用友手册资料：CO-KW责任成本

1、 1 Yonyou U9 V2.8 责任成本责任成本操作手册操作手册 用友软件股份有限公司 2013 年 5 月 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 目录目录 功能概述 . 2 业务规则 . 2 关键参数 . 3 关键功能 . 3 1、材料成本记入规则 . 3 2、资源成本记入规则 . 4 3、间接费用处理规则 . 5 4、其他类型成本转入规则 . 5 5、成本核算过程 . 6 6、完工成本核算 . 6 7、报表查询分析 . 6 8、标准成本变更 . 6 操作步骤 . 6 关键算法推演. 9 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 功能概述 以预先制定的标准成本为基础、将实际与标准进行比较，分别核算出企业采购、生产过程的材料相关制费价量差来考核生产相关部门的业绩， 是一种加强成本控制、 评价经营业绩的成本计算方法。 业务规则 1、材料成本通过领料单记入直接成本时，按记入成本、价差、量差分别写入，其中记入成本为材料标准消耗量对应的标准或计划成本（以下统称为标准成本），价差为材料实际价格脱离标准价格而形成的材料成本差异；量差为材料的实际耗用量脱离标准消耗量而形成的直

2、接材料成本差异。 2、资源成本通过资源报告记入直接成本时，按记入成本、价差、量差分别写入，其中记入成本为资源标准消耗量对应的标准或计划成本（标准用量*标准费率），价差为资源实际费率脱离标准费率而形成的资源成本差异；量差为资源的实际耗用量脱离标准消耗量而形成的直接资源成本差异； 3、间接费用，如辅助部门人工工资、公共材料等，月末可通过间接费用分摊到核算对象后费用直接累加到核算对象的分摊成本中、 或分摊到资源后更新资源的实际费率后重算资源记入成本、 价差、量差。 4、核算出材料、资源价差、量差后，可供企业管理者进一步分析原因，落实责任，材料成本差异分析：一般来说，材料价格差异应由采购部门负责，当价差大于 0时，应由采购部门分析材料购买价格、及相关费用的高低，特殊情况下，采购价格超出规定可能是由于市场供求关系变化、或生产插单导致的紧急采购时运输方式的改变引起价格上浮，从以上分析看，影响价差、量差的因素是多样的，分析时应从实际出发，最终得到差异的产生原因，以便采取有效的改进措施。 5、其他类型成本转入，如工序返工子单成本转入、工艺、虚拟子单成本转入、工序协同成本记入、复线成本转入、完工退回成本

3、转入等业务，成本计算时核算出子单成本后子单记入成本、价差、量差转出同时，记入母单的记入成本、价差、量差，各种业务处理各有差异，详见关键功能说明。 5、责任成本考核下完工结转过程同普通成本核算过程，时机同为成本计算，差异在于责任成本核算下的联副产品分配、完工在制分配、等级品分配、 合格废品分配过程中需从核算对象的记入成本、价差、量差中分别转出； 6、完工成本记入：完工报告记入成本取标准成本，订单转出的记入成本、价差、量差之和与标准成本的差异写入完工报告的价差。 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 关键参数 【是否核算价量差】=False 时，成本核算过程不分别处理记入成本、价差、量差，生产发生成本取材料、资源的记入成本、价差、量差合计。 【是否核算价量差】=True时，成本核算过程分别处理记入成本、价差、量差，材料、资源的记入成本、价差、量差分别记入核算表的生产成本的记入成本、价差、量差，核算过程分别处理记入成本、价差、量差。 关键功能 1、材料成本记入规则 时机：领料单审核、或费用取数、或成本计算 设：材料的领料单在“发料确认”时，本次实发数量 Qa，材料标准单价 Ps

4、，材料实际发出单价 Pa 发出存货成本 Ma 对 STD 和PLAN 成本类型，材料标准单价取本成本类型的 IC标准成本；特殊地：对工序委外领料，取工序委外件+工序号的标准成本；非 STD和PLAN 成本类型，无法核算出价差。 对非返工订单普通领料单的记入成本、价差、量差计算公式如下： “记入成本”PsQa “量差”0 “价差”Ma记入成本量差 对超额领料单或特别领料单的记入成本、价差、量差计算公式如下： “记入成本”0 “量差”PsQa “价差”Ma记入成本量差 对工序返工订单领料单、超额领料单或特别领料单的记入成本、价差、量差计算公式如下： “记入成本”0 “量差”PsQa “价差”Ma记入成本量差 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 2、资源成本记入规则 时机：资源报告审核、或间接费用分摊 获取资源报告标准用量（设为B）： 计费基础为 ITEM时：申报数量； 计费基础为 LOT 时：取 1； 计费基础为 RESUNIT 时：取资源计划用量； 获取资源报告实际用量（设为C）： 计费基础为 ITEM时：申报数量； 计费基础为 LOT 时：取 1； 计费基础为 RESUN

5、IT 时：取申报的该资源消耗数量； 获取标准费率（设为D）： 取工作中心资源定义的标准费率，委外取资源档案标准费率： 获取实际费率（设为 F）： 取工作中心资源定义的实际费率，委外取资源档案实际费率： “ITEMLOTRESUNIT”类资源的计算规则 对非返工订单的资源报告，记入成本、价差、量差的计算公式如下： “记入成本”=DB； “量差”（CB）D； “价差”=（FD）C； 特殊地：对返工订单的资源报告，标准用量对应的标准资源费用全部记入量差，计算公式如下； “记入成本”=0； “量差”CD； “价差”=(F-D)C “RESVALUE”类资源的计算规则 取本业务单据涉及的所有“ITEMLOTRESUNIT”类且资源分类相同的资源 记入成本、价差、量差；乘以“RESVALUE”类资源在工作中心资源或订单工序 资源中定义的计费比例得到 “RESVALUE”类资源的成本。 “TOTALVALUE”类资源的计算规则 取本业务单据涉及的所有“计费基础总金额”的资源的记入成本、价差、 量差；乘以“TOTALVALUE”类资源在工作中心资源或订单工序资源中定义的 计费比例得到 Yonyou U

6、9 V2 .8 责任成本操作手册 “TOTALVALUE”类资源的成本。 3、间接费用处理规则 分摊成本记入通过以下两种方式费用分配实现： 通过成本会计费用分摊到资源实现，费用分摊到资源后，重算资源实际费率，走资源成本记入流程； 费用直接分配到订单或品种，直接记入分摊成本项，不区分记入成本、价差或量差。并参与后续成本重算； 4、其他类型成本转入规则 时机：成本计算 工序返工工序返工、工艺、虚拟子单工艺、虚拟子单成本成本转入转入规则如下：规则如下： 工序返工子单、工艺、虚拟子单完工不入库，子单完工时转出成本计算同普 通订单，并直接转入母单的子单转入成本；子单到母单的转移，价、量差平行转 移； 注：本版本暂不单独记入工序返工转入成本。 母单的“子单转入记入成本”子单“子单转出记入成本” 母单的“子单转入价差”子单“子单转出价差” 母单的“子单转入量差”子单“子单转出量差” 关系企业工序协同关系企业工序协同记入记入规则如下规则如下 同资源成本记入规则。 非非关系企业工序协同关系企业工序协同记入记入规则如下规则如下： 若母单使用的成本类型的计价方法为 STD 或PLAN： 母单的“子单转入记入

7、成本”协同工序标准价转移数量 母单的“子单转入价差”协同成本表生产成本汇总转入记入成本； 复线成本复线成本、完工报告退回完工报告退回记入记入规则如下：规则如下： 复线成本从存货转入生产成本； “记入成本”退回标准或计划成本； “价差”原完工报告实际单价*退回数量-“转入记入成本” “量差”0 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 5、成本核算过程 同普通成本核算过程，联副产品、主产品、等级报废品按比例法转出成本时 （如完工在制分配方法为约当法时完工成本计算，或联副产品分配方法为按产量 加权时主联副产品成本分配等），完工成本从生产成本的记入成本、价差、量差 中平行转出； 当转出成本按定额转出时（如完工在制分配方法为材料倒冲时完工成本计算， 或联副产品分配方法为按定额法时主联副产品成本分配等），需把核算出的成本 按结存生产成本的记入成本、价差和量差比例进行拆分后再转出，详见关键算法 推演。 6、完工成本核算 完工报告记入成本取标准成本，订单转出的记入成本、价差、量差之和与标 准成本的差异写入完工报告的价差，更新异动规则不变。 7、报表查询分析 责任核算过程完毕后，可查询生产成本

8、计算表分析按订单或品种、部门、企 业等维度，综合分析各期间生产成本的记入成本、价差、量差情况，钻取相应列 可查看明细材料、资源记入成本、价量、量差构成。 8、标准成本变更 标准成本的准确性直接影响价量差分析，可根据实际情况定期变更标准价， 有两种方式： 手工变更 成本卷积更新料品成本 操作步骤 1、定义材料的标准成本 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 2、定义生产材料的 BOM 与工艺路线，工艺路线中各序挂接资源，并定义资源的标准费率。 3、料品成本卷积出半成品、成品的标准成本，或手工直接录入标准成本。 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 4、订单开工、领用材料时，核算材料的记入成本、价差、量差 5、资源申报时，核算资源的记入成本、价差、量差 6、从总账取间接费用，并进行间接费用分摊，查看资源的实际费率的更新情况。 7、成本计算（第 6步前需进行成本推算、产量取数、工时取数、库存取数等） 8、查看生产成本计算表 9、钻取直接材料成本、或直接资源成本项，可查看核算对象的材料或资源的明细 的记入 Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 成本、价差、量

9、差。 关键算法推演 1、材料倒冲法下主产品成本转出计算规则如下： 设：订单期初在制成本（S）：本期间期初成本、差异 子单转入成本（P）：由子单转入的成本、差异； 本期发生成本（O）：本工序发生的成本、差异； 分摊转入成本（F）：成本会计分摊来的费用； 合格数量：H 废品数量：W 返工数量：G 在制约当量：Z 规则为：材料倒冲法时，计算倒冲材料成本方法不变；倒冲的材料成本为总成本，需要在记入成本、价差和量差间进行拆分转出； 设倒冲材料总成本为X 总生产成本： 总记入成本（S期初在制+P转入记入+O记入成本+F分摊记入） 总价差(S期初价差+P转入价差+O记入价差) 总量差(S期初量差+P转入量差+O记入量差) 总生产成本：总完工记入成本+总完工价差+总完工量差 总转出成本： 总完工记入成本X总记入成本/总生产成本 总完工量差X总量差/总生产成本 总完工价差X总完工量差总完工记入成本 完工合格记入成本总完工记入成本（H+G）/(H+G+W) 完工合格价差总完工记入成本（H+G）/(H+G+W) Yonyou U9 V2 .8 责任成本操作手册 完工合格量差总完工记入成本（H+G）/(H+G+W) 完工报废记入成本总完工记入成本完工合格记入成本 完工报废价差总完工价差完工合格价差 完工报废量差总完工量差完工合格量差

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