财务报表分析指标含义_标准值
20页1、123财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产+流动负债2、速动比率=(流动资产存货)+流动负债3、营运资本=流动资产-流动负债二、资产管理比率1、存货周转率(次数)=主营业务成本+平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入+平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额+股东权益2、已获利息倍数=息税前禾1J润+利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率= 争利润+平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率x权益乘数=销售净利率x总资产周转率x 权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+ (负债总额/股东权益总额)=1/ (1资产负债率)六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益(EP9 = (EBITI) (1 T) /普通股总股数=每股净资产X净资产收益率(当年股数没有发生增减变动时,后者也适用)2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率X股票获利率(当年股数没有发生增减变动时,后者也适用)5
2、、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价 (又叫:当期收益率、本期收益率)6、股利保障倍数 唐股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率= 争利J润/年末净资产七、现金流量分析指标(一)现金流量的结构分析1、经营活动流量 二营活动流入-经营活动流出(二)流动性分析(反映偿债能力)1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比(重点) 金营现金流量净额/流动负债(反映短期偿债能力)3、现金债务总额比(重点)=经营现金流量净额/债务总额(三)获取现金能力分析1、销售现金比率=g营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量(重点)=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产X 100%(四)财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数(重点)=每股经营现金流量净额/每股现金股利(五)收益质量分析2、现金营运指数 恐营现金白净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系(1月9日刘正兵课堂小记)四个常用比率的关系:资产负债率=负债/资产=1 =1 1/资产权益
3、率=所有者权益/资产=1 =1/产权比率=负债/所有者权益 =1=X权益乘数=资产/所有者权益 =1/=1 +=1/ ( 1 )三个指标:1、息税前利润=EBIT2、息前税后利润=EBIT (1-T)3、息税后利润=净利润1、 变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。(1)流动比率公式:流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值:2意义:体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越少, 则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业 周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的 主要因素。(2)速动比率公式:速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计保守速动比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流 动负债企业设置的标准值:1意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货, 因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。分析提示:低于1的速动比率通常
4、被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力, 账面上的应收账 款不一定都能变现,也不一定非常可靠。变现能力分析总提示:(1)增加变现能力的因素:可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。(2)减弱变现能力的因素:未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。2、资产管理比率(1)存货周转率公式:存货周转率=产品销售成本/ (期初存货+期末存货)/2企业设置的标准值:3意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率,缩 短营业周期,可以提高企业的变现能力。分析提示:存货周转速度反映存货管理水平, 存货周转率越高,存货的 占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。(2)存货周转天数公式:存货周转天数=360/存货周转率=360* (期初存货+期末存货)/2/产品销售成本企业设置的标准值:120意义:企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周 转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。分析提示:存货周转速度反映存货管理水平, 存货周转
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