会计T型账户汇总情况
21页1、文档丁字型账户汇总库存现金 资产类1收入现金金额1支出现金金额余额:持有的库存资金明细:企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账进展明细核算待处理财产损益 资产类(1) 财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额(2) 报经批准处理的盘盈数额(3) 尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额(1) 财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额(2) 报经批准处理的盘亏与物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额余额:企业尚未处理的财产净损失余额:企业尚未处理的财产净溢余期末:企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本账户应物余额明细:本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进展明细核算银行存款 资产类1银行存款增加金额1银行存款减少金额余额:企业存在银行或其他金融机构的款项明细:企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账,有外币存款业务的单位,还应分别按人民币和外币进展明细核算。其他货币资金 资产类1其他货币资金增加金额1其他货币资金减少金额余额:持有的其他货币资金明细:本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行
2、,分别“银行汇票“银行本票“信用卡“信用证保证金“存出投资款“外埠存款等进展明细核算。借 应收票据 贷1收到开出、承兑的商业汇票的票面金额2年末计提的利息1到期收回商业汇票的票面金额2到期承兑人拒付商业汇票的票面金额3背书转让商业汇票的票面金额4不带追索权的出售商业汇票的票面金额5不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额:企业持有的商业汇票的票面价值明细:按照开出、承兑商业汇票的单位进展明细核算预付账款 资产类(1) 预付的货款(2) 补服的货款(1) 企业收到所购物资的应付金额(2) 退回多付的款项(3) 无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额余额:企业实际预付的款项余额:企业尚未补付的款项明细:按供货单位进展明细核算其他应收款 资产类1发生的金额1收回的金额2经批准转为坏账准备损失的金额余额:尚未收回的其他应收款明细:按对方单位或个人进展明细核算其他应收款备用金 资产类1拨付备用金的数额1收回备用金的数额余额:暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细:按用款单位或个人进展明细核算资产减值损失 损益类1资产预计发生减值、增加资产减值损失金额1资产价值得以恢复、减少资产减值损失
3、金额期末:应将本账户的余额转入“本年利润账户,结转后本账户无余额明细:按资产减值损失的项目进展明细核算坏账准备 资产类资产类备抵账户(1) 确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额(2) 冲销多提的坏账准备金额(1) 应收款项发生减值而计提的坏账准备金额(2) 补提的坏账准备金额(3) 已确认并转销的应收账款又收回金额余额:企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额余额:企业已计提但尚未转销的坏账准备金额明细:按应收款项的类别进展明细核算应收账款 资产类(1) 企业发生的应收账款(2) 转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款(3) 收回的已注销坏账(1) 已收回的款项(2) 改用商业汇票结算的应收账款(3) 已转为坏账损失的应收账款(4) 以债务重组方式收回的应收账款余额:企业尚未收回的应收账款余额:企业预收的款项明细:按照债务人进展明细核算应付账款 负债类(1) 应付账款偿还支付数(2) 企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账款(3) 以债务重组方式而发生的应付账款减少数(4) 转销的无法支付的应付账款(1) 企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未付账款(2) 企业购入劳务
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