XX乡镇村集体财务管理实施.docx

XX乡镇村集体财务管理实施细则为规范和加强村集体财务管理,维护村民合法权益,确保村级组织正常运转,根据有关法律、法规和上级有关文件规定，结合我镇实际，制定本实施细则一、流动资产管理（一）村集体要按规定统一在我镇辖区内农村信用社（农商银行）开立一户银行基本帐户，实行集中管理，用于各村集体存款和资金缴拨核算各村的各项支出以及经费的拨入、往来款项的收付等，均通过各村帐户统一办理结算银行帐户支付须盖“四章”：村委会公章、村主任（村管财领导）印章、代理中心负责人印章、代理会计印章村集体库存现金限额一般为3000元日常零星开支较多，可放宽到5000元除按规定可以使用现金支付的业务外，村集体各项收付款项必须通过银行办理转账结算报账员必须登记现金和银行存款日记账账目报账员应每月核对银行账户，盘点库存现金；代理会计与报账员应按月盘点现金、核对账款，确保账款相符禁止多头开户，公款私存，出租和转借银行账户二）村集体资金内控制度报账员当日收入超过5000元的，应及时上缴银行报账员进行银行取款时，一次取款3万元以下的，使用单位应填写用款申请单，村分管财务领导签名，代理中心负责人进行审核签名通过后取款；一次取款3万元（含）以上5万元以下的，正常填写用款申请单审核外，报镇驻村挂钩领导审核同意签名后取款；一次取款5万元（含）以上的，还要报镇代理中心分管领导审核同意。

三）村集体资金不得外借和挪用四）财政转移支付资金只能用于村干部报酬、五保户供养和村级办公费用，村集体经营收入应优先用于村级组织履行管理公共事务的办公费、五保户供养和村干部报酬等项目开支村集体对各级财政或者有关部门下拨的资金以及接受社会捐赠的其他资金，应当如数入账核算，实行专款专用，不得挪作他用五）村集体应当设立专户依法管理土地补偿款，土地补偿款计入公积公益金，用于发展生产和农村公共设施建设，被征地农民参加保险，但法律法规另有规定应当支付给被征地农民的除外禁止任何单位和个人截留、挪用、侵占或者以其他形式非法使用土地补偿款，不得作为集体经济组织债务清欠资金村民建房用地和企业用地征收的土地补偿款应及时足额上缴银行，款项截留、挪用、坐支，代理会计不得入账，退回村整改处理并登记上报六）村级组织不得举借新债用于非生产性开支和借债搞建设，严禁为企业或个人提供经济担保村级组织应当努力通过加快发展集体经济，积极探索债权债务抵冲、盘活集体存量资产、加强内部控制、节约开支等有效办法,化解村级旧债年终账务结转前，应对债权债务进行清理结转二、票据管理制度村集体经济组织所发生的经济业务，除须使用税务部门监制的票据外，严禁“白条”入账。

收交农民欠交款和村与有关单位往来资金、各类收入等，一律使用《福建省村集体专用收款票据》任何人不得使用规定以外的现金收据、自制凭证以及过期的票据村集体工程建设项目支出均需使用正式发票入账三、财务审批监督制度（一）村级组织应根据收支平衡的原则在每年年初编制年度财务收支计划，经村民代表会议通过，并在15日内张榜公布后执行，财务收支计划应报镇经管部门备案二）村务监督委员会主任原则上由村党组织书记按法定程序选任，履行村务监督职责村务监督委员会下设村民理财小组村民民主理财小组主要负责村民民主理财等制度的落实，具体按市纪委《关于实行村级财务民主管理集中报审制度的暂行规定》（龙纪发[2009]6号）的文件精神执行主要有：1.村民民主理财小组的成员主要从村民代表会议中产生村两委成员及其配偶和直系亲属、村财务人员不得担任民主理财小组成员村民民主理财小组成员向村民会议和村民代表会议负责，可以列席村民委员会会议2.村民民主理财小组由固定理财人员和临时理财人员共同组成临时理财人员要比固定理财人员多1人以上3.村民民主理财小组设组长1名，由全体村民代表推荐或无记名投票产生，一年一选村民民主理财小组组长为固定理财人员。

4.固定理财人员人数按一下标准确定：（1）户籍人口1500人以下的村2人；（2）户籍人口1500-3500人的村3人；（3）户籍人口3500人以上的村4人5.临时理财人员一般由固定理财人员外的其它符合条件的本届村民代表担任6.每次临时理财人员为3-5人从村民代表中抽号产生或由村民代表轮流担任7.乡镇挂钩村领导和驻村工作队负责临时理财人员的确定，负责召集并安排其参与财务审核工作8.村民民主理财小组对集体财务支出履行审核、监督职责9.按照财务支出合法、合规、合理的原则，村民民主理财小组审核当前每张支出票据是否准予记账报销，对不能入账的票据坚决予以驳回，10.村民民主理财小组审核票据原则上每月进行1次，为乡镇“村集体会计代理委托中心”报账日前1周内如当月支出数额较少可延期审核，但至少每3个月审核一次投入2万元以上的基础设施建设的支出，可依据工程进展情况，分阶段逐次进行审核11.村民民主理财小组对村集体财务支出采用举手表决或无记名票决的方式逐笔审核通过，三分之二以上村民民主理财小组成员审核同意得以表决通过审核同意支出的票据加盖村民民主理财小组专用章12.村民民主理财小组要做好审核会议记录要记录每次理财会议审核报销票据张数，通过报销张数，合计支出金额。

审核没有通过的报销票据，予以驳回并记入审核会议记录簿备查，每次审核报销会议记录要有与会人员签名，驻村乡镇领导或工作队员签名村民民主理财小组的审核情况必须上墙公示，公示的内容主要有审核报销票据张数，通过报销张数，合计支出金额三）财务审批制度1.“一支笔”审批一般由村主任“一支笔”审批2.审批权限坚持集体研究原则，单笔费用开支数额在500元以下的，由村主任直接审批；单笔费用开支数额在500元（含）以上至1万元以下的，须经两委会研究通过后，由村主任签批，村支书审核确认并签名；费用开支超1万元，实行限额管理涉及重大财务事项的，需经村两委会研究后提交村民代表大会表决通过四）工程项目建设结算价不得超过承包合同价的5%，如变更设计项目的，结算价不得超过承包合同价的10%五）村集体已审批的开支的原始凭证超过三个月未入帐者，无特殊原因原则上不得入帐村主任（村管财领导）任职届满后，批财权自行终止，其任职内债权债务及未尽的经济事务移交继任村主任（管财领导）按规定程序进行管理处置，并报镇经管部门备案六）财务公开制度村级集体财务收支情况每月在村务公布栏公布一次，镇会计代理中心按上级规定要求在指定的媒体进行财务公开。

村级财务收支情况每半年要向支部大会公布一次，每年要向村民代表大会公布一次，接受村党支部和村民监督公布材料应设专簿登记村集体财务公开主要内容：1.财务计划及执行情况；2.各项财务收入、支出情况；3.债权债务情况包括应收款、应付款、各项借款、内部往来等情况；4.集体资产情况，包括现金、银行存款、产品物资、固定资产、对外投资等公开的财务账目必须经过村务监督委员会的审核，以村组织名义公布村民对公布的村财收支情况有异议的可以向村组织询问或向村务监督委员会反映，也可以向镇经管部门或有关部门反映,村组织、镇经管部门或有关部门应根据有关规定做出答复或处理七）村集体财务审计监督审计包括村干部任期和离任经济责任审计，届中开展年度审计，重大的村务活动、项目建设和农民群众反映强烈的村财管理问题等进行专项审计四、管理费用开支规定（一）在职村干部固定补贴管理1.各村领取固定补贴的在职村干部严格控制在市委组织部批复的职数以内，具体补贴标准按《中共龙海市委办公室 龙海市人民政府办公室关于调整在职村干部固定补贴标准等事项的通知》（龙委办[2015]63号）的规定执行如上级有出台新规定按其新规定执行2.各村报账员及镇组织部门批复同意任命的其他村管理人员在职期间，其固定补贴参照本村非村主干的其他“两委”成员的固定补贴标准执行。

3.因中心工作需要临时雇佣人员，按实际工作天数支付工资，每天雇工工资水平由村两委会研究决定二）差旅费用管理1.城市间往返交通费出差人员在出差前需先通过镇审批，乘坐飞机、动车、大巴等交通工具的，凭车票予以报销，每人可购买一份交通意外保险（所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买）2.住宿费每人住宿费标准限额在300元以内，凭住宿票据报销3.伙食补助费伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，实行定额包干龙海市辖区外出差每人每天100元包干使用4.市内交通费市内交通费按出差自然（日历）天数计算，到漳州市辖区外出差每人每天80元包干使用，到漳州市辖区内（各县区）每人每天30元包干使用5.报销管理获得批准出差的出差人员按以上规定开支差旅费的，予以凭据报销（伙食补助费、市内交通费按相关规定执行），未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理；对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销；实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间往返交通费、伙食补助费和市内交通费报账员每人每月交通燃油费补助100元6.其他附则村干部外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。

三）征兵费用报支征兵体检费用实行定额包干到镇体检费用每人150元包干使用，到市体检费用控制每人250元包干使用，双合格人员复查费用每人300元包干使用四）取消村级组织接待费下乡干部一律不得接受村组接待，除抗洪救灾实行工作餐外；村组干部参加村组会议、集体活动或在当地开展议事等村务工作，一律不准在村组用餐；村民参加会议或村集体活动，实行误工补贴；村党组织召开党员会议的，不得向党员发放误工补贴五）对于外单位及部门的各种摊派款及报销费用一律拒付五、固定资产管理（一）村集体应当依照有关规定，加强固定资产管理固定资产的存量、增减变动情况，应当及时准确登记，并建立健全明细账册、每年盘点一次、折旧和报废的固定资产应进行帐务处理，做到账实相符二）村集体应当建立产品物资入库、出库、保管、领用制度三）村集体资产的拍卖、入股、股份转让或者报废更新，应当经村委会研究通过和依法进行评估，并经村民大会或村民代表大会通过重大项目须报镇政府审批同意后方可实施六、“村级会计委托代理”制度（一）报账员业务规范1.初审原始凭证村报账员受理本村业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括：（1）原始凭证的真实性、完整性、合法性；（2）银行结算票据填写的正确性、有效性；（3）复核经济项目金额的准确性；（4）检查经办人、证明人、审批人的签字、村集体民主理财小组签字是否完备，并符合本村审批权限的规定。

2.整理原始凭证村报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类，并核清凭证的张数3.填制报账单对整理好的原始凭证按代理中心所规定的格式填制报账单要求项目填写齐全，做到一事（指经济业务事项）一单报账单上注明收入入账方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账），村报账员进行经手签名4.办理报账手续（1）审核凭证村报账员将报账单据交代理中心代理会计审核收入报账业务，经代理会计审核无误后予以入账；对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回村报账员核实更正后再报帐支出报账业务，经代理会计审核无误后，如实予以报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，由村报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不符合规定的原始凭证，会计代理中心不予受理2）报销支付对于代理中心受理的报账业务，分两种形式支付：一是各村定额备用金，代理中心按规定审核后由报账员开具现金支票，代理会计应在现金支票存根上签字，由村报。