【奥鹏】南开《中国税制》2020春考试题
16页1、20春中国税制期末考试-00001温馨提示:请认真核对好题目内容后再进行下载试卷总分:100 一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)1.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A.30B.100C.300D.500答案:D2.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法答案:C3.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭答案:C4.下列行为,应征增值税的是( )A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊答案:C5.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,
2、增值税由()缴纳A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴答案:A6.下列各项中,应计征营业税的是()A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回答案:A7.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.35240答案:A8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额答案:A9.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额答案:C10.下列行为中,属于增值税征税范围的是()A.供电局销售电力B.房地产开发公司销
3、售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务答案:A11.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除答案:D12.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法答案:B13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.
4、1920元答案:B14.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A.代理业B.旅店业C.航空勘探D.销售不动产答案:C15.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元答案:D二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)16.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为答案:ABD17.以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入答案:CD18.下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.金银饰品的生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节答案:ACD19.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售
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