2018年注册会计师CPA考试《财务成本管理》110个公式最新整理
16页1、第 1 页/共 17 页注册会计师财务管理的 110 个公式1、流动比率流动资产流动负债2、速动比率速动资产流动负债保守速动比率(现金短期证券应收票据应收账款净额)流动负债3、营业周期存货周转天数应收账款周转天数4、存货周转率(次数)销售成本平均存货其中:平均存货(存货年初数存货年末数)2存货周转天数360/存货周转率(平均存货360)销售成本5、应收账款周转率(次)销售收入平均应收账款其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数360应收账款周转率(平均应收账款360)销售收入净额6、流动资产周转率(次数)销售收入平均流动资产7、总资产周转率销售收入平均资产总额8、资产负债率(负债总额资产总额)100% (也称举债经营比率)9、产权比率(负债总额股东权益)100% (也称债务股权比率)10、有形净值债务率负债总额(股东权益无形资产净值)注册会计师财务管理的 110 个公式第 2 页/共 17 页 100%11、已获利息倍数息税前利润利息费用长期债务与营运资金比率长期负债(流动资产流动负债)12、销售净利率(净利润销售收入)100%13、销售毛
2、利率(销售收入销售成本)销售收入100%14、资产净利率(净利润平均资产总额)100%15、净资产收益率净利润平均净资产(或年末净资产)100%或销售净利率资产周转率权益乘数16、权益乘数资产总额所有者权益总额1(1资产负债率)1产权比率17、平均发行在外普通股股数(发行在外的普通股数发行在外的月份数)1218、每股收益净利润年末普通股份总数(净利润优先股利)(年末股份总数年末优先股数)19、市盈率(倍数)普通股每市价每股收益20、每股股利股利总额年末普通股股份总数21、股票获利率普通股每股股利普通股每股市价22、市净率每股市价每股净资产23、股利支付率(每股股利每股净收益)100%股利保障倍数股利支付率的倒数24、留存盈利比率(净利润全部股利)净利润100%第 3 页/共 17 页25、每股净资产年末股东权益(扣除优先股)年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)26、现金到期债务比经营现金净流入本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)现金流动负债比经营现金净流入流动负债现金债务总额比经营现金净流入债务总额(计算公司最大的负债能力)27、销售现金比率经营现金净流入销售额每
3、股营业现金净流量经营现金净流入普通股数全部资产现金回收率经营现金净流入全部资产100%28、现金满足投资比近 5 年经营活动现金净流入近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数每股营业现金净流入每股现金股利29、净收益营运指数经营净收益净收益(净收益非经营收益)净收益现金营运指数经营现金净流量经营所得现金(经营所得现金经营活动净收益非付现费用)财务预测与计划30、外部融资额(资产销售百分比负债销售百分比)新增销售额销售净利率计划销售额(1股利支付率)31、销售增长率新增额基期额或(计划额基期额)132、新增销售额销售增长率基期销售额33、外部融资销售增长比资产销售百分比负债销售百分比注册会计师财务管理的 110 个公式第 4 页/共 17 页销售净利率(1增长率)增长率(1股利支付率)34、可持续增长率股东权益增长率股东权益本期增加额期初股东权益销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数或权益净利率收益留存率(1权益净利率收益留存率)财务估价(P现值 i利率 I利息 S终值 n时间 r名义利率 m每年复利次数)35、复利终值复利现值36、普通年金终值:或37
4、、年偿债基金:或 AS(A/S,i,n) (36 与 37 系数互为倒数)38、普通年金现值:或 PA(P/A,i,n)39、投资回收额:或 AP(A/P,i,n) (38 与 39 系数互为倒数)40、即付年金的终值:或 SA(S/A,i,n1)141、即付年金的现值:或 PA(P/A,i,n1)142、递延年金现值:第一种方法:第二种方法:43、永续年金现值:44、名义利率与实际利率的换算:45、债券价值:分期付息,到期还本:PV利息年金现值本第 5 页/共 17 页金复利现值纯贴现债券价值 PV面值(1必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券 PVI/M(P/A,i/M,MN)本金(P/S,i/M,MN) (M 为年付息次数,N 为年数)永久债券46、债券到期收益率或(V股票价值 P市价 g增长率 D股利 R预期报酬率 Rs必要报酬率 t第几年股利)47、股票一般模式:零成长股票:固定成长:48、总报酬率股利收益率资本利得收益率或49、期望值:50、方差:标准差:变异系数标准差期望值51、证券组合的预期报酬率(某种证券预期报酬率该种证券在全部金额中的比重)即
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