《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)
9页1、A107012研发费用加计扣除优惠明细表行次项 目金额(数量)1本年可享受研发费用加计扣除项目数量2一、自主研发、合作研发、集中研发(3+7+16+19+23+34)3(一)人员人工费用(4+5+6)41.直接从事研发活动人员工资薪金52.直接从事研发活动人员五险一金63.外聘研发人员的劳务费用7(二)直接投入费用(8+9+10+11+12+13+14+15)81.研发活动直接消耗材料费用92.研发活动直接消耗燃料费用103.研发活动直接消耗动力费用114.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费125.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费136.用于试制产品的检验费147.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用158.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费16(三)折旧费用(17+18)171.用于研发活动的仪器的折旧费182.用于研发活动的设备的折旧费19(四)无形资产摊销(20+21+22)201.用于研发活动的软件的摊销费用212.用于研发活动的专利权的摊销费用223.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计
2、和计算方法等)的摊销费用23(五)新产品设计费等(24+25+26+27)241.新产品设计费252.新工艺规程制定费263.新药研制的临床试验费274.勘探开发技术的现场试验费28(六)其他相关费用(29+30+31+32+33)291.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费302.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用313.知识产权的申请费、注册费、代理费324.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费335.差旅费、会议费34(七)经限额调整后的其他相关费用35二、委托研发(36+37+39)36(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用37(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用38其中:允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用39(三)委托境外个人进行研发活动发生的费用40三、年度研发费用小计(2+3680%+38)41(一)本年费用化金额42(二)本年资本化金额43四、本年形成无形资产摊销额44五、以前年度形成无形资产本年摊销额45六、允许扣除的研发费用合计(41+43+44)46减:特殊收入部分47七、允许扣除的
3、研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)48减:当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分49减:以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额50八、加计扣除比例(%)51九、本年研发费用加计扣除总额(47-48-49)5052十、销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转以后年度扣减金额(当47-48-490,本行0;当47-48-490,本行47-48-49的绝对值)【表单说明】本表适用于享受研发费用加计扣除优惠(含结转)政策的纳税人填报。纳税人根据税法、财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税2015119号)、国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号)、财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税201734号)、科技部 财政部 国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知(国科发政2017115号)、国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告(国家税
4、务总局公告2017年第18号)、国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第40号)、财政部 税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税201864号)、财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费税前加计扣除比例的通知(财税201899号)等相关税收政策规定,填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。一、有关项目填报说明1.第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”:填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。2.第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”:填报第3+7+16+19+23+34行金额。3.第3行“(一)人员人工费用”:填报第4+5+6行金额。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。4.第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。5.第5行“2.直接
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