物流成本预算及保本点解析总结计划例题.doc

物流成本估算习题一、弹性估算法题 1：问题：A物流公司编制2010年的运输成本估算按多年的数据剖析和2009年公司各项运输成本的数据，确立运输各项改动成本和固定成本指标以下表所示假如公司在2010年可能实现的运输任务为500万吨公里，要求：按实质达成任务80%至120%之间以10%为间隔，编制公司运输成本弹性估算A 公司运输各项改动成本和固定成本指标表成本项目成本与运输周转量之间的关系改动成本：按单位运输周转量计算（吨公里）燃料费1.00元维修费按单位运输周转量计算（吨公里）轮胎费0.40元其余按单位运输周转量计算（吨公里）固定成本：0.50元薪资及津贴按单位运输周转量计算（吨公里）折旧费0.45元养路费20万元管理费5万元其余4万元3万元1万元答案1：列表法，见下表项目改动花费（万元）成本400450500550600率（元万吨万吨万万吨万/吨公公里公里吨公里吨里）公公里里变燃料费动维修费运轮胎费输其余费小计固薪资及津贴定折旧费运养路费输管理费费其余小计合计1.004004505005506000.401601802002202400.502002252502753000.45180202.5225247.52702.359401057.511751292.5141020202020205555544444333331111133333333339731090.512081325.51443答案2：公式法按上述列表法规题1表中的数据，用公式法求出A公司2010年运输花费估算公式，并求出当运输任务量为600万吨公里的的预算成本。

答案：假设运输任务量与运输成本之间的关系为线性关系，则成本估算可用下式表示：Y=a+bX上式中，a为固定成本，b为单位可变为本，X为运输任务量依据上述例题表中的数据可知：a=33（万元），b=2.35万元/万吨公里，则公式可详细化为：Y=33+2.35X，即为公司运输成本估算公式当运输任务量为600万吨公里时，其估算成本为Y=33+2.35X600=1443万元题 2：某物流公司在正常状况下，整年业务量估计为5千件要求在业务量70%至120%之间按10%为间隔，按下表中各项成本花费标准编制其弹性估算成本项目花费与业务量的关系（单位：元）佣金2/件包装费补助1/件装卸费基本薪资2100，另付补助费1.5/件管理人员工基本薪资30000，另付补助费资1.5/件保险费2000广告费30000办公费40000答案1：（公式法）各项成本花费弹性估算表花费单位变花费与业务量的关系（元）项目动花费3．5万4万4．5万5万5．5万6万改动花费：佣金2（元/700008000090000100000110000120000件）包装费1350004000045000500005500060000补助装卸费1．5525006000067500750008250090000补助管理人0．1350040004500500055006000员薪资改动花费小计：161000184000207000230000253000276000固定花费装卸费210021002100210021002100管理人300003000030000300003000030000员薪资保险费200020002000200020002000广告费300003000030000300003000030000办公费400004000040000400004000040000固定花费小计104100104100104100104100104100104100共计265100288100311100334100357100380100答案2（公式法）依据题2的数据，因为花费分为固定花费和改动费用两大类，因此，总花费估算可采纳下式计算：y=a+bx式中，y为估算总花费，a为固定花费总数，b为单位改动花费总数，x为业务量。

将原题中的数据可整理以下表：花费项目固定花费（元）单位改动花费b（元）佣金2包装费补助1装卸费补助21001.5管理人员薪资300000.1保险费2000广告费30000办公费40000共计1041004.60（b）（a）以上表中a=104100，b=4.60代入上式得：Y=104100+4.60x当业务量x在有关范围内，均可用此式求出各估算值如当x=55000件时，y=104100+4.60X55000=357100（元），与题1同样二、零基估算法题 1某物流公司拟用零基估算法编制明年业务管理费有关资料以下表1、表2所示并提出生产因素采买费，库房精选、整理、保存费，物流设备设备折旧费，物流部门人员薪资及福利费为必不行少的开销广告宣传费和物流信息费属于酌量性开销假如该公司估算年度可动用财力只有90万元计划期各项花费开销水平费用项目开销金额（万元）物流部门人员薪资及福利30费6物流设备设备折旧费4生产因素采买费2库房精选、整理、保存费40广告宣传费20物流信息费合计102表2有关项目成本效益表花费均匀费用金均匀利润金项目额（万元）额（万元）广告宣传费260物流信息费1．530答案：（1）先确立必不行少项目的估算金额：4+2+6+30=42（万元）（ 2）确立酌量性开销项目的可支配资本：90–42=48（万元）（ 3）按成本效益权重计算各酌量性开销项目的估算资本：广告宣传费：48X［30/（30+20）］=28.8（万元）物流信息费：48X［20/（30+20）］=19.2（万元）题 2B物流公司拟采纳零基估算法编制2010年销售管理花费。

估算编制人员提出的估算年度开销水平以下表1，依据昨年历史资料得出的业务款待费、办公费和员工福利费的成本效益剖析以下表2表1.B公司估算年度开销水平费用项目开支金额（万元）业务款待费200广告费180办公费80保险费50员工福利费40劳动保护费30合计580表2B公司业务款待费、办公费和员工福利费成本效益剖析费用项目成本金额利润金额（元）（元）业务款待费16办公费13员工福利费11假如公司估算年度可动用财力资源只有 500万元且经过充分议论以为上述花费中广告费、保险费和劳动保健费一定获得全额保证，业务款待费、办公费和员工福利费能够适合压缩请你为B公司编制销售花费估算答案：一、求全额保证项目总金额=180+50+30=260万元二、求可供可适合压缩花费项目的资本余额=500-260=240万元三、按成本效益比重求各可适合压缩花费项目估算金额：1. 业务招待费金额=240X［6/（ 6+3+1）］=144万元2.办公费金额=240X［3/（6+3+1）］=72万元3. 职工福利费金额=240X［1/（ 6+3+1）］=24万元题 3试用零基估算法为某公司编制年度管理花费估算有关资料为：初步估计各项主要项目开销：办公费：3000元租金：5000元财富税：6000元广告费：9000元差旅费：3000元培训费：6000元研发费：5500元此中，办公费、租金、财富税为不行防止的支出，其余四项能够有所减免。

公司可支配资本为25000元成本-效益比率为：广告费1：9，差旅费1：4，培训费1：5，研发费1：3答案：（1）先确立不行防止项目的估算金额：0.3+0.5+0.6=1.4（万元）（2）确立可有所增减项目的可支配资金：2.5-1.4=1.1（万元）（3）按成本效益权重计算各可有所增减项目的估算资本：广告费：1.1X［9/（9+4+5+3）］=0.4714（万元）差旅费：1.1X［4/（9+4+5+3）］=0.2095（万元）培训费：1.1X［5/（9+4+5+3）］=0.2619（万元）研发费：0.1572（万元）本量利剖析法在估算剖析中的应用一、物流系统保本剖析所谓保本点，是指在该点的业务量水平上，物流业务收入与成真相抵消，利润为零保本点有两个指标，一是保本点业务量，另一个是保本点营业收入它们的计算公式为：保本点业务量=固定成本总数/［单价X（1-营业税率）-单位改动成本］保本点营业收入=（保本点业务量X单位改动成本+固定成本）（1-营业税率）=（保本点改动成本+固定成本）（1-营业税率）目标改动成本=目标收入X（1-营业税率）-目标固定成本-目标利润［例题1］某运输公司10月份运输计划：单位运价220元/千吨公里，单位改动成本169元/千吨公里，固定成本20万元，营业税率为5%。

求该公司10月份保本运输业务周转量解答：保本点业务量。