成本费用管理制度文档
5页1、成本费用管理制度第一条 为进一步加强公司成本费用的控制,强化全体成员成本意识,严控不合理开支,增强财务约束能力,使财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本办法。 第二条 本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1.成本效益原则。各部门都应树立成本观念和成本意识,在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必须充分考虑“投入产出”平衡,避免盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2.统一管理原则。按照财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和计划投资工作,由财务部门统一管理与协调。各部门成本费用坚持“一支笔”审批制度。 3.监督制约原则。根据预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门成员应对部门成本费用进行监督管理。 4.依法合规的原则。各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。 第三条 成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。 第四条 实
2、施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费,劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条 实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。 第六条 刚性费用实施监控约束管理,由财务部门根据全年预算批复,协同相关职能部门制定具体指标,上报领导批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,上报领导批准后实施。 第七条 财务部门在编制全年预算时,根据预算批复情况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必须由使用部门提出书面申请,经财务部门汇同其他职能部门初审后,上报领导批准后方能实施。领导的相关费用实施单列,在定额以内使用。 第八条 对各项变动费用定额包干的具体说明 1、差旅费:核算各部门员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡
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