混合所有制改革与企业重组上市IPO会计问题及财务报表合并.doc

混合所有制改革与企业重组上市IPO会计问题及财务报表合并 模块一、 混合所有制改革的政策解析与实践方法（一）《关于国有企业发展混合所有制经济的意见》国发〔2015〕54号全面解析（二）《企业国有资产交易监督管理办法》应用解析（三）混合所有制改革的进展情况、发展趋势、机遇与挑战（四）股改是混合所有制的实现形式（五）“国有企业资产+民营企业智慧+资本市场财技”是一种常见的重组方式（六）市场化重组的五条主线（业务重组、产权重组、债务重组、组织重组、人员重组） （七）市场重组实践与思考（央企/地方国企市场化重组案例分析与讨论）（八）混合所有制企业的利益冲突与治理措施 1、治理目标选择 2、股东之间的利益冲突及其治理 3、股东与经营者的利益冲突及其治理 4、股东与员工的利益冲突及其治理 5、员工参与公司治理的有效途径模块二、混合所有制改革需要统筹安排（一）法制是企业的“定心丸”（二）完善企业法人治理结构（三）混合所有制改革的企业定位分类（四）国资监管不能因“混合”而偏废（五）应对改革企业构建闭环系统模块三、国企混合所有制要借助资本运营（一）资本运营是企业财富最大化的重要手段（二）国企混合所有制过程中的资本运营形式（三）企业如何进行资本运营（投融资） 1、投资关注要点 2、融资（退出）三种形式及时机 3、企业估值 4、其他模块四、并购重组整合之理论指导（一）企业并购的动因（二）企业并购的分类（三）企业并购具体模式分析（四）上市公司的反收购策略（五）并购整合及四个层次（六）并购效果（七）并购重组中的法律法规模块五、并购重组之实务操作（案例解析）（一）企业并购整合操作的核心就是规避风险（二）企业并购整合操作步骤 1、明确并购需求，制定并购战略； 2、成立并购小组； 3、选择并购投资总顾问； 4、搜索、筛选和确定目标企业； 5、签订并购意向书； 6、开展尽职调查； 7、制定对目标企业并购后的战略、管理、业务整合计划； 8、对目标企业进行评估； 9、确定交易价格； 10、并购融资； 11、设计并购方案； 12、签署收购协议； 13、交割、变更登记； 14、并购后的整合计划实施；（三）何谓并购后的重组整合（四）并购后管理整合的主要内容 1、战略整合（重要但并不紧急） 2、流程与组织整合（重要并且十分紧急） 3、人力资源整合（重要并十分紧急） 4、企业文化整合（重要并不紧急） 5、管理系统整合（重要且需要有步骤和有计划完成）模块六、并购重组中的会计问题及财务报表合并的处理技巧（一）并购会计方式选择（二）共同控制资产及共同控制经营的会计核算（三）同一控制下以及非同一控制下企业合并的处理原则对比和实务操作要点分析（四）公允价值计量属性对上市公司的影响（五）公允价值对上市公司财务报表的影响分析模块七、企业上市流程与前期准备（一）上市前的准备 1、中介机构选择及上市费用 2、企业的公司化改组 3、公司的财务及法律事务 4、上市前如何进行资本运作 5、我国多层次资本市场与一览子融资工具介绍 6、互联网+、商业模式/盈利模型再造及创新（二）上市过程中的事务与问题 1、国内主板IPO 的准备和推荐核准程序 2、公司IPO 的操作 3、公司IPO 的信息披露 4、上市过程中的几个关键问题 5、主板市场、二板市场与新三板的关联与异同（三）上市后的重要新课题 1、信息披露 2、投资者关系 3、市值管理与资本运作模块八、证监会IPO审核中重点关注的财务会计问题（一）核准制下的审核特点（二）公司基本情况及历史沿革（三）公司经营模式及行业地位（四）财务状况及盈利能力分析（财务状况）（五）关联交易（六）税收政策（七）募集资金运用 。