交通运输企业管理 教学课件 ppt 作者 丁波 第十二章 交通运输企业财务管理
99页1、第十二章 交通运输企业财务管理,第一节 财务管理的内容和任务 第二节 资 金 筹 集 第三节 固定资产和流动资产管理 第四节 销售收入、利润及其分配 第五节 财务报告与财务评价,第一节 财务管理的内容和任务,一、财务管理的内容 1.交通运输企业的资金运动,图12-1 汽车企业资金运动图,1)工业企业的生产过程分为供应、生产和销售三个阶段,交通运输企业分为供应和运输两个阶段。,第一节 财务管理的内容和任务,2)工业企业制造出新的、具有实物形态的产品,交通运输企业只是使旅客和货物发生空间位移。 3)工业企业通常要在产品销售后才能收回货币资金,而交通运输企业一般采用先售票(客票和货票)、后载运的办法,营运收入在运输生产过程开始前已部分取得,出现先收入、后消耗的情况,企业的储备资金在尚未转化为生产资金之前就先收回货币资金。 4)交通运输企业的营运收入是由分布在企业所辖营运区域范围内的各个汽车站、货运站和售票所通过发售客票和结算运费取得的,各站点取得营运收入后,要通过银行向企业所在地汇解,在汇解途中要占用部分资金,即“在途现金”占用。 2.交通运输企业的财务关系,第一节 财务管理的内容和任务,(
2、1)企业与国家之间的财务关系 国有企业与国家之间的财务关系主要表现为资金投入关系,体现着国家所有和企业独立经营之间的关系。 (2)企业与其他投资者之间的财务关系 企业拥有的资本金还包括其他法人单位投入、个人投入或外商投入的资本金。 (3)企业与债权人之间的财务关系 企业应当按期向债权人偿还各种负债本金,如发生因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项,则计入营业外收入,企业还应按规定支付长期负债和流动负债的应计利息。 (4)企业与其他企业之间的财务关系 企业与其他企业之间的财务关系,包括与其他国有企业之间、与其他集体企业之间以及企业与个体企业、股份企业、中外合资企业之间的财务关系。,第一节 财务管理的内容和任务,(5)企业内部各单位之间的财务关系 在实行经济核算的条件下,企业内部各部门、各单位之间,相互间提供材料物资和服务也要计价核算,发生资金结算关系。 (6)企业与职工之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系是指企业以货币支付职工的工资、补贴和发放资金等而发生的结算关系,它们体现着社会主义的按劳分配原则。 二、财务管理的任务 (1)依法筹集资金,保证资金供应 交通运输企业进行生产经营活
3、动,首先必须筹集足够数量的资金。 (2)合理运用资金 合理运用资金是迅速发展生产的重要条件。 (3)降低运营成本 如何降低成本问题是企业管理的中心内容和最大课题,也是财务管理的中心内容和最大课题。,第一节 财务管理的内容和任务,(4)正确分配营运收入,合理处理财务关系 企业的营运收入体现了已实现的运输生产的价值。 (5)实行财务监督 财务监督是通过对财务收支计划的执行和检查,对企业经济活动所实行的监督。,第二节 资 金 筹 集,一、运输企业的权益筹资和债务筹资 1.运输企业的权益筹资 (1)资本金(股本) 是指其在工商管理部门登记的注册资金,对股份制企业来说就是股本。 (2)资本公积金 是一种资本储备形式,也可以看作是一种准资本,它可以按照法定程序转化为资本金,是所有者权益的构成内容之一。 1)资本溢价。 2)法定财产重估增值。 3)股票溢价。 4)接受捐赠的财产。 5)资本汇率折算差额。,第二节 资 金 筹 集,(3)留存收益 指的是运输企业在一定时期从所获得的净收益中留置企业的部分,即运输企业生产经营活动所取得的净收益的积累,是所有者权益的一个重要组成部分。 1)盈余公积金。 2)
4、未分配利润。 2.运输企业的债务筹资 (1)短期债务筹资 是指运输企业通过短期负债来筹集资金。 (2)长期债务筹资 是运输企业通过负债,筹集偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。 1)长期借款。 2)发行公司债券。 3)其他长期负债。,第二节 资 金 筹 集,二、我国运输企业筹资渠道 1.国家财政资金 (1)财政投资 长期以来,国家的财政投资一直是运输企业资金的主要来源之一,对运输企业有重要影响。 (2)财政补贴 体现在对运输企业的财政补贴,主要是利息补贴。 (3)加速折旧 交通运输企业折旧费是反映补偿运输生产过程中消耗了的固定资产的价值,国家可以在财力允许的范围内利用折旧率的弹性来对交通运输企业产生资助作用。 (4)税收倾斜 税金是国家为了实现其职能,依照法律规定,对有纳税义务的单位和个人无偿征收的货币或实物,是国家对国民经济进行调节和监督管理的一个重要经济杠杆。,第二节 资 金 筹 集,(5)利润分配 利润分配是国家作为投资者参与国有企业经济效益的分配,以调整国家与国有企业之间分配关系的一个重要经济手段。 (6)差别利率 利率是重要的经济杠杆,其调节作用主要体现在优惠利
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