自测模拟预测题库(名校卷)税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

自测模拟预测题库自测模拟预测题库(名校卷名校卷)税务师之税法一题库综税务师之税法一题库综合试卷合试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00【答案】C 2、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.20000.00 B.20512.82 C.27500.00 D.28012.82【答案】B 3、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额。2020 年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额 102 万元 C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元 D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C 4、2020 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支）A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17【答案】D 5、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 6、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的，并处（）罚款。A.1 万元以上 5 万元以下 B.3 万元以上 10 万元以下 C.1 万元以下 D.5 万元以上 50 万元以下的罚款【答案】D 7、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.66.06 B.82.59 C.313.76 D.338.83【答案】C 8、某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。A.3.40 B.4.05 C.3.61 D.3.53【答案】C 9、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院 D.全国人大常务委员会【答案】C 10、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.63.77 B.71.81 C.77.28 D.80.74【答案】C 11、张某为回国服务的在外留学人员，2017 年 2 月用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为 28 万元，张某已办理相关免税手续。2019 年 12 月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。A.2.8 B.2.24 C.1.96 D.0【答案】B 12、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额 B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额 C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额 D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】C 13、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声 B.工业粉尘 C.煤矸石 D.总汞【答案】A 14、根据相关的规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B 15、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金 1000 万元、契税 30 万元，房地产开发成本为 3000 万元，财务费用 800 万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用 300 万元、管理费用 400 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为 5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000 B.1001.5 C.1500 D.835【答案】B 16、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.57.27 B.57.62 C.580.60 D.261.56【答案】A 17、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57【答案】A 18、某油田 2020 年 11 月共计开采原油 5000 吨，当月销售原油 3000 吨，取得销售收入（含增值税）2260 万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为 6，则该油田 11 月缴纳的资源税为（）元。A.200 B.124.4 C.135.6 D.120【答案】D 19、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68 B.1976.43 C.1983.93 D.2696.43【答案】C 20、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C 21、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0 B.0.34 C.0.68 D.2【答案】C 22、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1170 B.1209 C.12870 D.12909【答案】C 23、某汽车制造厂以自产小汽车 20 辆投资某广告公司取得 20%的股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为 40 万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为 5%）A.30 B.35 C.40 D.0【答案】C 24、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司【答案】B 25、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.4.07 B.4.03 C.4.16 D.4.04【答案】D 26、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33【答案】D 27、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97 B.1775.97 C.1401.75 D.1733.72【答案】D 28、（2019 年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税 B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税 C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税 D.单位 2019 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D 29、含碘的有机药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生 H D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】A 30、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C 31、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.34 B.3.26 C.3.23 D.4.13【答案】A 32、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税 B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记 C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策 D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物【答案】B 33、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100 万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。A.15.