医院案例剖析之湖北省鄂东医疗集团黄石市中心医院：新医改新形势下的全面预算管理与成本控制

1、未雨绸缪，不打无准备之仗 全面预算管理与成本控制,1,全面预算管理和成本控制对于提高医院财务管理水平、优化医院资源配置发挥着重要作用。本案例以鄂东医疗集团黄石市中心医院为背景，阐述了我院实施全面预算管理存在的问题与短板，并就如何运用预算工具做好成本控制进行了分析与探讨。,2,前言 Abstract,目录Agenda,目录,3,4,5,医院简介 Introduction,鄂东医疗集团黄石市中心医院暨湖北理工学院附属医院（临床学院），是一座拥有百年历史、“一院三区”、各具特色、错位发展的公立综合性三级甲等医院。医院现有编制床位数1930张，近年来医疗业务收入超过10个亿。,6,7,案例背景 Background,公立 医院,医保,医药耗材,分级诊疗、多点执业,总额、病种付费,两票制（迅速推开）,公立医院经济压力剧增 2015年5月以来，医改步伐明显加快，政策力度大，历史罕见。 医院分级诊疗、医生多点执业 医保总额预付 两控四改 两票制遴选供应商，医院内部利益调整， 药品加成全面取消,应对 付费改革,应对 总额预付,应对 价格调整,应对 药品零加成,全程控制 良好运营,事前算账 心中有数,理

2、顺管理 转向精细,战略发展 顶层设计,8,全面预算管理、成本管理势在必行,诊次成本 床日成本,项目成本 项目分析,病种成本 病种分析,案例背景 Background,9,2012年，我院开始将预算管理工具运用到医院的运营管理中。 2015年，我院实施全面预算管理，逐步从“粗放型预算管理”到“以全面预算管理为核心的精益化管理”转型。,案例背景 Background,我院实施历程,10,初期存在的问题,案例背景 Background,初期存在的问题,对预算管理缺乏意识 认为预算难以预测、执行力差 认为预算是财务部门报表行为 认为预算约束力强，打心底里不愿意实行,医院预算编制简单、成本核算粗放 预算缺乏科学编制方法，编制时以主观经验为主 成本核算部分项目未精确到临床，预算基期数据不准确,医院预算管理与成本控制存在相脱离的“两张皮”现象 预算指标未真正落实 预算数据与成本数据缺乏信息共享,11,12,一、完善预算组织管理体系与管理制度,案例执行 Implementation,初期单一预算组织体系,全面预算管理组织体系,13,成立预算管理领导小组（2015年10月）,预算管理领导小组职责,制定有

3、关预算管理的政策、规定、制度,结合医院事业发展计划、预测医院年度预算目标,审议通过目标，提出预算编制方针和程序,审查预算管理办公室提交的预算草案，就必要的改善对策提出建议,审议通过预算草案，并提交院长办公会审批,将经过职代会通过的预算正式下达,定期召开会议，就预算执行中的情况进行分析、研究、提出改善建议,根据需要，就预算调整加以审议并做出相关决定,案例执行 Implementation,14,完善制度体系和预算实施方案（2015年）,案例执行 Implementation,建立医院预算管理办法,第一章 总则,第二章 组织机构,第三章 预算编制,第四章 预算执行、分析监督与调整,第五章 预算考评,第六章 附则,15,加大预算培训、强化预算意识,每年预算编制启动前召开预算编制方法及申报流程培训会议,2016年度预算培训会议,2017年度普爱院区预算培训会议,案例执行 Implementation,16,加大预算培训、强化预算意识,每年就预算申报汇总、预算资金报销及归口管理部门预算控制方法等方面问题对各职能科室兼职预算管理员进行培训。,2017年度预算管理员预算申报汇总培训,2017年度预算

4、资金使用流程培训,案例执行 Implementation,二、与成本管理对接，确定预算责任单元，将预算管理和成本控制落到实处,17,临床部门、归口职能科室根据自身责任目标，设立台账，按计划开支，将成本控制在自身预算范围内。,案例执行 Implementation,18,编制三级预算 将成本数据分解到医院各部门、科室中去，使得每一项成本都有部门进行监督管控,案例执行 Implementation,院级预算,归口级预算,科室级预算,19,三、建立信息化预算平台， 实现成本控制事前、事中控制,2016年，我院搭建预算管理信息化系统，统一预算管理系统和成本核算系统。,案例执行 Implementation,四、结合成本管理目标细化预算编制与执行,20,例如: 我院在节能降耗管理上，保障部先根据基期数制定各科室的一个总体目标。如科室月用电计划=3年月床位计划用电量平均数*月留院人数。各科室根据第二年自身发展、变动情况向保障部提出调整申请。保障部将调整后的预算数上报预算管理委员会，预算管理委员会根据医院第二年的发展目标对这一指标进行再调整、审核。保障部根据职代会下达的电费预算数，制定相关的节能降耗

5、定额制度、管理制度，从而将预算目标制度化，将成本控制落到实处。,案例执行 Implementation,21,案例亮点 Highlight,定额管理,22,办公用品分类定额，采用按人头及按工作量方法分配,水、电、汽按三年的基期数+变动因素进行分配,2017年用电（水）量计划制定原则 普通科室： 月床位计划用电（水）量= 科室月用电计划=月床位计划用电量月留院人数 特殊科室： 手术室、放射科、检验科、病理科、静配中心等科室按照2014-2016年三年用电（水）的平均值作为科室能耗计划。,归口管理,23,案例亮点 Highlight,结合预算归口管理工作，不断完善分级授权审批制度,向归口部门下达年度预算归口管理通知，按季度报告预算执行情况并召开预算管理会议，探讨有关问题的解决方案,我院已实现预算编制、经费申请、经费审批等的信息化预算管理模式,24,信息管理,案例亮点 Highlight,25,26,临床科室已逐步建立起成本效益意识，对科室的耗材目标值、人力成本、进修学习成本、新技术新项目研究方向与成本等都有了一定的认识与规划。归口职能部门通过参与预算制定过程及执行过程，对临床科室的作业计划和医院资源进行配比，提高了有计划的管理水平，使医院在可控的经济管理下，实现可持续发展。,实现全院参与预算管理与成本控制,当前执行的效果 Achievement,27,归口职能科室成本管理落到实处,电费管理,水费管理,供热管理,归口职能科室作为成本中心的责任单位，不仅要严格管理科室自身产生的费用，更重要的是对审批权限范围内的成本进行合理的分配与控制。,当前执行的效果 Achievement,28,29,不足与展望 Services,现阶段问题： 我院仅将部分成本项目的预算执行情况与绩效挂钩，而未实现真正意义上的预算考核体系。 单病种、项目成本核算薄弱使得预算管理有一定的局限性。 建议： 就如何将各科室的预算执行情况与科室经济效益及综合考核目标相挂钩，避免科室出现盲目的追求预算执行完成率接近100%，只重眼下成本，忽略长远成本的行为. 进一步完善病种、项目成本核算。,谢谢!,矿冶精纯 医修精诚,30,

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