会计平时日常工作.doc

会计平时日常工作 　　 按照《企业会计制度》的规定，进行财务核算的程序，要按照既定的程序进行会计核算的日常工作：会计核算首先要依据原始凭证编制会计凭证；对会计凭证要编制会计凭证汇总表；其次，要根据会计凭证和会计凭证汇总表平行的登记明细帐和总分类帐；再次，还要计算销售成本和销售利润在会计期末要对涉及到成本、利润的有关帐户进行借转等；最后，要根据总帐和有关的会计资料编制会计报表当然还要按照税务部门的要求及时进行纳税申报和缴纳税款 　　 1.货币资金核算日常工作内容有： 　　 （１）办理现金收付，审核审批有据严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记 　　 （２）办理银行结算，规范使用支票严格控制签空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算 　　 （３）认真登日记帐，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额现金的帐面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符对于末达帐款，要及时查询要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票 　　 （４）保管库存现金，保管有价证券对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足如有短缺，要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人 　　 （５）保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续 　　 （６）复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理 　　 ２、往来结算日常工作内容有： 　　 （１）办理往来结算，建立清算制度办理其他往来款项的结算业务现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算 　　 （２）核算其他往来款项，防止坏帐损失对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告 　　 ３、工资核算日常工作内容有： 　　 （１）执行工资计划，监督工资使用。

根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告 　　 （２）审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管 　　 （３）负责工资核算，提供工资数据按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表 　　   。