2022年柜员操作失误别让客户买单.docx

精选word文档 下载可编辑　　当前，柜员日常操作失误，往往会让无辜客户为你买单，比如现金长短款，一个让客户跑一趟；　　操作失误抹账让客户重填单；　　支票信息录入错误，凭证作废业务抹账，收款人再跑路、出票人重开票！如此这般，不一而足　　尤其是支票业务操作失误后，让客户重新补开支票的整改行为，既违反操作规程，又不符服务规范和我们的群众观！　　“我们的群众观——普惠精神”，是“提供普遍优惠金融服务的企业价值观”，　　三思三观三思”是思考与百姓的感情深不深、与百姓的距离远不远、百姓在心中的分量重不重，“三观”是人民创造历史的唯物史观和以人为本、人民至上的价值观及立党为公、执政为民的执政观　　需要通过开展“三思三观”学习讨论，搞清“我是谁”、“为了谁”、“依靠谁”等认识问题，为践行群众路线打实思想基础　　真正体现一切为了群众、一切依靠群众，来自群众需求、为了群众服务和从群众中来、到群众中去，感恩群众、敬畏群众、回馈群众，客观而言既是政治任务、又是内在需求　　浙江农信在历史长河中积淀和形成了浓厚的企业文化，其中背包精神、草根精神和“三水”精神，成为全省农信系统赖以生存和发展的精神源泉　　普惠精神，就是以“普惠”作为浙江农信的精神圣地，教育员工建立普惠心态，成为合格的普惠金融工作者，向焦裕禄、雷锋同志一样在做好事、做善事、做惠及百姓的事，寻求浙江农信人共同的内心态度、理想追求和理念价值，为打造浙江农信新天地注入新动力。

　　在核心系统中，错账冲正有两种类型，一是当日冲正即所谓“抹账”业务，是柜员对当日本人办理的错账进行的注销处理，抹账后即删除该交易的会计分录；　　二是隔日错账冲正，是指隔日及以后发现的记账交易有误，而进行的账务处理，由错账机构负责冲正；　　当年错账填制同一方向红蓝字冲正凭证进行冲正　　通过笔者多日实地调查，发现支票业务“错账冲正”问题还真不少：既有当日冲正问题，也有隔日冲正问题！　　案例一：2014年4月25日，某木业有限公司（以下称出票人）支付收购款，向收款人开出一张号码为21220538的现金支票，金额23175.00元且大小写相符某农信机构一柜员受理后，将金额误记为23185.00元，该差错于4月28日由事后监督中心审核发现，并下发了差错整改通知书差错机构柜员于4月30日将该问题整改完毕　　经核实，该笔差错业务整改情况如下：　　（1）由出票人于4月30日重新开出一张号码是21220807、金额为23185.00元的现金支票，送交业务差错机构，换回25日开出的正确支票，并向差错柜员收取支票差额现金10元；　　（2）差错机构将原支票正反面复印作新支票附件，将新支票补扫描作为原账务的支付凭证。

　　该整改措施未在核心系统中进行冲正操作，故不存在会计分录问题　　该案例涉及的是隔日错账冲正问题分析上述整改操作，可以梳理出下列问题：　　一是错账冲正没有通过错账冲正交易处理，明显违反《操作规程》“隔日冲正”基本规定　　二是导致支付凭证号码与明细记载号码不符，连带存在凭证使用与销号的混乱问题　　三是操作柜员没有将短款10元通过客户存款账予以反映，而是直接付现给客户，以致出票人“坐支（以收抵支）”，不符合企业财务制度　　四是客户存款明细账与实际收支金额、凭证号码不符，给银企对账增加了难度　　五是该差错本非出票人责任，而让出票人重新出票，如此不规范操作，增加出票人麻烦不说，既导致银企双方账务的混乱，还让客户对农信社的会计核算水平存在疑问，给农信社的形象带来一定的负面影响！　　案例二：某机构柜员受理一张现金支票业务，票面金额1405.51元，柜员在系统中误记1400元，隔日发现，通过如下程序予以冲正：　　（1）【3001支票账户转账】用特转凭证借：客户账1405.51，贷：应解汇款1405.51，将原支票正反面同时复印作其附件（凭证种类选项：现金支票、转账支票、业务委托书、其他凭证，交易对方账户类型：客户账、交换提出、应解汇款，凭证号码可以不用输，可以选不验印）　　（2）【6112/6113】内转凭证借：应解汇款1405.51，贷：其他应付款1405.51。

　　（3）【6151/6152】用错账冲正凭证借：客户账（红字）1400.00，借：其他应付款1400.00；　　（4）【6112/6113】用特转凭证借：其他应付款5.51，贷：客户账（原支票收款人）5.51　　上述流程虽然也能将原错账冲正，但本人认为有“逆程序”，不很规范《农村信用合作社会计基本制度》关于“错账冲正”操作：应填制一张与原错误凭证同方向的红字凭证将原金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样可见，错账冲账应先“冲销”后“补记”　　对案例一正确的“错账冲正”流程与会计分录应该是：　　（1）【6151/6152】用错账冲正凭证借：客户账（红字）23185.00，借：其他应收款23185.00；　　（2）【3001支票账户转账】用特转凭证借：客户账23175.00，贷：应解汇款23175.00，将原支票正反面同时复印作其附件；　　（3）【6112/6113】内转凭证借：应解汇款23175.00，贷：其他应收款23175.00　　（4）现金收入凭证借：现金10.00，贷：其他应收款10.00。