人工成本分析.docx

人工成本核算人工成本项目构成：薪酬+福利+社保+税金+培训费用+招聘费用+其它人工 成本（包 括：员工宿舍补贴，花草护理费） 人工成本项目未记录包括：员工日常生活必要品费用一、人工成本各项目统计：薪酬统计： 薪酬包括：固定工资、绩效工资、年终奖金、激励奖金、加班工资； 固定工资指未扣除个人承担社保、通讯费、考勤等项目之前金额； 绩效工资包括超额绩效部分和超额年终奖金部分； 激励奖金、加班工资的核算公司只发放到部门据统计： 20**年全员薪酬总额为：1134895元（转正员工人数为34人，人均薪酬约 为33379 元）20**年全员薪酬总额为：元（在职员工人数为 47 人，人均薪酬约为 50240 元） 以当年度 12月工资表在职人员人数为依据福利统计： 福利包括：误餐补贴、通讯补助、交通补助、过节费、劳保费用、年度旅游费、防暑 降温费20**年度误餐补贴以150元/人/月，共计81000元；通讯费、交通费以最 低费用标 准 100 元 / 月核算，共计 108000 元；防暑降温费共计 9450 元，过节费 以 400 元 *2 次， 共计800元；年度旅游费共计38090元；劳保费用以最低费用 标准100元核算。

由此得 出，20**年度福利总额为 237440元人均福利约为 6417 元）20**年度误餐补贴以 150 元/人/月，共计 82800 元；通讯费、交通费以最 低费用标 准 100 元 / 月核算，共计 110400 元；防暑降温费共计 9200 元；过节费 以 400 元 *2 次， 共计 800元；年度旅游费 1500元/人/年核算，共计 69000元； 劳保费以最低费用标准 100 元核算由此得出，20**年度福利总额为 272300 元人均福利约为 5794 元）说明：20**年无计划的旅游费用 20**取消业务招待费社保统计：各项社保项目养老保险、医疗、失业等由单位承担部分20**年度社保共缴社保为 58382元财务统计数据） 20**年度全员共缴社保人数为 30人，单位承担社保项目平均数额为 12975 元/月， 人均 282 元/月，全年共缴社保为 155700 元（员工因社保缴纳基数差异 而产生的社保差 异忽略不计）说明： 20**年 8 月全员实行社保统筹安排税金包括： 因员工薪酬发生的企业所得税和应由个人承担而企业承担的个人所得税 20**年度共缴税金 125659.42 元。

20**年度共缴个人所得税 11 人（中高层管理人员），月人均 50 元，全年 共计 6600元20**年度全员共缴企业所得税 25159 元，年人均 550 元（ 20**年全员按 46 人，企 税扣除基数 20**年 2-6月按 800元，20**.7-20**.1月按 1600元核 算），由此得出， 20**年度全员共缴税金 31759 元培训费用统计：企业因提供员工各种学历和职业技能培训而产生的费用20**年度培训费用共计 202812 元20**年度培训费用共计 6000 元说明：20**年培训费用除日常员工技能的培训外，还包含总经理及部分员 工的教育/晋升学费招聘费用统计：企业因白身的发展需要或者部门内部补缺情况而产生的费用20**年度招聘费用因产生的费用很少忽略不计20**年度招聘费用共计 4000 元其它人工成本统计： 其它人工成本包括员工宿舍补贴、日常花草的护理费用20**年与 20**年度日常花草护理费用均为 350元/月，各共计 4200 元20**年与 20**年度员工宿舍补贴费用均为 1000元/月，各共计 120**元由此得出，20**年度其它人工成本支出总额为 16200 元；20**年度其它人工成本支出总额为 16200 元。

二、人工成本核算分析：1、通过上述人工成本项目的核算与分析，见下表 （人工成本项目统计表）单位：元年份人数薪酬福利社保税金培训招聘其它人工成本20** 年34人2374405838212565920281201620020** 年47人272300155700317596000400016200上述表中的薪酬包括：奖金、固定工资、激励工资、加班工资结果分析： 20**年人均人工成本为 52217 元；20**年人均人工成本为60579 元，20**年人均人工成本与上年相比增加了 13.8%20**年人均薪酬 33379 元，占人均人工成本的 63.9%,员工人均福利约为 6984 元 占人均人工成本的 13.4%;20**年人均薪酬约为 50240 元，占人均人工成本的 82.9%,员工人均福利约为 5794 元，占人均人工成本的 9.6%20**年的人均薪酬相比上年增加16861元，增长率为 33.6%20**年的人均福利相比上年降低了 1190元，降低率为 17%如下图所示）2、据相关数据统计，20**年至 20**年人工成本、企业净利润以及全年销售收入关系如下表所示（单位：元）：年份Ar人数人工成本总额全年销售收入企业净利润人工费用比率20** 年Ayr34人80.25%20** 年47人11000000007820**00.26%结果分析：20**年在职员工人数为 47 人，相比上年增加 13 人，企业员工 增长率为 28%; 20**年人均销售收入增长 2156493 元，增长率为 9.2%;人均产 生的企业净利润增 长 136705 元，增长率为 82.2% 。

20**年人事费用率（注：人事费用率指劳动投入占企业已实现价值的总产 出的比率关系）为 0.26%同上年相比增长 0.01%上述数据表明，20**年企业 根据业务 的需要增加人员，有效的提高了企业销售收入和企业净利润口 20** 年■ 20** 勺□ 20** 21247762 29677 34■ 20** 23404255 166382 473、从业人员小时人工成本统计：20** 年： 企业年制度工时=7*22*12=1848小时年加班工时=累积全年加班小时数8291.5小时 损耗工时：损耗工时取数为年制度工时与年加班工时之和的10%=(1848+82913 *10%=1013企业从业人员人均工作时数 =(企业年制度工时+年加班工时-损耗工时)/企业 从业人员年平均人数=(1848+8291-1013) /34=268小时 企业从业人员20**年加班工资总额：54895元20** 年： 企业年制度工时=7*22*12=1848小时年加班工时=累积全年加班小时数4128小时损耗工时：损耗工时取数为年制度工时与年加班工时之和的10%=(1848+4128) *10%=597企业从业人员人均工作时数 =(企业年制度工时+年加班工时-损耗工时)/企业从业人员年平均人数=(1848+4128-597) /47=114小时企业从业人员20**年加班工资总额：49632元结果分析：20**年企业从业人员人均工作时数同上年相比降低 154 小时，下降达57.5%;加班工资同上年相比降低 5263 元，下降达 9.6%。

通过对从业人员人均 工作时 数的核算，可以发现企业年制度工时是一个恒量，影响其工作时数变化 的参数是加班工 时、损耗工时及企业从业人员平均人数 20**年企业平均人数为 47 人，比上年增加 28% 加班工时由 20**年的 8291.5 小时，降低为 4128 小 时，降低 50.2%;企业经营中所产生的损耗工时也由 20**年的 1013 小时，降低为 597小时，降低 41%由此得出，20**年在企业年制度工时不变的情况 下，降低加 班工时与损耗工时，体现了企业从业人员工作时间效能的提升但 是这个值并不能充分 的说明企业经营的情况，下面将通过组织管理效能、人力 资本投资报酬率以及人力资本 效率三个方面进行分析4、组织管理效能的体现：20** 年：总收入：722423908元 总费用：14593690元 总薪资费用（只包含薪资、奖金与福利）：1372335元【总收入一（总费用--总薪资成本）】/工作小时数=722423908- （1459） /268=2646278 元20** 年：总收入：1100000000 元 总费用：元 总薪资费用（只包含薪资、奖金与福利）：元【总收入一（总费用--总薪资成本）】/人均工作小时数= 1100000000- （ 1- ） /114=元 结果分析：企业人力资源产生的效能，取决于每一小时产生的贡献额。

通过上述数据 的核算， 20**年人均工作时间里产生的效能为 9497344 元，同上年相比增加了 6851066 元，增长 率为 72.1%通过组织管理效能的核算，可以发现影响组织管理效能的因素包括：企业 总收入、 企业经营中产生的费用、从业人员的总薪资水平以及人均工作小时 数如果要提高组织管 理效能，应该达到一高两低，也就是高收入，低费用， 低人均工作小时数20**年企业总费用同上年相比增加了元，增长率为 26.8%;总收入同上年 相比增加 了 377576092 元，增长率为 34.3% 20**年的人均工作小数也降低了 57.5%回顾 20**年，经营管理费用中包括企业启用钢软系统的费用，共计约为 601270 元，假设此项目投入可在企业营运中维持五年，平均每年为 12054 元 （此费用中不包括投入到钢软系统中的管理费用及部分人力成本） 可见，企业 20**年钢软系统的投入，增加了企业总收入，降低了人均工作小时数，提升 了组织管 理效能5、人力资本投资报酬率的体现：【总收入一（总费用--总薪资成本）】/总薪资成本（包括薪资、奖金与福利） =人力资本投资报酬率（所代表的意义：指每一元薪资对企业总收入的贡献程 度）20** 年人力资本投资报酬率=722423908- （1459） /1372335=51720** 年人力资本投资报酬率=1100000000- （1993） /2633564=411 结果分析：人力资本投资报酬率就是企业主所支付的每一元薪资对企业的贡献额。

此公式是用来说明付给员工每一元薪资所创造出来的业务收入，来体现投资 报酬率 为什么在公式中将总费用减去总薪资成本？是因为把企业员工的总薪 资也纳入到企业员 工所创造出来的业务收入中 可见提升投资报酬率的方法 是减低企业员工总薪资成本和总费用，提高企业业务收入通过核算得出，20**年人力资本投资报酬率是 411,同上年相比下降20.5%,指企业付给员工的每一元薪资所创造出来的价值降低了 20.5%20**年企业总费用-总薪资成本为17302830元，比 20**年高出 23.6%; 20**年企业创 造出来 的纯收入 1082697170元，也比 20**年高出 34.5%; 20**年员工总薪资 比 20**年高出 48%由此得出，20**年投资报酬率的下降只要原因是总薪资6、人力资本效率的体现【总收入一（总费用--总薪资成本）】/员工总人数（包括薪资、奖金与福利） =人力资本的效率（所代表的意义：指每人对企业的贡献程度） 20** 年人力资本效率=722423908- （1459） /34=20858899 20** 年人力资本效率=1100000000- （1993） /47=23036110结果分析：人。