保荐代表人考试《投资银行业务》2023年考前精选题及答案

保荐代表人考试投资银行业务2023年考前精选题及答案1.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，下列说法正确的有（ ）。2013年11月真题股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:项，上海证券交易所上市公司现金分红指引第12条规定，上市公司在将利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络投票便利条件，同时按照参与表决的A股股东的持股比例分段披露表决结果。、三项，第10条规定，上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细披露以下事项：结合所处行业特点、发展阶段和自身经营模式、盈利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平较低原因的说明；留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况；董事会会议的审议和表决情况；独立董事对未进行现金分红或现金分红水平较低的合理性发表的独立意见。2.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，证券服务机构及其相关责任人员存在下列（ ）情形的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章证券服务机构未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文件中与其职责有关的内容及其所出具的文件被认定存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的以不正当手段干扰本所发行上市审核工作证券服务机构未及时向本所报告相关重大事项或者未及时披露内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，第77条第3款规定，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下列情形之一的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分：伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章；重大事项未报告或者未披露；以不正当手段干扰本所发行上市审核工作；内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行；通过相关业务谋取不正当利益；不履行其他法定职责。项，属于第74条规定的，深交所视情节轻重采取书面警示、约见谈话、要求限期改正等自律监管措施，或者给予通报批评、公开谴责、三个月至一年内不接受保荐人、证券服务机构及相关责任人员提交或签字的发行上市申请文件及信息披露文件、六个月至一年内不接受发行人提交的发行上市申请文件等纪律处分的情形。3.以下资产中计提的资产减值可以转回的有（ ）。A. 存货B. 商誉C. 持有至到期投资D. 长期股权投资E. 可供出售债务工具【答案】: A|C|E【解析】:BD两项适用企业会计准则第8号资产减值，发生减值后，一方面价值回升的可能性比较小，另一方面从会计信息稳健性要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。4.乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的项目子公司负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设实际发生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生成本费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲公司2016年该项目应确认的利润总额是（ ）。A. 800B. 816C. 576D. 720E. 768【答案】: A【解析】:该项目应确认无形资产4000万元，甲公司2016年该项目应确认的利润总额（200×0.9100）×124000÷25800（万元）。5.发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（ ）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化保荐人按照相关规定履行了持续督导义务发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根据证券期货法律适用意见第1号第4条，发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，如果符合以下情形，可视为公司控制权没有发生变更：发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化；发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性；发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明。相关股东采取股份锁定等有利于公司股权及控制结构稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断公司控制权没有发生变更的重要因素。6.根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，以下说法错误的是（ ）。A. 实施重大资产重组前，如果发行人最近三年一期符合向不特定对象发行证券条件且重组未导致公司实际控制人发生变化的，申请向不特定对象发行证券时不需要运行一个完整的会计年度B. 实施重大资产重组前，如果发行人不符合向不特定对象发行证券条件或本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，申请向不特定对象发行证券时须运行一个完整的会计年度C. 重组时点，是指标的资产完成过户的时点，并不涉及新增股份登记及配套融资完成与否D. 上市公司募集资金应当专户存储，不得存放于集团财务公司E. 企业的募集资金不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资和类金融业务【答案】: E【解析】:E项，根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答第13问规定，上市公司募集资金应当专户存储，不得存放于集团财务公司。募集资金应服务于实体经济，符合国家产业政策。原则上不得跨界投资影视或游戏。除金融类企业外，募集资金不得用于持有交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资和类金融业务。7.在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（ ）为基准日。A. 该项目初步询价开始前一个交易日B. 该项目初步询价开始前两个交易日C. 该项目初步询价开始前二十个交易日D. 该项目初步询价日【答案】: B【解析】:首次公开发行股票网下投资者管理细则（2018年修订）第11条第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该项目网下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象，以该项目初步询价开始前两个交易日为基准日，其在项目发行上市所在证券交易所基准日前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值的日均值应为1000万元（含）以上。8.根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（ ）年。2016年5月真题A. 10B. 7C. 5D. 3E. 20【答案】: C【解析】:公司债券承销业务尽职调查指引第6条规定，尽职调查工作完成后，承销机构应当撰写尽职调查报告。同时，承销机构应当建立尽职调查工作底稿制度，工作底稿应当真实、准确、完整地反映尽职调查工作。尽职调查工作底稿及尽职调查报告应当妥善存档，保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于5年。9.当期收益率的缺点表现为（ ）。零息债券无法计算当期收益不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣计算方法较为复杂不能反映每单位投资能够获得的债券年利息收益A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:当期收益率的优点在于简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。其缺点是：零息债券无法计算当期收益；不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。10.根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（ ）。2013年6月真题A. 同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B. 与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C. 与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D. 企业设立的企业年金基金【答案】: A|B|C【解析】:A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。BC两项，仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构；与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商；与该企业共同控制合营企业的合营者。11.下列说法正确的有（ ）。2013年11月真题A. 某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元B. 期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C. 通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D. 看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】: C【解析】:A项，看涨期权的内在价值标的资产价格行权价格12102（元），时间价值期权价格内在价值523（元）；B项，期权的时间价值与剩余有效时间呈同向非线性关系；D项，看涨期权，行权价格越高，期权价值越小。12.下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（ ）。A. 可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B. 交易性金融资产公允价值的变动影响利润C. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D. 持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】: B|C【解析】:A项，可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入“其他综合收益”，故可供出售资产公允价值的变动，不影响利润，但影响所有者权益，即影响净资产；BC两项，交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益，影响利润；D项，企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益，即影响利润。13.根据地方政府一般债券发行管理暂行办法，下列说法正确的是（ ）。2019年11月真题A.