国开《管理会计》实训作业完整(参考)
5页1、实训一1、成本性态分析实训(案例题v1:59359)为了更好的提高公司市场占有率,湖南昌盛机械有限公司总经理,要求财务经理对现有机器维修保养成本进行预测,挖掘并降低成本,财务经理收集了公司生产车间在过去6个月的机器维修保养成本的历史资料如下表1,(机器每月运转小时的相关范围是0-200小时),要求财务副经理运用高低点法和最小平方法对机器的维修保养成本加以分解和计算,并建立维修保养成本的函数模型,如果你是财务副经理,请你完成以下任务。(1)分别用高低点法和最小平方法对机器的维修保养成本加以分解,并建立维修保养成本的函数模型;(2)如果7月份的机器运转时数为160小时,用高低点法成本函数模型预测7月份该车间的机器维修保养成本。Y=?注:计算结果如有小数点,则四舍五入保留两位小数点,采用最小平方法时,不通过b计算a。2、变动成本法实训(案例题v1:59360)湖南盛湘机械有限公司只生产一种产品,为了更好的提高公司市场占有率,公司总经理,要求财务总监对产品成本进行测算,挖掘并降低成本,财务总监收集了公司2019年关于该产品的产销量和成本资料,如果你是财务主管,请你完成以下任务。(1)用完全成本
2、法计算单位产品成本;(2)用变动成本法计算单位产品成本;(3)分别编制职能式收益表和贡献式收益表。3、本量利分析实训(案例题v1:59361)河南消防制品有限公司目前只生产一种产品,为了更好的提高公司市场占有率,公司要求财务部门根据市场信息和产品成本资料进行测算,财务部门收集了公司2018年关于该产品的产销量和成本资料如下:产品单位变动成本为每件18元。今年销售该产品共获得营业利润16200元,变动成本总额为72000元。公司预计2019年该产品的销售价格和固定成本总额保持不变,且变动成本率仍维持本年的40%。财务副总要求财务主管运用量本利分析法,计算下列指标,请你以财务主管角色完成以下任务。(1)计算的盈亏平衡点销售量和销售额;(2)如果2019年计划销售量比2018年提高20%,计算2019年营业利润;(3)计算2019年安全边际销售量和安全边际率,并判断其经营安全程度。判断:A较安全-B不安全-?拿答案20199.10207实训二为了更好的提高公司资金使用效率,长城公司董事会要求财务部门根据市场信息和库存产品资料进行测算,财务部门收集了长城公司2013年2018年销售量与资金需要
3、量的资料如表,经预测2019年公司销售量为320万件,总会计师要求财务主管采用回归分析法预测2019年的资金需要量。请你以财务主管角色计算下表中有关栏目的数据,并写出成本函数式。注:通过b值求a值,除b四舍五入保留三位数以外,其他如有小数点,四舍五入保留两位小数点。2、短期经营决策实训(案例题v1:59363)江南机器制造有限公司目前生产的丙产品,需要A零件,为了更好的提高公司市场占有率和利润率,公司要求财务部门根据市场信息和产品成本资料进行测算,财务部门收集了关于A零件的市场产销量和成本资料信息如下:公司丙产品生产,每个月需要A零件12000个。该零件如果从外部购买,每件购买价格为20元。如果自制该零件,则每件单位生产成本为28元,成本的构成如下:直接材料10元直接人工6元制造费用12元合计28元制造费用分配率每小时6元,制造这种零件的生产部门每个月正常生产能力为24000小时,每月制造费用预算总额为144000元。其中:变动制造费用24000元固定制造费用(专属)12000元固定制造费用(共同)108000元现财务总监要求财务科长运用经营决策方法计算下列指标,请你以财务科长角色完成
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