审计名词解释整合版
4页1、风险评估控制环境审计证据的充分性后续审计:指审计机关在审计结论和决定发生后审计证据的适当性控制测试 进一步审计程序 实质性测试程序审计抽样属性抽样 变量抽样 抽样风险 独立性 审计计划审计风险检查风 险审计风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存 在的风险,并分析出风险概率及其风险影响程度的 基础上,根据风险性质和决策主体对风险的承受能 力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应 防范计划。核算误差指因企业对经济业务进行了不正确的会 计核算而引起的误差管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师 提供的关于财务报表的各项陈述审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审 计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计 单位财务报表发表审计意见的书面文件审计目标在一定的历史环境下,审计主体通过审计 实践活动所期望达到的境地或最终结果财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计 工作,对财务报表的公允性、合法性发表审计意 见:(1)财务报表是否按照适用的会计准则和相 关会计制度的规定编制;(2)财务报表是否在所 有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营 成果和现金流量重大错报风险即是指财务报
2、表在审计前存在重大 错报的可能性。经济监督:经济监督指监察和督促被审计单位的 全部经济活动或在规定的范围之内,在正常的轨道 上运行。(P18)经济评价职能:经济评价职能指通过审核检查, 评定被审计单位的计划、预算、预测、决策等方案 是否先进可行,经济活动是否按照既定的目标进 行,经济效益的高低优劣。以及内部控制是否健全、 有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促使 其改善经营管理,提高经济效益。(P19) 经济责任审计:指审计对企事业单位的法定代表 人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济 责任的履行情况所进行的审计。(28)内部审计机构:指各部门、各单位为了加强内部 审计制度,在其内部设立的独立于会计部门和各业 务部门之外的专职机构。(63)的规定期内,对被审计单位执行审计结论和决定的 情况所进行的审计。(116)审计行政复议:审计行政复议亦称为复审,指上 级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和 处理意见而提出的复审申请所进行的审查。(117) 审计业务约定书:审计业务约定书具备一下基本内 容:1签约双方名称,2审计目的3审计范围4双 方的责任和义务5出具审计报告的时间要求6
3、审计 收费7审计报告的使用责任8审计业务约定书的有 效期间9违约责任10其他有关事项。(105) 审计人员职业道德:指在审计实践中应当遵循的 行为规范,是对审计人员思想意识、品德修养等方 面的基本要求。(69)重要性:指被审计单位会计报表中错报或漏报的 严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报 表使用者的判断或决策。108函证法:指是审计人员为查清被审计单位的某项 记录正确与否,通过发函到有关单位或有关人员进 行查对,以取得证明材料的一种调查方法。也是为 了证实被审计单位会计记录所记载的某一事项而 向第三者发函询证。(14+128)分析性复核法:指审计人员对被审计单位重要的比 率或趋势进行的分析,对分析中发现的差异,特别 是异常变动进行调查,必要时要适当追加审计程 序。128符合性测试:指审计人员在对被审计单位内部控 制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工 作中得以惯切执行,惯切执行的实际效果是否符合 设立该控制的初衷而进行的测试活动。朱善彬165 审计丁作底稿:是指审计人员对制定的审计计划、 实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出 的审计结论作出的记录。131审计抽样
4、:指审计人员在实施测试时,从被审计 总体中选取一定数量的样本进行审计,通过样本的 审计结果来推断被审计总体特征的一种审计技术 方法。1内部控制:指在特定的组织内部为执行国家方针 政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产 完整,保证财务收支合法性,合法性和会计信息真 实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的 驾驭和支配。148内部会计控制制度:就是指为了保护具有组织结 构的经济主体的资产完整,保证会计资料和其他有 关资料的真实性和正确性,提高经营效率,促进经 营方针的惯切实施,在经济主体的内部建立或采用 的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为 准则。148-149不相容职务分工:指根据内部牵制的原则,不能 由一个监管的几项职务必须进行合理分工,由两个 或两个以上的人员分别予以担任。156内部审计报告:指内部审计机构签发的向本部门、 本单位的主要负责人出具的证明被审计事项的文 件,无法律效力。205管理建议书:指注册会计师在进行审计工作中, 针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会 计报表错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出 的书面建议。169无法表示意见:指注册会计师说
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