注册税务师考试《涉税实务》第06章建账建制代理记账实务R
2页【2017单选题】下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。 A.行政罚款支出 B.生产过程中耗费的原料成本 C.税款的滞纳金 D.被没收的财产损失【答案】B【解析】下列支出税前不允许扣除(1)资本性支出;(2)被没收的财物和支付的罚款;(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;(4)各种赞助支出;(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;(6)分配给投资者的股利;(7)用于个人和家庭的支出;(8)与生产经营无关的其他支出;(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。【2015单选题】个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )。 A.支付给生产经营从业人员的工资 B.业主家庭支出 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品【答案】B【解析】下列支出税前不允许扣除(1)资本性支出;(2)被没收的财物和支付的罚款;(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;(4)各种赞助支出;(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;(6)分配给投资者的股利;(7)用于个人和家庭的支出;(8)与生产经营无关的其他支出;(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。【2013单选题】税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是( )。 A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表【答案】C【解析】税务师代建个体工商户简易账的,除设置简易会计科目核算外,还要按月编制应税所得表,在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
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