《企业所得税汇算清缴培训试题-_企业所得税汇算清缴培训试题4》考试汇总统计20160401092228684

1、 企业所得税汇算清缴培训试题4考试统计一 汇总统计考试人数：45人 平均分：48.07分 最高分： 62分 李亚宁 同分人数：无试题总数：70题 试题满分：100分 最低分： 0分 陈晓燕 同分人数：无二 各题统计1 根据企业所得税法规定，企业应当自月份或者季度终了之日起 内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 (1)分选项 小计 比例A 十三日 0 0.00%B 十四日 0 0.00%C 十五日 44 97.78%D 十六日 0 0.00%正确率：97.78%2 企业应自年度终了之日起 个月内，向税务机关报送企业所得税汇算清缴表，并汇算清缴，结清应缴税款。 (1)分选项 小计 比例A 1个月 0 0.00%B 3个月 0 0.00%C 5个月 43 95.56%D 6个月 1 2.22%正确率：95.56%3 根据财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知规定，自2014年1 月1日起至2018 年12月31日，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，关注、次级、可疑、损失类贷款分别按照 比例计提的贷款损失准备金，准予在计

2、算应纳税所得额时扣除： (1)分选项 小计 比例A 3%、30%、60%、100% 2 4.44%B 2%、25%、50%、100% 42 93.33%C 1.5%、30%、60%、100% 0 0.00%D 2%、 30%、60%、100% 0 0.00%正确率：93.33%4 根据国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告规定，从2014年起，金融企业涉农贷 款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，按 规定计算确认贷款损失进行税前扣除： (1)分选项 小计 比例A 单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。17 37.78%B 单户贷款余额超超过1000万元的，仍按国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第 25号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。1 2.22%C 1 2.22%单户贷款

3、余额超超过1500万元的，仍按国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第 25号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。D 单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除。25 55.56%正确率：55.56%5 根据企业所得税法实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以 为计税基础。 (1)分选项 小计 比例A 公允价值 14 31.11%B 重置价值 0 0.00%C 历史成本 30 66.67%D 限值 0 0.00%正确率：66.67%6 因考核工作尚未完成，甲联社2015 年第四季度根据工资薪酬制度预提的职工工资100万元在年度会计决算时尚未支付，该联社在汇算年度清缴前准予扣除的金额为 万元。 (1)分选项 小计 比例A 0万元 21 46.67%B 15万元 0 0.00%C 25万元 1 2.22%D 100万元 2

4、2 48.89%正确率：48.89%7 根据经营目标考核要求，陕西省农村合作金融机构严格执行三个“不高于”。2015年全年B联社按照职工薪酬制度发放职工工资800万元，超过了管理部门核定的工资总额，该联社700万元，该联社2015年税前扣除的工 资薪酬金额为 万元。 (1)分选项 小计 比例A 700万元 6 13.33%B 0万元 1 2.22%C 800万元 37 82.22%D 120万元 0 0.00%正确率：82.22%8 根据企业所得税法实施条例规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。下列说法正确的是 。 (1)分选项 小计 比例A 收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；资本性支出应当在发生当期直接扣除1 2.22%B 收益性支出和资本性支出均应在发生当期直接扣除1 2.22%C 收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除38 84.44%D 收益性支出和资本性支出均应计入有关资产成 3 6.67%本，不得在发生当期直接扣除正确率：84.44%9 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧

5、年限不得低于规定折旧年限的 。 (1)分选项 小计 比例A 30% 8 17.78%B 40% 1 2.22%C 50% 13 28.89%D 60% 21 46.67%正确率：46.67%10 下列不作为业务招待 费、广告费和业务宣传费扣除基数的是 。 (1)分选项 小计 比例A 视 同 营业收入 8 17.78%B 利息收入 3 6.67%C 其他收入 6 13.33%D 投资收益 27 60.00%正确率：60.00%11 根据国家税务总局关于发布 的公告(国家税务总局公告2015年第76号)第八条规定，企业享受定期减免税，在 备案。 (1)分选项 小计 比例A 每年汇算清缴 前 21 46.67%B 享受优惠起始年度 23 51.11%C 年度中间 0 0.00%D 期限内任意时间 0 0.00%正确率：51.11%12 企业所得税季度预缴 申报表中的实际利润是指 。 (1)分选项 小计 比例A 会 计 利润 12 26.67%B 净 利 润 1 2.22%C 利润总额 28 62.22%D 应纳税所得额 3 6.67%正确率：6.67%13 根据企业所得税法规定，在计算应纳税

6、所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。未经核定的准备金支出是指 。 (1)分选项 小计 比例A 国家税务总局未 发文批准的准 备金支出 1 2.22%B 财 政部未 发文批准的准 备金支出 0 0.00%C 国务院未发文批准的准备金支出 0 0.00%D 不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。43 95.56%正确率：95.56%14 企业所得税法实施条例 规定的固定资产大修理支出应满足同时的条件是 。 (1)分选项 小计 比例A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上2 4.44%B 修理后固定资产 的使用年限延 长1年以上 0 0.00%C 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长1年以上6 13.33%D 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长2年以上36 80.00%正确率：80.00%15 2015年12月31日，某合行准予计提贷款损失准备的贷款资产余额为1 00 000万元，截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额为1200万元，汇算清缴时，该合行就贷款

7、损失准备应缴纳的企业所得税金额为 (1)分选项 小计 比例A 0万元 18 40.00%B 30万元 7 15.56%C 50万元 3 6.67%D 200万元 15 33.33%正确率：6.67%16 企业所得税法规 定的收入总额是指 。 (2)分选项 小计 比例A 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入21 46.67%B 营业收入与营业 外收入之和 33 73.33%C 23 51.11%销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入D 利息收入、金融机构往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入33 73.33%正确率：11.11%17 税收法规规定的工资 薪金的发放对象为 。 (2)分选项 小计 比例A 在本企业任职 或者受雇的员 工 44 97.78%B 季 节 工 17 37.78%C 临时工 41 91.11%D 返聘离退休人员 19 42.22%正确率：31.11%18 企业所得税法实施条例第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超

8、过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。“拨缴”的意思是 (2)分选项 小计 比例A 按规定比例将当期计提的工会经费缴给当地工会组织，凭工会组织开具的工会收入专用凭证进行税前扣除42 93.33%B 按规定比例将当期计提的工会经费缴给当地地税局，凭代收税务局开具的代收凭据进行税前扣除41 91.11%C 在工资薪金总额2%的额度内据实使用 12 26.67%D 超支部分结转扣除 6 13.33%正确率：66.67%19 税收法规规定的职工教育 经费的使用范围包括 。 (2)分选项 小计 比例A 专业技术人员继续 教育 42 93.33%B 职 工学 历教育 10 22.22%C 资格认证经费支出 32 71.11%D 岗前培训支出 44 97.78%正确率：46.67%20 企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超 过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。“结转扣除”是指 。 (2)分选项 小计 比例A 在下一年度工资薪金总额2.5% 以外扣除 1 2.22%B 结转扣除部分包含在下一年度工资薪金

9、总额2.5%以内43 95.56%C 结转部分当年调减应纳税所得 额 14 31.11%D 结转部分当年调增应纳税所得 额 30 66.67%正确率：66.67%21 根据税法和相关税收法 规规定，业务招待费的税前扣除基数包括 。 (2)分选项 小计 比例A 37 82.22%销售（营业）收入与视同销售（营业）收入之和B 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外18 40.00%C 企业用于市场推广或销售、用于交际应酬、用于职工奖励或福利、用于股息分、；用于对外捐赠、其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入12 26.67%D 销售（营业）收入 32 71.11%正确率：2.22%22 根据企业所得税法 规定，作为计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括 。 (2)分选项 小计 比例A 允 许 弥补的以前年度 亏损 41 91.11%B 各 项 扣除 40 88.89%C 免税收入 42 93.33%D 成本费用 24 53.33%E 收入总额 3 6.67%正确率：40.00%23 企业所得税法实施条例 规定的亏损是指 。 (2)分选项 小计 比例A 营业收入和营业外收入之和与营业支出和营业 25 55.56%外支出之和的差额小于零的数额B 每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额28 62.22%C 每一纳税年度的收入总额减除免税收入和各项扣除后小于零的数额14 31.11%D 准予向以后年度结转，

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