个人或家庭财务报表编制与分析教学文案.ppt

个人或家庭财务报表编制与分析个人或家庭财务报表的编制v家庭财务报表的作用：›记录理财进度›记录财产所有权, 以规划保险和理赔›列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱›完整的财务报告,以申请贷款等›记录退休养老资本›衡量家庭财务状况›作为家庭投资决策依据›为理财顾问提供理财依据v家庭财务报表:资产负债表和收支储蓄表资产负债表v5 流动负债›信用卡应付款›应付税金›应付公用事业费›应付医疗费›一年内到期的长期付款›其它v6 长期付款›住房按揭贷款›汽车消费贷款›耐用消费品贷款›教育贷款›其它v7 净值›储蓄›未实现资本利得(损失)›资产重估增值(减损)从单据凭证着手记帐v每月需保留的收支单据如下：›薪金收入及所得税›其它收入额›已实现资本利得或损失›现金取款额›现金消费支出额›刷卡消费签帐额›信用卡缴款额›利息支出额›保费支出额从单据凭证着手记帐v本月收支储蓄表可据以下作出：v本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋活期存款估计利息收入＋便条记录其它收入＋股票交割单记录计算出的资本利得或损失v本月支出＝现金消费发票、收据或便条记帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴保险费v本月储蓄＝本月收入－本月支出从单据凭证着手记帐v资产负债表›持现现金›活期储蓄›定期存款›金融投资的成本与市值›房地产及其它不动产的成本与市值›负债的余额v资产-负债=净资产v净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损v期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净流入额报表编制实例v例１：v小陈第一个月的各项理财活动如下：v９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户v９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元v９月１日至３０日－现金支出日常生活费用２千元v９月３０日－以信用卡购买服装１千元，报表编制实例活期储蓄帐户如下:日期 摘要支出存入余额9/1薪资转帐4千元4千元9/1ＡＴＭ提款 ２千元２千元9/30 月底余额2千元小陈９月份的收支储蓄表v薪资收入４千元v日常费用２千元v服装费用１千元v储蓄１千元资产负债表９月３０日资产负债和净值活期储蓄　　　　２千元信用卡负债　　　１千元净值　　　　　　１千元资产合计　　　　２千元负债与净值合计　２千元报表编制实例v10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：日期摘要支出存入余额9/1薪资转帐４千元４千元9/1ＡＴＭ提款 ２千元２千元10/1薪资转帐４千元６千元10/1ＡＴＭ提款 ２千元４千元10/31 信用卡转帐 １千元３千元收支储蓄表10月份v薪资收入４千元v生活费用２千元v储蓄２千元资产负债表10月 31日资产负债和净值活期储蓄　　　　３千元月初净值　　　１千元本月储蓄　　　２千元月底净值　　　３千元资产合计　　　３千元负债和净值合计 ３千元报表编制实例v例二vＡ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。

9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2500元，共还25期，2000元为本金，500元为利息每月生活支出5000元外，还有3千元须还房贷，其中本金2500元，利息500元 资产负债表8月31日　单位：万元资产负债和净值活期存款　　　　　5负债　　　　　　　0股票投资 10净值 15资产合计 15负债和净值合计 15收支储蓄表9月　　单位：万元v薪资收入1　v股票利得1v生活费用 0.5v房贷本息 0.3v民间贷款本息0.25v本月储蓄0.95资产负债表9月31日　单位：万元资产负债和净值活期存款　　　0.95　　 房贷 30股票投资 0民间借款 5房屋 50净值 15.95资产合计 50.95负债和净值合计 50.950.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5财务比率分析－家庭v偿付比率›＝净资产/总资产›理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应高于0.5较好›太低，意味着主要靠借贷维持›太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用财务比率分析－家庭v负债总资产比例›＝负债/总资产›理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应控制在0.5以下较好v负债收入比例›＝负债/税前收入›在0.4以下时，财务状况属于良好状态›在0.36时最合适财务比率分析－家庭v流动性比例›＝流动性资产/每月支出›通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。

›但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力财务比率分析－家庭v储蓄比率›＝储蓄/税后收入›根据具体客户定，没有唯一指标v投资与净资产比例›＝投资资产（生息资产）/净资产›通常认为该比率应保持在50％以上，才能保证资产有合适的增长率›年轻客户通常在20％左右家庭财务比率分析与财务诊断v衡量家庭财务结构的指标：›负债比率＝总负债／总资产›净值投资比率＝生息资产／净资产资产负债表结构分析投资资产投资负债投资净值消费负债消费负债净值自用资产自用资产负债自用资产净值投资资产可生息应提高其比重尽量避免消费负债投资负债获利应及时还清自用资产负债应考虑负担能力年净值变动＝储蓄＋投资价值变动－自用资产折旧家庭财务比率分析与财务诊断v衡量财富成长性的指标：›理财成就率＝目前的净资产／（目前的年储蓄＊已工作年数）›资产成长率＝资产变动额／期初总资产＝（年储蓄＋年投资收益）／期初总资产家庭财务比率分析与财务诊断v衡量生涯阶段财务充足率的指标：›财务自由度＝（净资产＊投资报酬率）／年支出v目标值为退休时等于１个人财务诊断的要领v破解理财迷信›没财可理，如何理财›只要能守财，不必理财v规避理财陷阱›拖延开始积累财富的时间›没有预算概念，随意消费›盲目投资›不考虑负担能力的超额借贷。