福建师范大学22春《国家税收》离线作业二及答案参考6
26页1、福建师范大学22春国家税收离线作业二及答案参考1. 好口味公司计划明年上马一条新的生产线。该生产线将利用一现存厂房。该厂房如果出租,预计明年可获得租金收入1好口味公司计划明年上马一条新的生产线。该生产线将利用一现存厂房。该厂房如果出租,预计明年可获得租金收入10万元,并且以后每年可上涨4%,生产线需投资100万元的设备(在5年内按直线法折旧,无残值),公司还计划第3年末终止此项目,预计可以20万元出售。预计新食品第一年的销售额为420万元,以后每年以5%的速度上升,假设经营成本为当年销售额的10%,公司所得税税率为40%。试分析各年的现金流量。生产线的年折旧额100/520(万元) NCF0-100(万元) NCF1420(1-40%)-42010%(1-40%)+2040%-10224.8(万元) NCF2420(1+5%)(1-10%)(1-40%)+2040%-10(1+4%)235.74(万元) NCF3420(1+5%)2(1-10%)(1-40%)+2040%-10(1+4%)2+20+2040%275.23(万元) 2. 下列税率形式中,具有公平分配财富作用的有( )A.
2、人头税B.比例税C.消费税D.累退税E.累进税参考答案:CE3. 联行往来按照“_,_”的原则,各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来联行往来按照“_,_”的原则,各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来体制。统一领导$分级管理$总行$分行$支行4. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指( )A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额参考答案:C5. 某工业企业为增值税一般纳税企业,2004年4月购入A材料1000kg,增值税专用发票上注明的买价为30000元,增值税额某工业企业为增值税一般纳税企业,2004年4月购入A材料1000kg,增值税专用发票上注明的买价为30000元,增值税额为5100元,该批材料在运输途中发生1%的合理损耗,实际验收入库990kg,在入库前发生挑选整理费用300元。该批材料的实际单位成本为()元。A30.6B29.98C30.3D35.4A6. 所得税的税收管辖权分为( )类型。A.居民管辖权B.地域管辖权C.区域管辖权D.公民管辖权参考答案:A
3、BD7. 练习收入的核算 一、资料工商银行上海分行嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务: 1 20日,短期贷款计息余练习收入的核算一、资料工商银行上海分行嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务:1 20日,短期贷款计息余额表各企业的本季度累计积数分别为天元商厦19980000元、石化工厂为41180000元、武定公司为56780000元,年利率为7.29%,收取本季度的贷款利息。2 20日,个人小额抵押贷款计息余额表各人的本季度累计积数分别为:张元2700000元、李忠2250000元,年利率为7.29%,计提当期的个人小额贷款利息。3 20日,桥东工厂贷款60000元已到期90日,仍未收回,其结欠利息1080元,予以转账。4 22日,收到泰南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份,金额为96000元,到期日为4月22日,月贴现率为5.1,审查无误后,予以贴现。5 22日,收到中央银行划付的存款利息6000元,农业银行松江支行划付的存款利息1800元,工商银行昆山支行划付的利息2100元,工商银行上海分行青浦支行划付的利息1950元。6 24日,从各客户的存款账户收取转账手续费,天元商
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