税务处理:2011年企业所得税备案项目报送资料管理规范
13页1、2011年企业所得税备案项目报送资料管理规范为认真贯彻落实新企业所得税法和国家税务总局、省地税局有关文件要求,强化税收服务,方便纳税人,现将企业所得税事前备案项目有关申请资料明确如下。1.下岗再就业税收优惠政策(1)政策规定:对符合条件的企业在新增加的岗位中,当年新招用持再就业优惠证人员,与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额扣除标准为每人每年4800元。(2)政策依据:财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知(财税2005186号)国家税务总局、劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知(国税发20068号)山东省财政厅、山东省地方税务局转发的通知(鲁财税200951号)财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知(财税201010号)财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知(财税201084号)(3)主要报送资料:减免税申请备案表;县级以上劳动保障部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认定证明;加
2、盖劳动保障部门认定戳记的持人员本年度在企业预定(实际)工作时间表;再就业优惠证、就业失业登记证(注明“企业吸纳税收政策”);主管地税机关要求报送的其他资料。2.转制科研机构税收优惠政策(1)政策规定:对经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门(单位)所属134个科研机构中转为企业的科研机构,从转制注册之日起5年内免征企业所得税,政策执行到期后,再延长2年期限。(2)政策依据:中华人民共和国企业所得税法第三十六条; 财政部、国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知(财税200514号);财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税20081号);国家税务总局关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知(国税发1999135号)(部分废止);国家税务总局关于贯彻落实有关所得税问题的通知(国税发200024号);国家税务总局关于转制科研机构享受企业所得税优惠政策问题的补充通知(国税发200236号)(部分废止);国家税务总局、科技部等六部门关于印发建设部等11个部门(单位)所属134个科研
3、机构转制方案的通知(国科发政字2000300号);财政部、国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知(财税2003137号)。(3)主要报送资料:企业提供的税收优惠申请报告、减免税申请备案表;改制相关证明材料。包括:有关部门出具的改制批复、经批准的改制方案、改制企业股权证明等资料;转制科研机构以前年度免税收入的使用情况说明及本年度免税收入的使用计划;主管地税机关要求报送的其他资料。3.转制文化企业税收优惠政策(1)政策规定:经营性文化事业单位转制为企业的,自转制注册之日起至2013年12月31日前免征企业所得税;对2004年1月1日至2008年12月31日政府鼓励的新办文化企业,自工商注册登记之日起,免征3年企业所得税。(2)政策依据:中华人民共和国企业所得税法第三十六条;财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知(财税20051号);财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知(财税20052号);财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收
4、优惠政策的通知(财税200934号);财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税20081号);财政部、海关总署、国家税务总局关于发布第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知(财税2005163号);财政部、海关总署、国家税务总局关于发布第二批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知(财税200736号);财政部、海关总署、国家税务总局关于发布第三批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知(财税200825号);财政部、国家税务总局、中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知(财税2009105号)。(3)主要报送资料:企业提供的税收优惠申请报告;减免税申请备案表;文化部门批准的转制批复文件复印件;企业的转制方案;转制后的工商营业执照复印件;转制企业与在职职工签订劳动合同(须经劳动部门备案)的复印件、参加社会保险的缴费记录(最近一个月);境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料;整体转制前已进行事业单位法人登记的,需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明;主管地税机关要求报送的其他资料
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