农民专业合作社财务会计报表
12页1、会计报表(一)会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果的书面报告。合作社应按照规定准确、与 时、完整地编制会计报表,向登记机关、农村经营管理部门和 有关单位报送,并按时置备于办公地点,供成员查阅。(二)合作社应编制资产负债表、盈余与盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。合作社应按登记机关规定的时限和要求,与时报送资产负 债表、盈余与盈余分配表和成员权益变动表。各级农村经营管理部门,应对所辖地区报送的合作社资产 负债表、盈余与盈余分配表和成员权益变动表进行审查,然后 逐级汇总上报,同时附送财务状况说明书,按规定时间报农业 部。(三)资产负债表、盈余与盈余分配表和成员权益变动表 格式与编制说明如下,科目余额表和收支明细表的格式与编制 说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根 据本制度进行规定。资产负债表年月日会农社01表编制单位:单位:元资产行 、:年初数年末数次负债与所有者权益年末数流动资产:货币资金1应收款项5存货6流动资产合计10长期资产:对外投资11农业资产:牲畜(禽)资产12林木资产13农业资产合计15固定资产
2、:固定资产原值16减:累计折旧17固定资产净值20固定资产清理21在建工程22固定资产合计25其他资产:无形资产27长期资产合计28资产总计29流动负债:短期借款30应付款项31应付工资32应付盈余返还33应付剩余盈余35流动负债合计36长期负债:长期借款40专项应付款41长期负债合计42负债合计43所有者权益:股金44专项基金45资本公积46盈余公积47未分配盈余50所有者权益合计51负债和所有者权益总计54补充资料:项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1. 本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益 状况。2. 本表“年初数”栏各项数字,应根据上年末资产负债表 “年末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和容同上年度不相一致,应对上年末资产负债表 各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表 “年初数”栏,并加以书面说明
3、。3. 本表“年末数”各项目的容与其填列方法:(1)“货币资金”项目,反映合作社库存现金、银行结算 账户存款等货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。(2)“应收款项”项目,反映合作社应收而未收回和暂付 的各种款项。本项目应根据“应收款”和“成员往来”各明细 科目年末借方余额合计数合计填列。(3)“存货”项目,反映合作社年末在库、在途和在加工 中的各项存货的价值,包括各种材料、燃料、机械零配件、包 装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品 等。本项目应根据“产品物资”、“受托代销商品”、“受托 代购商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产 成本”科目年末余额合计填列。(4)“对外投资”项目,反映合作社的各种投资的账面余 额。本项目应根据“对外投资”科目的年末余额填列。(5)“牲畜(禽)资产”项目,反映合作社购入或培育的 幼畜与育肥畜和产役畜的账面余额。本项目应根据“牲畜(禽) 资产”科目的年末余额填列。(6)“林木资产”项目,反映合作社购入或营造的林木的 账面余额。本项目应根据“林木资产”科目的年末余额填列。(7)“固定资
4、产原值”项目和“累计折旧”项目,反映合 作社各种固定资产原值与累计折旧。这两个项目应根据“固定 资产”科目和“累计折旧”科目的年末余额填列。(8)“固定资产清理”项目,反映合作社因出售、报废、 毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值, 以与固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各 项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的年末借 方余额填列;如为贷方余额,本项目数字应以“-”号表示。(9)“在建工程”项目,反映合作社各项尚未完工或虽已 完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程项目实际成本。本 项目应根据“在建工程”科目的年末余额填列。(10)“无形资产”项目,反映合作社持有的各项无形资 产的账面余额。本项目应根据“无形资产”科目的年末余额填 列。(11)“短期借款”项目,反映合作社借入尚未归还的一 年期以下(含一年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目 的年末余额填列。(12)“应付款项”项目,反映合作社应付而未付与暂收 的各种款项。本项目应根据“应付款”科目年末余额和“成员 往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。(13)“应付工资”项目,反映合作社已提
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