编制创业财务计划(doc ).doc

编制创业财务计划 编制财务计划的目的，一是为投资人或贷款人提供决策的重要依据；二是进一步验证创业计划的可行性下面主要详细介绍创业计划书中“财务计划”的编写方法一、编制成本计划（一）成本项目构成及预测 要编制成本计划，首先必须知道企业的成本由哪些项目构成，同时还要预测出各个成本项目在未来一定时期内可能的发生额对于一个新办的企业来说，预测成本不是一件容易的事最好的方法是参照几个同类企业，了解一下他们算入了哪些成本，在一定时期内的发生额是多少下面是小企业常见的成本项目 材料费水、电费 维修费邮电费、通信费 工资及福利费工商管理费、治安卫生费 折旧费办公费 租赁费财务费用 保险费企业开办费 燃料动力费销售费用 上述成本项目按其与企业业务量（如生产量或销售量）的关系可分为两类：一类是在一定时期和一定业务量范围内固定不变的成本，比如租金、保险费、折旧费和企业开办费等，这些成本叫做固定成本另一类是随着生产量或销售量的变化而变化的成本，如材料费、燃料动力费、销售费用等，这些成本叫做变动成本。

预测成本时，你可以依固定成本和变动成本分别测算，然后加总求得总成本 对于固定成本的预测，通常是根据各成本项目现实的收费标准、费率或市场行情进行测算的 1．企业开办费，主要包括企业注册登记费、税务登记费、资产评估费、市场调查费、咨询费和技术资料费等可根据有关部门的收费标准进行测算 2.工商管理费、治安卫生费，可按照工商行政管理部门和市容管理部门的收费标准进行测算 3.保险费，可根据你投保财产的多少，按照保险公司的收费标准进行测算 4.租赁费，可根据你所租赁财产的多少，按照现实的租赁市场行情，你自己确定一个可行的标准进行测算 5．办公费、邮电费、通信费、维修费，可通过走访调查，参照同类型企业的经验数据，按月预估一个可行的数额 6.折旧费，是一种特殊成本折旧是由于固定资产（有较高价值和有较长使用寿命的资产）不断减值而产生的一种成本例如设备、工具和车辆等，它们的减值要通过归入成本才能得到补偿其计算方法很多，小企业通常用下列方法计算： 某种类型固定资产的原始价值×对应折旧率＝折旧费 固定资产的原始价值是指固定资产的建造或购买价格加上安装费构成的总额。

在大多数小企业里，能够折旧的物品为数不多我国税法对折旧率有相应的规定，表3－1摘录了一部分，它适用于大多数小企业[1] 由于我国税法处在不断改革之中，且各地的具体条例存在差异, 因此表3-1仅供读者参考—编者注表3－1固定资产类型年折旧率／％工具和设备机动车辆办公家具店铺工厂建筑土地201020520无对于变动成本的预测，通常是根据预测的每月生产量或销售量进行测算的实际工作中，本节开头所列的成本项目除材料费、燃料动力费和工资及福利费中的计件工资属于纯粹的变动成本外，财务费用和销售费用等不是纯粹的变动成本为了简化计算、便于掌握，这里将其视同变动成本测算 1.材料费＝单位产品用料定额×单价×月产量其中，单位产品用料定额可根据产品生产的技术要求或参考同类企业的经验数据确定；材料单价可根据现行市场价确定；月产量可根据本企业生产规模和预测的销售量确定，或参考同类企业的经验数据确定 2．燃料动力费可参考同类企业单位产品燃料动力费标准，乘以本企业预测的月生产量求得 3．工资及福利费若采用计件工资制，则属于变动成本其计算方法是用单位产品工资及福利标准×预侧的月生产量求得其中，单位产品工资及福利费标准可参考同类企业现行标准确定。

若采用固定工资制，工资及福利费则属于固定成本，其计算方法是：月工资及福利标准×员工人数其中月工资及福利标准可参考同类企业现行标准确定 4.财务费用主要包括贷款利息支出和相应的手续费，它可根据企业未来3－5年业务发展规模，分年度预测出需要贷款的数额，乘以同期银行贷款利率再加上相应的手续费求得5．销售费用是指产品销售过程中发生的各种费用，主要包括运输费、装卸费、储存费、商品损耗、广告宣传和各种促销费用等可根据你预测的销售量和制定的促销计划，按照有关的收费标准分项进行测算，然后加总或者用同类企业单位商品销售费用的经验数据，乘以你预测的销售量求得二）成本计划编制 当你预测了各个成本项目的发生额之后就可以编制成本计划了为了尽可能准确地预测利润和控制成本，创业开始要按月编制12个月的成本计划 1．计算单位产品或服务的成本 算出一个月的总成本，再除以当月的总产量，就可得出产品或服务的单位成本为便于理解，我们举个例子来说明例3-1】小王和小李从职业学校服装设计与加工专业毕业后，两人商量合伙开办一个小型服装厂计划在创业初期主要生产适合老年人穿的“唐装”经过市场调查和咨询，他们根据取得的有关资料进行了如下测算：（1）启动资金投资测算（见表3-2）表3-2启动资金投资测算表类 别项目数量单价/元金额/元固定资产房屋装修2间300600购：缝纫机2台5001000锁边机1台400400燕气熨衣机1台300300剪刀2把3060模特衣架3个80240工作台1个500500办公桌2个100200工作椅4个30120机1台150150小 计3670开办费 登记注册和营业执照费200市场调查费、咨询费300培训费、技术资料费100小 计600流动资金房屋租赁费3间×2月100/月600原材料960m× 2月15/m28800包装物600 ×2月0.2240工资及福利费4人550/月2200水电费2个月100200保险费2个月50100维修费2个月2040治安卫生费2个月2040销售费用2个月5001000办公费2个月50100小 计33280合 计37550 他们对流动资金的测算是按前两个月没有销售收入来考虑的。

这样做是为了避免因流动资金准备不足造成工作被动测算时具体考虑的主要情况是： ①创业初期的人员规模为4人，除小王和小李自己外，再招聘两个缝纫工，每人每月400元工资，补贴150元生活费，管住宿小王和小李的工资及福利标准第1年也按每月550元计算四个人的分工是：小王和两个工人负责生产，其中小王负责剪裁、锁边和质量把关；小李负责产品销售和公关活动 ②原材料的测算按每天生产20件衣服，每件需1.6米布，选用中低档布料，单价14元，另外按每米布加1元的辅料（如线、海棉垫等）测算每月按30天计算，准备2个月的原材料资金 ③其他项目的测算是根据调查、咨询获得的资料，参照同类企业的经验数据进行的 ④根据启动资金投资测算，小王和小李决定向银行贷款2万元，剩余的17550元由两人各出资一半经向银行咨询，他们决定选用3年期贷款，月息为1.5‰，从当年8月份开始贷款 (2)小王和小李根据调查、咨询获得了资料，经过计算得出一个月生产600件（预测的正常生产的月产量）唐装的总成本见表3-3 表3-3成本估算表成本项目金额／元材料费包装费工资及福利费水电费保险费维修费租赁费治安卫生费销售费用办公费折旧及开办费摊销财务费用合计144001202200100502030020500501 123017902表注： 1.月折旧费＝固定资产原值×年折旧率÷12 ＝3 670 × 20% ÷12.=62（元） 2.企业开办费可以按折旧费的计算方法摊入成本。

他们将摊销期定为12个月所以，开办费月摊销额=600÷12=50（元） 3．财务费用＝20 000×1.5‰=30（元） 4.其他成本项目的计算，按表3-2测算数据的1/2核算 5.唐装单位生产成本＝当月总成本÷月产量＝17 902 ÷600≈29.84（元）2.按月编制成本计划日期金额项目891011121234567合计材料费1440014400144001440014400144001440014400144001440014400158400包装费l201201201201201201201201201201201320工资及福利费2200220022002200220022002200220022002200220024200水电费100100100100100100100100100100too1001200保险费5050505050505050505050550维修费2020202020202020202020220租赁费3003003003003003003003003003003003003600治安卫生费2020202020202020202020220销售费用5005005005005005005005005005005005500办公费505050505050505050505050600折旧及开办费摊销1121121121121121121121121121121121232财务费用303030303030303030303030360总成本4801790217902179021790217902179021790217902179021790217902197402小王和小李根据市场调查得知：唐装的销售淡季为每年的6、7、8三个月。

为了避 表3-4成本计划表 （单位：元）开销售淡季。