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保荐代表人考试《投资银行业务》2023年考前精选题及答案
79页1、保荐代表人考试投资银行业务2023年考前精选题及答案1.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,下列说法正确的有( )。2013年11月真题股东大会审议分配方案时,应当为投资者提供网络投票便利条件应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:项,上海证券交易所上市公司现金分红指引第12条规定,上市公司在将利润分配议案提交股东大会审议时,应当为投资者提供网络投票便利条件,同时按照参与表决的A股股东的持股比例分段披露表决结果。、三项,第10条规定,上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,未进行现金分红或拟分配的现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%的,公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项:结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素,对于未进
2、行现金分红或现金分红水平较低原因的说明;留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况;董事会会议的审议和表决情况;独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。2.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则,证券服务机构及其相关责任人员存在下列( )情形的,本所视情节轻重,给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章证券服务机构未勤勉尽责,致使发行上市申请文件、信息披露文件中与其职责有关的内容及其所出具的文件被认定存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的以不正当手段干扰本所发行上市审核工作证券服务机构未及时向本所报告相关重大事项或者未及时披露内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则,第77条第3款规定,保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列情形之一的,本所视情节轻重,给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分:伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章
3、;重大事项未报告或者未披露;以不正当手段干扰本所发行上市审核工作;内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行;通过相关业务谋取不正当利益;不履行其他法定职责。项,属于第74条规定的,深交所视情节轻重采取书面警示、约见谈话、要求限期改正等自律监管措施,或者给予通报批评、公开谴责、三个月至一年内不接受保荐人、证券服务机构及相关责任人员提交或签字的发行上市申请文件及信息披露文件、六个月至一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件等纪律处分的情形。3.以下资产中计提的资产减值可以转回的有( )。A.存货B.商誉C.持有至到期投资D.长期股权投资E.可供出售债务工具【答案】:A|C|E【解析】:BD两项适用企业会计准则第8号资产减值,发生减值后,一方面价值回升的可能性比较小,另一方面从会计信息稳健性要求考虑,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。4.乙污水处理厂于2012年开始建设,甲公司设立专门的项目子公司负责建造运营,该污水处理厂于2015年完工,2016年1月开始通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨,该厂建设实际发生合同费用4000万元,特许经营额为25年。经营期间
4、,当地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营费,特许经营期满后,该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生成本费用100万元(不包括特许权摊销费用),假设建设期间合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入,不考虑相关税费。甲公司2016年该项目应确认的利润总额是( )。A.800B.816C.576D.720E.768【答案】:A【解析】:该项目应确认无形资产4000万元,甲公司2016年该项目应确认的利润总额(2000.9100)12400025800(万元)。5.发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的,仅当同时符合下列( )情形时,可视为公司控制权没有发生变更。发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化保荐人按照相关规定履行了持续督导义务发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根据证券期货法律适用意见第1号第4条,发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难
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