仕净科技：苏州仕净科技股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最新一期的财务报告

苏州仕净科技股份有限公司 二。二一年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 6-1-3 目录 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 牝2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-88 Grant Thornton 致同 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 群特广场5层邮编100004 电话 +B6 10 8566 5588 传真 +86108566 5120 审计报告 致同审字（2022）第110A009803号 苏州仕净科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们申计了苏州仕净科技股份有限公司（以下简称仕净科技公司）财务报表, 包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了仕净科技公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度 的合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任•按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仕净科技公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （—）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三、23和五、36。 Grant Thornton 致同 1、 事项描述 仕净科技公司主要从事环境污染防治设备的研发、设计、生产和销售， 2021年度主营业务收入为793,604,508.82元。在仕净科技公司销售的制程污染防 控及末端污染治理设备中，对于合同约定需安装调试的，在完成合同约定安装 调试且经客户验收合格后确认收入；合同约定不需安装调试及设备零配件销售， 在交付并经客户签收后确认收入；仕净科技公司销售的远程在线监测系统则在 完成在线监测系统安装调试且经客户验收合格后确认收入。由于销售收入是仕 净科技的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，存在管理 层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认 作为关键审计事项。 2、 审计应对 (1) 了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性； (2) 检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价 收入确认具体方法和时点是否符合企业会计准则的规定； (3) 选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售 发票、竣工验收单或到货验收单、回款凭证等； (4) 对主要客户执行函证程序，函证内容包括项目名称、合同金额、验收 情况、应收账款余额等； (5) 选取资产负债表日前后的收入确认交易样本实施截止性测试，评价收 入是否确认在恰当的会计期间。 (二)应收账款坏账准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注三、9,三、29和五、3。 1、事项描述 截至2021年12月31日止，仕净科技公司应收账款余额为996,848,103.72元, 坏账准备余额为119,861,867.55元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征， 以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用 1 6-1-5 Grant Thornton 致同 损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款， 管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依 据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组 合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照 历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损 失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账 款坏账准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将应收账款坏账 准备的计提确定为关键审计事项。 2、审计应对 （1） 了解、评价管理层与应收账款坏账准备计提有关的内部控制的设计有 效性，并测试关键控制运行的有效性； （2） 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评 价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征和减值迹象； （3） 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层 对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的 准确性，并与获取的外部证据进行核对； （4） 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用 风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失 经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合 理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的 准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确； （5）结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。 四、其他信息 仕净科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 仕净科技公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计 报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 仕净科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估仕净科技公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清 算仕净科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督仕净科技公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现•错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对仕净科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致仕净科技公司不能持续经 营• (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 (6) 就仕净科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷° 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在串 计报告中沟通该事项。 5 6-1-5 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 范晓红 110001590195 中国注册会计师 中国注册会计师 it志燕尸 110001590525 中国•北京 二O二二年四月十九日 单位：人民币元 合并及公司资产负债表 2021年12月31日 交易性金融资产 应收票据 五' 2 应收账款 五、3 应收款项融资 预付款项 五、4 其他应收款 五、5 其中：应收利息 应收股利 存货 五、6 合同资产 五、7 持有待售资产 -年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、8 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 五、9 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、10 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、11 无形资•产 五、12 开发支出 商誉 五、13 长期待摊费用 五、14 递延所得税资产 五、15 其他非流动资产 五、16 非流动资产合计 资产总计 2021年12月31日 2020年12月31日 合并 公司 合并 公司 498,656,360.25 234,004,759.46 490,923,389.19 477,436,725.25 47,773,139.86 45,683,139.86 38,275,964.58 38,175,964.58 876,986,236.17 843,552,175.45 754,444,097.24 734,107,891.64 168,681,373.13 508,119,352.49 97,699,614.80 45,088,072.47 13,705,577.30 24,405,060.25 11,529,310.58 13,084,684.44 2,540,000.00 585,218,861.83 166,203,954.21 191,681,304.79 50,736,429.47 67,558,918.44 67,558,918.44 60,027,113.47 52,043,881.97 4,808,021.67 9,059,06