V110在总账中编制现金流量表.ppt

版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司总账模块现金流量表的编制总账模块现金流量表的编制技术支持部技术支持部技术支持部技术支持部 陈晓慧陈晓慧陈晓慧陈晓慧 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的编制现金流量表的编制n现金流量表的概念现金流量表的概念n传统现金流量表的编制方法传统现金流量表的编制方法n现金流量表的组成现金流量表的组成 n如何在如何在K/3K/3中编制现金流量表中编制现金流量表 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的定义现金流量表的定义n现金流量表：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间所表达的是在一固定期间(通常是每通常是每月或每季月或每季)内，一家机构的现金内，一家机构的现金 (包含现金等价物包含现金等价物)的增的增减变动情形现金流量表的出现，主要是要反映出资产负减变动情形现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

现金流量表可用于分析经营、投资及融资三个活动分类现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销n经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹集资金的情况下，通过经营活动企业在不动用企业外部筹集资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的价值和用途现金流量表的价值和用途n为什么要编制现金流量表？为什么要编制现金流量表？过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大报表资产过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大报表资产负债表和损益表的编制是基于权责发生制编制的，负债表和损益表的编制是基于权责发生制编制的，不能直观不能直观的反映企业资金流转情况许多企业经营的中断肇因于资金的反映企业资金流转情况许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题的周转问题随着企业经营的扩展与复杂化随着企业经营的扩展与复杂化,对财务资讯的对财务资讯的需求日见增长需求日见增长,现金流量也获得许多企业经营者的重视现金流量也获得许多企业经营者的重视,成为成为必备的财务报表。

必备的财务报表版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的功能现金流量表的功能n说明企业现金流入流出的原因说明企业现金流入流出的原因n规划和预测未来产生现金的能力规划和预测未来产生现金的能力n分析净利润与现金流量差异的原因分析净利润与现金流量差异的原因n分析财务状况和经营成果的可靠性分析财务状况和经营成果的可靠性n分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的编制现金流量表的编制n现金流量表的概念现金流量表的概念n传统现金流量表的编制方法传统现金流量表的编制方法n现金流量表的组成现金流量表的组成 n如何在如何在K/3K/3中编制现金流量表中编制现金流量表 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何编制现金流量表如何编制现金流量表n现金流量表有哪几种编制方法？现金流量表有哪几种编制方法？n直接法：直接法：发生一笔现金业务，就把它按照种类划分（经营、投资、筹资）并按照直接法的列示方法列出来即可；这种方法非常准确，也非常直观的反应了企业的现金流活动n间接法：间接法：间接法是将企业的净利润按照一步一步还原为经营性现金流；因为企业的净利润中很多是不需要付现的成本和收益，比如卖出一笔商品，盈利10元，但货款尚未收回，要在三个月以后才能看到现金流；或者企业计提的折旧、发生的摊销，虽然计入当期成本费用，但却不需要付现。

版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的编制现金流量表的编制n现金流量表的概念现金流量表的概念n传统现金流量表的编制方法传统现金流量表的编制方法n现金流量表的组成现金流量表的组成 n如何在如何在K/3K/3中编制现金流量表中编制现金流量表 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的组成现金流量表的组成n现金流量表包含主表以及附表（补充资料）两部分现金流量表包含主表以及附表（补充资料）两部分n主表部分体现的是以直接法为基础编制的现金流量表，附主表部分体现的是以直接法为基础编制的现金流量表，附表部分则体现以间接法为基础编制的现金流量表部分则体现以间接法为基础编制的现金流量版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的编制现金流量表的编制n现金流量表的概念现金流量表的概念n传统现金流量表的编制方法传统现金流量表的编制方法n现金流量表的组成现金流量表的组成 n如何在如何在K/3K/3中编制现金流量表中编制现金流量表 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何在如何在K/3K/3中编制现金流量表中编制现金流量表n相关基础资料和参数的设置相关基础资料和参数的设置 n哪些凭证需要指定现金流量表项目哪些凭证需要指定现金流量表项目 n如何在凭证中指定现金流量表项目如何在凭证中指定现金流量表项目 n如何利用如何利用T T型账户编制现金流量表型账户编制现金流量表 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司相关基础资料设置相关基础资料设置n科目属性：系统判断现金类科目取决于科目属性：系统判断现金类科目取决于总账科目属性中现金总账科目属性中现金类科目的设置类科目的设置，只要是现金科目、银行科目或者现金等价物，只要是现金科目、银行科目或者现金等价物三者中的一项都属现金类科目。

三者中的一项都属现金类科目n设置现金流量项目：在系统设置设置现金流量项目：在系统设置-基础资料基础资料-公共资料公共资料-现金现金流量项目中进行维护现金流量项目相当于一个核算项目类流量项目中进行维护现金流量项目相当于一个核算项目类别返回上级返回上级注：总账现金流量项目和现金流量表模块的现金流量报表项目完全独立，总账中已经指定流量的凭证被提取到现金流量表模块中后，在现金流量表模块中仍然需要重新指定现金流量版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司相关参数设置相关参数设置n 勾上以上选项后，保存凭证前必须指定现金流量；若不勾则可以选择是否指定现金流量，若在凭证中不指定现金流量，可以到T型账户中处理返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何在凭证中指定现金流量如何在凭证中指定现金流量n哪些凭证需要指定现金流量主表项目？哪些凭证需要指定现金流量主表项目？在会计分录中有包含现金类科目的凭证需要指定主表项目n哪些凭证需要指定现金流量附表项目？哪些凭证需要指定现金流量附表项目？会计分录中有现金类科目，但没有损益类科目会计分录中有损益类科目，但没有现金类科目会计分录中，即有现金类科目又有损益类科目，但现金类科目指定的主表项目不属于经营活动的现金流量（因为融资活动产生的财务费用）。

返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司如何在凭证中指定现金流量如何在凭证中指定现金流量n在凭证录入界面，录入分录后，单击工具栏中的在凭证录入界面，录入分录后，单击工具栏中的“流量流量”，就可以选择现金流量项目进行指定就可以选择现金流量项目进行指定返回上级返回上级注：注：如果需要在制作凭证时指定现金流量，建议用户少做多借多贷的凭证且多借多贷的凭证有个二次拆分的过程，见后面的实例当对方科目的发生额与现金流量科目的金额不一致时，建议在指定流量的最后一个对方科目时，在金额处理点击鼠标右键，进行“计算当前行”操作，使指定的金额与流量金额相同版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司在凭证中指定现金流量实例在凭证中指定现金流量实例n一借一贷凭证一借一贷凭证 n多借一贷（一借多贷）凭证多借一贷（一借多贷）凭证 n多借多贷凭证多借多贷凭证 n外币凭证外币凭证 n特殊凭证特殊凭证 返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司一借一贷凭证一借一贷凭证一借一贷凭证一借一贷凭证借：银行存款借：银行存款 100100 贷：应收账款贷：应收账款 100100n 本例中，现金流量科目为银行存款，可以指定主表项目“销售商品、提供劳务收到的现金”100元；同时本例影响了现金流量但却不影响净利润，因此还应指定附表项目，经分析应指定“经营性应收项目的减少”项目100元。

借：管理费用借：管理费用 5050 贷：待摊费用贷：待摊费用 5050n 本例中，无现金流量科目因此不需要指定主表，但有影响净利润的科目，因此仍然需要指定附表，经分析应指定“待摊费用减少”项目50元返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司多借一贷或一借多贷凭证多借一贷或一借多贷凭证多借一贷或一借多贷凭证多借一贷或一借多贷凭证借：银行存款借：银行存款 100100 管理费用管理费用 5050 贷：其他应收款贷：其他应收款 150150n 此类凭证在指定时需要再次拆分为：借：银行存款 100 借：管理费用 150 贷：管理费用 100 贷：其他应收款 150n这样对方科目“其他应收款”应指定主表项目“收到的其他与经营活动有关的现金”、附表项目“经营性应收项目的减少”150元；同时对方科目“管理费用”应指定为“收到的其他与经营活动有关的现金”-50元这样总共现金流入为100元，影响附表金额为150元返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司多借多贷凭证多借多贷凭证多借多贷凭证多借多贷凭证借：生产成本借：生产成本 100100 劳务成本劳务成本 3030 贷：银行存款贷：银行存款 8080 应付工资应付工资 5050n 假定分录中付出的银行存款都是支付职工工资，其中有50元进入了生产成本，30元转入了劳务成本。

另有部份工资未付现（一般多借多贷的凭证都不是很规范）我们可以作如下拆分：借：生产成本 50 借：劳务成本 30 借：生产成本 50 贷：银行存款 50 贷：银行存款 30 贷：应付工资 50n 第一笔、第二笔分录都是只影响了现金流量，但是不影响净利润，因此需要指定主表和附表；第三笔分录则是既不影响现金流量也不影响净利润，因此不需指定分析下来，对方科目“生产成本”和“劳务成本”应指定主表项目“支付给职工以及为职工支付的现金”、附表项目“存货的减少”，金额分别为50元和30元返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司外币凭证外币凭证借：现金借：现金-人民币户人民币户 100100 银行存款银行存款-美元户（美元户（1010美元）美元）8080 贷：应收账款贷：应收账款-人民币户人民币户 180180n 本例中，“现金”对应的“应收账款”科目可指定主表项目“销售商品、提供劳务收到的现金”和附表项目“经营性应收项目的减少”原币和本位币均为100元；“银行存款”科目虽然指定的主表和附表项目和“现金”相同，只是应注意原币为10元，本位币为80元n 外币凭证指定了现金流量后，在现金流量表处可以选择相应的币别出具外币现金流量表。

如果选择“综合本位币”，那么可以查询到所有原币则合为本位币的现金流量表返回上级返回上级 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司特殊凭证特殊凭证特殊凭证特殊凭证借：管理费用借：管理费用 5050 制造费用制造费用 6060 贷：累计折旧贷：累计折旧 110110n 这是一个常见的固定资产计提折。