸不足或业务需要时，总行计财部资金调拨员经请 示部主任、主管行长同意批准，联系同业银行进行资金的拆入对于资金拆入的方 式，可依据资金运用的期限，对方拆借资金利率的高低和我行持有的有价债券情况， 选择低利率、期限短的资金拆入或回购债券借入款业务，尽量降低拆借资金利息支 出 4.5.2 签订拆借协议 办理资金拆入业务时，须同拆借行签订拆借协议（一式四 份） ，拆借双方的计财部门和会计部门各持一份，按照协议条款严格执行。

协议书内 容包括：调出、调入行名称、开户行、帐号；拆借的金额（大写） 、利率（月利率） 、 期限自 XX 年 XX 月 XX 日至 XX 年 XX 月 XX 日共计 XX 天、划款方式（电汇、信 汇等） 、用途、调出、调入行公章（不能加盖职能部门的业务章） 、经办人、计划部 主任、行长章齐全 4.5.3 汇入资金 拆借行按划款方式及拆入的金额，通过当地人民银行办理汇入 资金业务4.5.4 记帐 营业部柜员依据交换员在人民银行带来电汇传票，对总行在营业部开 立的同业一般存款户（即头寸资金帐户）记账会计分录 借方： 总行帐户贷方： 同城往来营业部柜员记帐后在传票盖营业部业务公章、名章返给总行计财部做传票回单 （用于记计财部同业拆入明细帐的传票） ；同业拆入资金入帐完毕 4.6 同业拆放同业拆放 4.6.1 同业拆放 当全行资金充足，全行备付率保持在 6—7%以上，并存款稳 定时，需联系向同业拆放资金，提高资金的利用率由总行计财部资金调拨员经请 示部主任、主管行长同意批准，办理同业拆放资金的业务4.6.2 签订拆借协议 办理资金拆借业务，必须签订拆借协议（一式四份） ，拆借 双方的计财部门和会计部门各持一份，按照协议条款严格执行。

协议书内容包括： 调出、调入行名称、开户行、帐号；拆借的金额（大写） 、利率（月利率） 、期限自 XX 年 XX 月 XX 日至 XX 年 XX 月 XX 日共计 XX 天（最长不能超过三个月） 、划 款方式（转帐） 、用途、调出、调入行公章（不能加盖职能部门的业务章） 、经办人、 计划部主任、行长章齐全拆借合同拆入行可先通过传入后邮寄4.6.3、汇出资金 总行资金调拨员根据拆入行的划款方式用电汇凭证（一式四 联）起票填写凭证，要填写 XXXX 年 XX 月 XX 日、收、付单位的全称、帐号、 开户银行、拆借资金金额的大小、转帐原因填写拆借资金经总行计财部主任审核 签字后，盖业务公章、资金调拨员章后送交到营业部前台柜员办理汇款业务4.6.4、记帐 营业部柜员依据送来电汇凭证和协议合同，对各行社及总行在营 业部开立的同业一般存款户（即头寸资金帐户）记账，协议合同做为附件会计分录 借方：同城往来贷方：总行帐户通过同城交换到市人民银行办理汇款业务，汇出资金给拆入行营业部柜员记 帐后在电汇传票盖营业部业务公章、名章返给总行计财部做传票回单（用于记计财 部同业拆放明细帐传票） ；拆放的资金业务完毕。

还回拆放资金业务处理相同，会计分录相反 4.7 登记内部明细帐、总帐登记内部明细帐、总帐 4.7.1 设立分户帐 由总行计财部资金复核员在丁种帐建立存放同业一般存款分 户帐、各行社每家的系统内上存资金分户帐、拆借资金分户帐、同业拆入、同业拆 www.ou- CE 认证，GS 认证，EMARK 认证，EMARK 认证机构，FDA 认证 第 4 页 共 6 页放分户、应付利息分户、其它应付款分户、金融往来收入分户等其它业务需要应建 立分户帐、总帐各分户帐应标明户名、年 月 日、凭证的编号、摘要、借贷发生 额金额、余额的借贷方向、记帐员名章4.7.2 记各分户账 每天随业务往来，总行资金复核员依据营业部返回的传票回 单，按科目归属用通用记帐凭证记载业务事项，登记各分户明细账4.7.2.1 资金上存 按传票回单记载通用记帐凭证应填记帐年月日、凭证的编 号、摘要栏填上存资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填存放同业一般存 款、明细科目填营业部存款户、贷方科目的总帐科目填系统内往来、明细科目填 XX 行社分户、发生的金额小写然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘要、借贷 方发生额、并结出各分户余额。

记帐分录为 借： 营业部存款户贷： XX 行分户还回上存资金业务处理同上存资金相同，记帐分录相反4.7.2.2 系统内拆借 按传票回单记载通用记帐凭证应填记帐年月日、凭证的 编号、摘要栏填拆放资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填系统内往来、 明细科目填 XX 行社拆借分户、贷方科目的总帐科目填存放同业一般存款、明细科 目填营业部存款户、发生的金额小写然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘 要、借贷方发生额、并结出各分户余额 记帐分录为 借： XX 行分户贷： 营业部存款户还回拆借资金业务处理同拆借资金相同，记帐分录相反4.7.2.3 同业拆放 按传票回单记载通用记帐凭证应填记帐年月日、凭证的编 号、摘要栏填拆放资金、结算方式填转帐、借方科目的总帐科目填同业拆借、明细 科目填 XX 行拆借分户、贷方科目的总帐科目填存放同业一般存款、明细科目填营 业部存款户、发生的金额小写然后依据凭证记明细帐，登记凭证编号及摘要、借 贷方发生额、并结出各分户余额 记帐分录为 借： XX 行分户贷： 营业部存款户还回拆借资金业务处理同拆借资金相同，记帐分录相反4.7.2.4 同业拆入 按传票回。