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银行结售汇统计指标银行结售汇统计指标 一、交易主体的分类一、交易主体的分类 1、银行自身：指银行为满足自身需要而进行的结售汇交易 2、银行代客：指银行为客户办理的结售汇交易 （1）金融机构：包括银行类金融机构和非银行类金融机构 （2）中资机构：包括中资企事业单位、国家机关、社会团体、部队等 （3）外资机构：包括外商投资企业、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府 机构等居民机构，以及非居民机构（未在境内注册的境外机构） （4）居民个人：中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留权 的、持中国护照的中国公民，取得中华人民共和国永久居留权的外国公民和取得中华人民共和国永久居留 权的港澳台同胞及无国籍人 （5）非居民个人：中华人民共和国境外的外国公民，中华人民共和国境内的、未取得中华人民共和 国永久居留权的外国公民，持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民  注意事项注意事项 （1）金融机构已单独分类，中资企业和外商投资企业中不再包括金融机构外国驻华金融机构比如办 事处、代表处等，应作为“外资机构” ；境外金融机构（比如周边国家银行）是非居民机构，应作为“外资机 构”。

（2）中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分 （3）实践中，对于个人客户，若持居民身份证、中华人民共和国护照等国内有效证件，可以视为居民 个人；若持境外护照等证件，可以视为非居民个人 （4）银行为未取得结售汇资格的银行办理结售汇业务，作为“金融机构”  居民和非居民的统计原则：居民和非居民的统计原则： （1）居民个人和居民机构办理结汇按外汇资金来源；居民个人和居民机构办理售汇按外汇资金用途 非居民个人和非居民机构办理结汇按人民币资金用途；非居民个人和非居民机构办理售汇按人民币资金来 源简而言之，居民看“外汇”方，非居民看“人民币”方 （2）非居民机构很少，外商投资企业不属于非居民机构  确定交易主体和交易性质的一些经验：确定交易主体和交易性质的一些经验： （1）注意把握三个方面：一是对于同一笔交易，不管结售汇主体是谁，交易性质都应该一样；二是当 一笔交易的性质不好确定时，可以转换另一个角度考虑，假想如果交易对手来做这笔结汇或售汇业务，其 交易性质是什么；三是一般情况下，先确定交易性质，然后确定交易主体 （2）两个实际例子：一是个人将股份转让外方取得资金结汇；二是个人在境内向非居民提供劳务获得 的报酬结汇。

案例：个人将企业股份转让外方案例：个人将企业股份转让外方 （1）某居民个人单独持有一家企业，现将该企业股份全部转让给外国投资者，并将收到的外汇结汇，银行应如何统计？ 分析与结论： 该居民个人将企业转给外国投资者，相当于外国投资者投资于我国境内企业同时，居民个人结汇按其外汇资金来源予以统计，应统计在投资资本金项下由于被转让企业即为被投资企业，在个人结汇时该企业可能尚未办理完毕有关工商变更手续，但由于该企业已完全为外方所有，预计将变更为外商投资企业因此该笔交易计入“221 投资资本金-04 外资机构” （2）某居民个人单独持有一家企业，现将该企业股份的 5%转让给外国投资者，并将收到的外汇结汇，银行应如何统计？ 分析与结论： 由于外方持有股份比例未超过 10%，该笔结汇应统计在其他投资项下同时，由于外方占股比例较低，该企业仍被工商部门认定为中资企业因此该笔交易计入“240 其他投资-03 中资机构” 案例：个人在境内向境外人士提供劳务案例：个人在境内向境外人士提供劳务 某居民个人在境内为一个境外人士整理住所，收到非居民个人支付的外汇并结汇，银行应如何统计交易性质？ 分析与结论： 该非居民个人将外汇资金携入境内时，在国际收支中会申报在旅游项下。

因此居民个人得到的外汇资金是非居民旅游项下的外汇资金，结汇应统计在旅游项下 【注意】在确定交易性质时，可考虑以下几点经验：一是对于同一笔交易，不管结售汇主体是谁，交易性质都应该一样；二是当一笔交易的性质不好确定时，可以转换另一个角度考虑，假想如果交易对手来做这笔结汇或售汇业务，其交易性质是什么；三是一般情况下，先确定交易性质，然后确定交易主体  代理结售汇交易主体的归类代理结售汇交易主体的归类 （1）代理结售汇要按照实际交易主体归类，而不能谁来办理结售汇就统计在谁项下这将有利于结售 汇统计数据的使用人员正确理解和分析数据 （2）实际例子：一是对外输出劳务企业统一将外出劳工的劳务费结汇；二是银行扣收客户外币储蓄利 息税结汇 ；三是境内企业购汇支付外籍员工薪金 （3）影响：可能会与个人结售汇系统等的统计口径有所差异 案例：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇案例：对外输出劳务企业将劳务费统一结汇 某对外输出劳务企业向境外某宾馆提供了三个月的临时性劳工，现将境外汇入的外出劳工劳务费统一结汇，银行应如何统计交易主体？ 分析与结论： 我国居民跨境提供临时性劳务，获得的外汇收入属于职工报酬在统计交易主体时，由于该劳务企业是代理外出劳工将劳务费结汇，应按照劳工个人的身份来确定交易主体，计入“05 居民个人” 。

案例：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇案例：银行扣缴客户外币储蓄存款利息税结汇 银行根据国家相关规定，按月扣收了居民个人外汇储蓄存款的利息税，并将扣收的利息税结汇向税务部门清缴，银行应如何统计交易主体？ 分析与结论： 银行属于代客户缴纳外币储蓄存款的利息税，资金的所有权属于客户，应按照客户的身份来确定交易主体，在本案例中计入“05 居民个人” 如果客户为境内企业，则应计入“03 中资机构”或“04 外资机构” 案例：外籍员工薪金案例：外籍员工薪金 某中外合资企业聘请了 5 名外籍专家，该公司购汇支付外籍人员薪金，银行应如何统计？ 分析与结论： 该笔购汇业务系公司代外籍专家购汇，交易主体应确认为非居民个人，应按人民币资金来源统计由于外籍专家跨境提供劳务，该笔人民币资金来源属于非居民境内获得的合法人民币收入，计入横栏“331 职工报酬和赡家款” ，纵栏“06 非居民个人”  境外来华投资交易主体的归类境外来华投资交易主体的归类 （1）交易主体按照被投资企业的性质来确定对于来投资的，按照被投资企业的性质来定，对于来不 及变更工商登记的企业，可以按照将要变更的身份来确定；对于撤资的，按照被撤资企业的性质来定。

（2）实际例子：一是境内银行引进战略投资者（持股比例超过 10%） ；二是外方股东将在外商投资企业 的股份转给境内中资企业 案例：引入战略投资案例：引入战略投资 某境内银行引入境外战略投资者，双方商定外方投资者股份比例为 12%，经外汇管理部门批准后，银行将战略投资款结汇，应如何统计？ 分析和结论： 由于境外投资者取得了 10%以上的股份，属于直接投资，该笔结汇应统计在横栏“221 投资资本金” ，纵栏“01 银行自身” 案例：外方将企业股份转让中方案例：外方将企业股份转让中方 某外商投资企业原由外方全部控股，外方股东现将其持有的股份全部转让给某境内中资企业，并将获得的人民币购汇，银行应如何统计？ 分析与结论： 由于外方的投资原先属于直接投资，该笔交易相当于外方撤资同时，被撤资企业为外商投资企业，虽然撤出后其身份可能将变更为中资企业，但仍按照其被撤资前的身份确定交易主体，以便与结汇时的交易主体相对应因此该笔交易计入“422 直接投资撤资-04 外资机构” 二、交易性质的分类二、交易性质的分类  100，300 经常项目：包括货物、服务、收益、经常转移等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出 售汇。

经常项目外汇收入结汇既包括直接结汇部分，也包括经常项目外汇账户和个人外币存款账户 的转出外汇结汇 110+120+130=100 310+320+330=300  200，400 资本和金融项目：包括资本账户、直接投资、证券投资、其他投资、国内外汇贷款、金 融机构资金本外币转换等交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇 210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400  经常项目的分类与实例经常项目的分类与实例 （一）货物贸易（一）货物贸易  110，310 货物贸易：包括一般货物、用于加工的货物、用于修理的货物、运输工具在机场、港口购 买的货物（比如机场售油）和非货币黄金交易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇一般货物包 括一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、边境贸易、易货贸易、水电煤气天然气交易、活动设备（如 运输工具、石油井架、工作台等）等交易 （1）运输工具在跨境港口购买的货物和更换零部件的修理外汇收入结汇比如，境内港口向境外来港 船舶提供补给物品（包括燃料、水等） ，取得收入后结汇 。

（2）出口信用保险项下的赔款外汇收入结汇和对外赔款支出售汇 （3）经海关报关的大宗样品费的外汇收入结汇或外汇支出售汇计入本项目未报关的样品外汇收入如 果进入待结汇账户，也计入本项目 （4）因进出口押汇、福费廷等与进出口贸易融资相关的结售汇交易计入本项目；相应的利息购汇计入 “332 投资收益” （5）网购、邮购产品，网上出售产品，计入本项目 （6）个人贸易结算账户结算进出口货款，则这些款项的结售汇计入货物贸易对于实践中存在的个人 未通过贸易结算账户结算的，如果个人申明是贸易款，可以计入货物贸易 （7） 对运输工具的维修， 如不需要更换零部件， 仅仅提供维修劳务， 则收入款的结汇应当计入横栏 “121 运输” 如需要更换零部件，则应当将修理收入款的结汇计入横栏“110 货物贸易” （8）境外某公司参加在我国境内组织的一次大型展览，在现场将携带的展品销售以后取得收入购汇后 汇出，计入“310 货物贸易” （9）汇率变动或材料价格变动引起的补偿款国内某企业与境外企业签订买卖合同，付款方式为国内 该企业先期支付 100％的预付货款，但是待境外企业发货时，由于汇率变动或原材料上涨给国外这家企业造 成一定损失，国内该公司因此给予一定补偿进行购付汇款。

该补偿款源于汇率变动给境外卖家造成的货物 损失，属于货款的一部分，应当统计在横栏“310 货物贸易” （10）信用证保证金退款银行为国内某企业开立一笔信用证,信用证金额为 100 万美元,客户当时购汇 交存 100%的保证金，后境外到单仅需对外支付 99 万美元，银行将剩余保证金结汇后退回客户相当于预 付货款的退回结汇，应当统计在横栏“110 货物贸易” （11）一年期以下的建筑安装和承包工程 境内某建筑安装工程公司在安哥拉中标了一个一年期的建 筑工程，因境外工程需要提供建筑物资和建筑设备的出口，其收入包括工程劳务收入以及国内建筑物资和建筑设备的出口收入工程劳务收入结汇计入“126 其他服务” ；物资、设备出口收入结汇，计入“130 货 物贸易” 对工程统一核算无法区分工程、出口设备款的，按劳务工程收入结汇进行统计，计入“126 其他 服务” 注意 1：境外建筑安装、劳务承包工程一年以下（包括一年）的，购汇支付境外日常开支及购买当地 物品的支出视为其他商业服务，计入“326 其他服务” 注意 2：境外建筑安装、劳务承包工程超过一年的，视同为直接投资 （可以计入 221/421 投资资本金） 注意 3：境内 A 企业为某境外公司的境内办事处提供室内装修和厂房内部装修，境外公司直接将装修 款付给 A 企业，A 企业结汇，属于“126 其他服务”。

（二）服务贸易（二）服务贸易  120，320 服务贸易：包括运输、旅游、通讯服务、建筑、安装及劳务承包服务、保险、金融服务、 计算机和信息服务、专有权利使用费和特许费、体育、文化和娱乐服务、政府服务以及其他服务交 易项目下的外汇收入结汇和外汇支出售汇与服务贸易融资相关的结售汇交易，以及货物贸易从属 费用的外汇收入。