涉税服务实务(2016) 第6章 建账建制代理记账实务 课后作业

1、一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师涉税服务实务(2016)第六章 建账建制代理记账实务 课后作业一 、规定应当建立复式账的是（ ）。中所聘请的服务人员有 13 册资金 30 所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入 册资金为 12 万元，每月产品销售收入可达到 50000 个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为编制、报送主管财税机关的报表是（ ）。益表、税所得表、存利润表、税所得表、）。以每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。用、用、用、体、私营业户税款征收的基本方法是（ ）。各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）以上。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。正确的是（ ）。容完整、计算准确、务师应审核原始凭证内容的真实性与完整性、列表述错误的是（ ）。、毁、营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项允许扣除的是（ ）。可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（ ）。当建立复式账的有（ ）。5

2、0000 元的个体工商户一手课件 计从业、初中级会计、税务师、达到一定经营规模的、）。 一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 个体工商户的下列支出，准予作为损失在计算应纳税所得额时按照规定扣除的有（ ）。列支出中不允许在个体工商户税前列支的有（ ）。）。列表述正确的有（ ）。按个体工商户会计制度的规定，格式可选择三栏式、确的有（ ）。证、表格可由个体工商户自行销毁一手课件 计从业、初中级会计、税务师、要进行对账工作，需要对账的主要项目有（ ）。单项选择题1. 【答案】 B 【解析】 选项 A：判定是否建立复式账还是简易账，与企业或者单位、公司所聘请任职员工的人数规模无关，故选项 A 错误；选项 C：从事货物零售的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在 40000 至 80000 元之间的，建立简易账；月销售额在 80000 元以上的，设立复式账；选项 D：从事货物生产的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在 30000 至 60000 元之间的，建立简易账；月销售额在60000 元以上的，建立复式账。【知识点】 代理建账建制的基本要求2. 【答案】 D 【解析】 税务师为个体工

3、商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表、留存利润表，报送主管财税机关。【知识点】 代理记账操作规范3. 【答案】 C 【解析】 设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。【知识点】 代理建账建制的基本要求4. 【答案】 A 【解析】 凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，作为计算个人所得税的依据。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师【知识点】 代理建账建制的基本内容5. 【答案】 D 【解析】 长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额。【知识点】 代理建账建制的基本内容6. 【答案】 D 【解析】 税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上。【知识点】 代理记账操作规范7. 【答案】 A 【解析】 个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。【知识点】 代理记账操作规范8. 【答案】 A 【解析】 税务师可代客户进行对账和结账工作。【知识点

4、】 代理记账操作规范9. 【答案】 C 【解析】 选项 C：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。【知识点】 代理记账操作规范10. 【答案】 C 【解析】 选项 得在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除。【知识点】 代理建账建制的基本内容二 、多项选择题1. 【答案】 A, B, C, D 一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师【解析】 根据规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：（1）有固定经营场所的个体、私营经营业户；（2）名为国有或集体实为个体、私营经营业户；（3）个人租赁、承包经营企业。【知识点】 代理建账建制的适用范围2. 【答案】 B, D, E 【解析】 选项 A：因个体工商户的注册资金在 10 万元至 20 万元之间，应建立简易账；选项 C：提供增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 15000 至 40000 元之间的，应建立简易账；月销售额在 40000 元以上的，应建立复式账。【知识点】 代理建账建制的基本要求3. 【答案】 A, B, C, D 【解析】 建立简易账的个体工商户

5、应建立经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表，以收支方式记录、反映生产经营情况并进行简易会计核算。【知识点】 代理建账建制的基本内容4. 【答案】 A, B, C, D 【解析】 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，个体工商户不得在所得税税前扣除。【知识点】 代理建账建制的基本内容5. 【答案】 A, B, D, E 【解析】 根据个体工商户财务制度规定，个体工商户发生的对外投资支出属于资本性支出，它与分配给投资人的股利、用于个人和家庭的支出、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分均属于不得税前扣除的支出，要从成本费用中剔除。实际发生的折旧费属于成本列支范围，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。故 C 选项不符合题意。【知识点】 代理建账建制的基本内容6. 【答案】 D, E 【解析】 一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师选项 于原始凭证，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。【知识点】 代理记账操作规范7. 【答案】 A, C, D, E 【解析】 选项 B：税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度（试行）的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少、合并某些会计科目。【知识点】 代理记账操作规范8. 【答案】 B, D 【解析】 选项 A：税务师代理记账时对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准；选项 C：原始凭证是进行会计核算的原始资料，记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据；选项 E：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。【知识点】 代理记账操作规范9. 【答案】 B, D, E 【解析】 税务师将相关会计账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对。【知识点】 代理记账操作规范

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