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2016年税务师《税法一》知识点：税收司法.docx

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2016 年税务师《税法一》知识点：税收司法税收司法（一）税收司法概述1. 含义：广义的税收司法，是指各级公安机关、人民检察院和人民法院等国家司法机关，在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理涉税行政、民事和刑事案件的专门活动概念核心：谁能够行使国家司法权处理涉税案件2. 税收司法的基本原则——独立性原则、中立性原则（二）税收行政司法税务行政诉讼的具体受案范围：列举11项（教材P50）重点是：对税务机关作出的征税行为不服1. 征税行为包括：征收税款（查账、查定、查验、定期定额）、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴代收代缴、委托征收、审批减免税出口退税行为等2. 排除抽象税收行为；仅限于合法性审查三）税收刑事司法4 个参与机关、4 个阶段（四）税收民事司法1. 税收优先权（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

2. 税收代位权、撤销权税务机关可以依照该规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任第1页中华会计网校www. chinaaac. com版权所-茁。

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