2023年地税管理办法5篇.docx

2023年地税管理办法5篇 书目 第1篇市地税局临时借用人员管理方法 第2篇市地税系统税收管理员实施方法 第3篇a市地税系统税收管理员实施方法 第4篇地税局财务管理规定方法 第5篇市地税税收管理员实施方法 市地税局临时借用人员管理方法 市地方税务局临时借用人员管理方法 因工作须要,市局机关常常要从基层单位临时借用税务干部帮助工作为了进一步规范临时借用人员的管理,特制定以下管理方法: 一、借用期限 市局机关从基层单位临时借用人员,借用时间原则上不得超过6个月 二、借用人员手续 市局机关从基层单位临时借用人员,要按以下程序办理借用手续: (一)由须要临时借用人员的部门提出请示,说明须要借用人员的理由、借用的时间、借用的人数以及被借用单位的看法和借用人员的有关详细状况; (二)将临时借用人员的请示呈送分管局领导签署看法; (三)将分管局领导签署看法的请示送人事处审核; (四)人事处审核并签署看法后呈送分管人事工作的局领导审批; (五)人事处依据局领导的批示发出临时借用通知。

(六)临时借用人员超过6个月的,在期满6个月后,由借用处室重新办理借用审批手续 三、临时借用人员的待遇 (一)临时借用人员的工作关系不变,其工资、奖金及福利待遇由原工作单位按在岗人员发放 (二)临时借用人员的住宿由市局负责支配,原则上支配在机关宿舍住宿不能在机关支配住宿的,经过批准,可支配到酒店或款待所住宿 (三)临时借用人员的生活补助按以下标准发放: 1、借用时间在3个月(含)以内的,借用期间每人每天补助30元 2、借用时间在3个月以上至6个月的,借用期间每人每天补助25元 3、临时借用人员的居住、办公地址在**市区以内的,其补助按上述标准减半发放 4、原工作单位和居住地址在**市区以外的临时借用人员,每月可利用双休日或节假日来回原工作单位办理相关事宜或回居住地探亲2次,来回车船费凭有效票据到市局机关财务室报销 5、临时借用人员在借用期间,因工作须要由借用单位支配外出出差(包括:学习、培训、考察)的,按市局机关在职人员的标准在市局机关财务室报销差旅费 四、本方法自下发之日起执行 市地税税收管理员实施方法 市地税系统税收管理员实施方法 第一章 总则 第一条 税收管理员是基层税务机关担负税源管和监控职能的具有国家公务人身份的工作人员。

实行税收管理员制度,是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措,是坚持管户与管事的有机融合,是实现税收管理科学化、精细化、规范化的有效手段为全面加强对税收管理员工作内涵的理解,在明确工作职责的基础上,充分发挥税收管理员的工作主动性和主动性,注意工作流程的协调连接和内部监督制约,切实提高税收征管的质量和效率,特制定本实施方法 其次条 税源管理必需做到“基本状况清晰,基本制度健全,基本程序规范,基础数据精确,基础资料完备,基础工作扎实” 第三条 基层分局(所)在以行政区划或行业、街道设置税收任务责任区时,必需确保 市地税系统税收管理员实施方法 第一章 总则 第一条 税收管理员是基层税务机关担负税源管和监控职能的具有国家公务人身份的工作人员实行税收管理员制度，是强化税源管理、夯实管理基础、落实管理责任、优化纳税服务的重要举措，是坚持管户与管事的有机融合，是实现税收管理科学化、精细化、规范化的有效手段为全面加强对税收管理员工作内涵的理解，在明确工作职责的基础上，充分发挥税收管理员的工作主动性和主动性，注意工作流程的协调连接和内部监督制约，切实提高税收征管的质量和效率，特制定本实施方法。

第以上的可以按月核减定额 第七节 开展纳税评估 其次十四条 依据行业平均利润率、平均税负等评估指标，利用纳税评估模型和行业信息资料，依据包括纳税人申报纳税资料和财务会计等相关信息数据，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税状况，详细分析企业相关税种纳税状况与其销售收入、实现利润的逻辑关系对纳税人纳税状况进行纵横向比较，结合实际核实，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，对纳税申报的真实性和精确性做出定性和定量的推断约谈纳税人时，可赐予必要的提示和，要求纳税人举证说明纳税异样缘由等对评估中发觉的一般性问题，如计算填写、政策理解等差错，促使其自我订正，并监督执行，组织税款入库；对有偷税嫌疑的，转交稽查部门进行查处约谈要有两名以上税收管理员共同进行，约谈笔录须请纳税人签字认可 其次十五条 要仔细总结以往纳税评估的阅历做法，进一步提高纳税评估在税源管理中的实效在计算机不能全面支持条件下，要以重点税源、重点行业为主，确定重点评估对象，以人机结合，个案突破为原则，以点带面开展评估工作；要充分运用好税收征管法及其实施细则给予税务机关的检查权、核税权、惩罚权等法定手段，依法简化评估程序和文书，着眼评估的实质和效果，提高评估效率。

要将纳税评估与信息采集、日常检查、税务稽查等工作有机结合起来，建立评估指标体系，有针对性地实施有效评估，并通过日常纳税评估工作的深化开展，逐步建立起评估为稽查供应案源的工作机制，以增加稽查打击涉税违法行为的针对性、时效性和精确性，切实做到以评促管、以评强管，提高税收管理成效 其次十六条 对确定为纳税评估对象的纳税人，对其申报纳税真实性审核分析，在纳税评估后应形成评估结论书，并连同笔录报分局处理 第八节 处理涉税违章 其次十六条 对纳税人涉税违法违章行为，要刚好进行宣扬，督促纳税人、扣缴义务人刚好改正对造成后果，须要进行税收惩罚的行为，要将有关违法事实、证据、材料及处理看法上报分局按规定程序、权限报有权机关审批后执行对适用简易程序并当场作出惩罚的，应将《简易税收惩罚确定书》连同送达回证及相关证据、资料和纳税人陈述申辩材料报法制员审核、分局备案 第九节 管理一般发票 其次十七条 税收管理员主要抓好对纳税人发票初次领购资格、品种、数量的审核、认定；对纳税人自印发票的审核；对马路、内河货物运输业营业税自开票纳税人资格认定；按税源管理部门要求，推行税控收款机，并督 促运用税控装置的纳税人照实录入经营数据和开具税控发票；对纳税人领购、开具、运用、取得、保管进行监督检查，对纳税人被盗、丢失发票、遗失发票管理证件的核实；开展一般发票审核工作，刚好提出审核看法。

其次十八条 做好发票开具额与纳税申报额、发票开具额与税收定额的比对工作，防止税款征收与发票供应运用的脱节 其次十九条 对发票违章举报工作进行核查，协作有关部门查处和打击辖区内发票违法行为对从事生产经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，提出收缴发票或者停供发票的建议并在获准后依法实施 第三十条 要根据上级的要求做好防伪税控一般发票、有奖发票以及税控收款机的推广应用工作 第十节 开展日常检查 第三十一条 日常检查是指基层分局 （所）开展的除稽查部门负责的偷逃抗骗税案件、举报案件和专项检查外的税收检查，如所得税汇算清缴，税收实惠政策落实状况检查，纳税评估问询和疑点状况的核查，达到立案标准的案件移送等日常检查，由基层分局 （所）统一制定检查安排、统一调配人员开展，避开重复检查；检查至少要有两人，比较重要的调查和检查，税收管理员不担当其管辖户的主查业务；检查要做好检查记录，并刚好提出建议或报告；日常检查所获税源信息要记录归档，实行共享 第三十二条 为加强税收规范化管理所作的入户税收政策宣扬和调查不作为检查对待。

主要包括税务登记、注销、停留业、非正常户和漏征漏管户的清查，调查了解纳税人生产经营和财务状况、个体税收定额改变、申报状况核查、纳税催报、税款催缴，发票管理与运用检查、税控装置推广与运用的检查、纳税人基础信息采集核查等对发觉须要整改的事项要当即督促整改；对涉嫌税收违法行为的，所做的调查状况要有具体记录，要刚好上报分局处理，并刚好归档对其他一般性的问题可采纳表格式记录如制作《税源管理下户调查工作汇总表》等 第十一节 建立税源档案 第三十三条 按“一户式”储存要求对所辖纳税人、扣缴义务人的税收资料实行分户管理，把纳税人、扣缴义务人报送的基础资料、税费征管各环节的征管资料和各类动态征管资料，按纳税人、扣缴义务人进行收集、整理、储存，建立纳税人扣缴义务人分户税源档案 第三十四条 办税服务大厅和档案室要设置资料收集、传递登记薄，纳税人和税收管理员报送资料要归类分户登记，并由受理人审核签收 第三十五条 对由税收管理员干脆征收集贸市场的零散税收，和征收人员门市代开发票征收的税款，应由税收管理员和征收人员分别制作征收清册，按月归入税源档案 第三章 税收管理员行为规范 第三十六条 树立和落实科学发展观，不断更新管理理念，坚持依法治税，优化纳税服务，通过实施科学化、精细化管理，全面夯实税源管理基础。

第三十七条 遵守工作纪律和廉政纪律坚持秉公执法，忠于职守，文明服务，着装上岗严格执行税收工作制度和操作规范，依法征管，依率计征坚持清正廉洁，艰苦奋斗，奉公遵守法律，明哲保身，严格执行税务人员“十五不准”，杜绝人情税、关系税 第三十八条 敬重和爱护纳税人、扣缴义务人的合法权得；坚持公允、公正、公开执法，依法为纳税人、扣缴义务人的状况保密，自觉接受社会各界和广阔纳税人的监督，维护地税部门良好的社会形象 第三十九条 严格规范管理，切实履行职责在实施税源管理工作中，做到程序规范，管理有序，服务热忱，确保各项税收法律法规和政策的全面实行；自觉履行岗位职责，严格职业操守，做到守土有责，守土尽责，求真务实，开拓创新，不断提高管理效能，努力完成各项任务 第四十条 税收管理员在日常税收管理中发生依法须要回避的情形，应刚好向单位报告申请回避 第四章 税收管理员的管理 第四十一条 税收管理员必需严格遵守廉政建设的各项规章制度，不准接受纳税户的宴请和擅自参与纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动；不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券；不准到纳税户报销应由个人支付的各种费用；不准利用职权向纳税户压价购买商品或者赊欠货款；不准利用职权向纳税户借钱借物或者无偿占用其财物；不准在纳税户中入股分红等。

第四十二条 实行税收管理员廉政反馈制度，组织纳税人对其税收管理员执行廉政制度以及供应纳税服务质量等状况进行调查反馈由纳税人填写政风调查问卷，对纳税评估下户核查及涉及向纳税人调取帐簿、实地盘货对帐的日常检查，应由纳税人按次填写反馈 第四十三条 有条件的地方可根据总局确立的“按人定岗、以岗定责、以责定酬”的能级管理原则，尝试以税收管理员的工作业绩、落实制度的状况、管理的质量、解决问题的实力等，来确定税收管理员的等级，设立等级津贴探究一条“按实力、重业绩”的税务人事制度改革之路 第四十四条 各县 （市、区）局应当建立税收管理员定期培训制度，重点加强财务会计、税收法律法规及税务检查等学问的培训，提高税收管 理员的业务水平和执法水平各分局要加大。