第8章 现金出纳与货币发行业务课件
26页1、第八章 现金出纳与货币发行业务,学习目标 了解现金出纳的任务和原则 掌握现金收付的核算 了解货币发行业务的基本概念,第一节 现金出纳业务,现金是指具有现实购买力或清偿力 的货币,我国法定的货币为人民币。,一、现金出纳工作的任务,(一)按照国家金融法规和银行制度,办理现金的收付、整点、调运以及损伤票币的回收兑换和回笼。 (二)根据市场货币流通的需要,调节市场各种票币的比例,做好现金回笼和供应工作。 (三) 办理有价证券的监制、发行和销毁业务。 (四)按照金银管理的要求,办理金银收购、配售业务,开展金银回收和节约代用工作。 (五)保管现金、金银、外币和有价单证,做好现金运送的安全保护。 (六) 负责人民币票样管理,宣传爱护人民币,组织反假票、反破坏人民币的工作。,二、现金出纳工作的原则,(一)钱账分管原则。 (二)双人经办原则。 (三)收付分开原则。 (四)换人复核原则。 (五)交接手续和查库原则 。,三、现金收入的核算,(一)到人民银行提取现金的处理 会计分录为: 借:现金 贷:存放中央银行款项,(二)客户缴存现金的处理 会计分录为: 借:现金 贷:单位活期存款单位存款户,四、现金付出的
2、核算,(一)向人民银行缴存现金的处理 会计分录为: 借:存放中央银行款项 贷:现金,(二)客户提取现金的处理 会计分录为: 借:单位活期存款单位存款户 贷:现金,五、营业终了现金收付的汇总核对,六、出纳错款的核算,出纳错款是指在办理现金收付过程中 发生的现金多缺,导致账款不符的现象。,出纳错款处理原则: 长款不得溢库,短款不得空库:长短款不 能互补; 长款不报以贪污论处,短款不报以违反制 度论处。,(一)出纳长款的处理 发生出纳长款,当天应及时查找原因,力 争退还原主。 如当天未能查明原因,其账务处理的会计 分录为: 借:现金 贷:其他应付款待处理出纳长款户,查明原因后,若系客户多交或银行少付的, 应及时退还失主,会计分录为: 借:其他应付款待处理出纳长款户 贷:现金 经查找无法确定原因的,经批准,可将此款 作银行收益处理,会计分录为: 借:其他应付款待处理出纳长款户 贷:营业外收入出纳长款收入,(二)出纳短款的处理 若发生出纳短款,银行应及时查找收回。 如当天未能查清收回的,其账务处理的会计分录为: 借:其他应收款待处理出纳短款户 贷:现金,经查明原因,收回短款时,会计分录为: 借:
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