行政事业单位收支管理制度范文（六篇）.doc

行政事业单位收支管理制度范文一、建立健全财务机构岗位责任制根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位）重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批二、建立健全货币资金管理制度（一）、现金管理制度的主要内容：1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理办法。

3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定二）银行存款管理制度的主要内容：1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确2、明确核对银行账务的管理办法三）、票据及有关印章的管理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用2、明确银行预留印鉴的管理办法对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确三、建立健全财产物资管理制度单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失一）、固定资产的管理制度1、明确固定资产购置、验收管理办法2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。

3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定5、对重要固定资产的保险制度应当明确二）、材料、低值易耗品的管理制度1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度四、建立健全往来款项管理制度1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确3、明确呆账、坏账的审批处理程序五、建立健全收入支出管理制度1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算4、建立严格的审批制度明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。

5、建立严格的开支标准制度对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法六、建立健全财务会计分析制度1、财务会计分析的内容包括预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门七、建立健全会计档案管理制度各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。

2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度3、明确会计档案的销毁管理办法八、建立健全会计电算化管理制度对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度一）、明确会计电算化岗位责任制度包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围二）、明确会计电算化操作管理制度包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等三）、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末____日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月____日内打印;季报应于次月____日内打印;年报应于次月____日内打印四）、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确五）、明确电算化会计档案的管理制度行政事业单位收支管理制度范文（二）为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，____年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财政改革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。

其具体管理办法如下：一、经费包干原则结合当前财政改革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则：1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则4、坚持对事业单位实行定额（项）补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则5、坚持包干经费按月和按进度拨付，超支自补，节余留用的原则二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出（原人员经费支出）、商品和服务支出（原日常公用经费和业务经费支出）、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成，具体分项核拨内容如下：（一）工资福利支出的核拨内容包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费（基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金）、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出二）商品和服务支出的核拨内容包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。

三）对个人和家庭的补助核算内容包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出四）专项经费支出的核拨内容包括年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费（国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等）;党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费（按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付）专项资金的拨付和使用，用款单位要严格按照专项资金管理规定，专款专用拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付五）其他相关规定编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费预算内经费包干以____月份编制内实有人数为准三、预算内经费包干办法（一）工资福利支出经费包干办法1、全额拨款单位，编制内实有人员工资，按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理（包括合同工养老金等）。

具体分为四类：第一类，对律师事务所按照编制内实有人数，财政只负担____%的工资;第二类，对工人俱乐部按照编制内实有人数，财政只负担____%的工资;第三类，对各乡镇卫生院，按照编制内实有人数，财政只负担____%-____%的工资（具体差额比例为：虎跳峡卫生院负担____%，金江、上江卫生院负担____%，建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担____%，东旺卫生院负担____%）;第四类，对县公证处实行自收自支管理2、离退休人员工资包干办法原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨社保局，由社保局统一发放离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理，财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法，想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象;当年退休人员，退休前在县级单位（包括全额和差额单位）的，按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保局发放，原单位不再发放;退休前在乡镇机关中的，根据县乡财政包干管理体制，当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底，次年____月再转入社保局发放;行政事业单位合同工人员，退休后的工资由社保局从养老金专户中支付，财政不再单独安排经费。

3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助，财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分，教育系统、环卫站财政全额解决，其他单位财政承担____%，其余____%各单位自行解决5、当年编制内新增人员（包括分配和调入人员），全额拨款单位，按人事局规定的工资发放执行时间和标准（新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准，跨年度不予补发），造入当月工资花名册发放（当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴，以证明新增人员在编制内）;差额拨款单位，按差额比例补助，并应出具新增人员未超编的证明，跨年度不予补助6、当年新增资（政策性全县范围内增资外），按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放，如在本年度出现补发，由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发，跨年度一律不予补发7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨。