初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》综合练习2.docx

初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》综合练习2单选题 （共37题，共37分）(1.)下列有关详查法的表述中，正确的是()A. 与全部审计的含义相同B. 适用于业务复（江南博哥）杂、业务量大的单位C. 既可以用顺查法，也可以用逆查法D. 具有审计重点突出、针对性强的特点正确答案： C参考解析：选项A，详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言选项B，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位内部控制比较薄弱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法2.)审计人员实地检查有形资产可以确定（）A. 有形资产的所有权B. 有形资产是否真实存在C. 有形资产计价的正确性D. 有形资产计提折旧方法的合理性正确答案： B参考解析：实地检查有形资产只能证明其存在3.)下列因素中，不影响审计抽样样本量的是（）A. 总体容量B. 总体项目差异C. 样本选取方法D. 审计结论的精确限度正确答案： C参考解析：统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。

4.)下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）A. 已收到的货币资金确实为被审计单位所有B. 与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C. 货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D. 已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金正确答案： B参考解析：选项A属于所有权的审计目标；选项B属于完整性的审计目标；选项C属于合法性的审计目标；选项D属于真实性的审计目标5.)审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有（）A. 监督权B. 管理权C. 控制权D. 检查权正确答案： C参考解析：本题考查合并报表的审计判断企业是否达到合并的判断标准就是是否拥有对被投资方的控制权6.)下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是：A. 考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准B. 考虑客观性，应选择报纸、杂事等消息报道作为审计标准C. 考虑公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准D. 考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准正确答案： B参考解析：审计标准的客观性是指审计人员以法律、法规、规章制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。

7.)被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是：A. 保留意见的审计报告B. 否定意见的审计报告C. 无保留意见的审计报告D. 带强调事项段的无保留意见的审计报告正确答案： C参考解析：当所涉金额远远小于重要性水平时，可以出具无保留意见的审计报告8.)审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是：A. 作为营业收入的抵减项目B. 冲减营业收入并同时冲减营业成本C. 冲减营业收入并同时增加产成品成本D. 不必进行账务处理正确答案： A参考解析：销售折让是对售价降低，与营业成本和产品成本无关9.)下列关于审计标准的表述，错误的是：A. 审计标准可能只在一定地区内有效B. 如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计标准C. 在判断审计事项是非优劣时应以审计时现行的法律、制度作为衡量标准D. 不同的审计事项需要不同的审计标准正确答案： C参考解析：本题考查审计标准的选用知识点审计标准的时效性是指审计事项发生时某项审计标准是否适用，在判断审计事项是非优劣时应以审计事项发生时适用的法律、制度等作为衡量标准，而不能以审计时现行的法律、制度作为衡量标准。

10.)下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：A. 要求被审计单位提供财务报表B. 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告C. 建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D. 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定正确答案： D参考解析：选项 D，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限11.)根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是（）A. 保持审计的独立性B. 按照分工完成审计任务如实记录实施的审计工作C. 如实记录实施的审计工作D. 对审计报告提出审理意见正确答案： D参考解析：审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；考前押题，， 完成分配的其他工作选项属于审计机关审理机构的工作职责12.)下列有关我国国家审计的表述中，错误的是（）A. 国家审计与其他经济监督可以相互替代B. 国家审计为宏观政策的制定提供决策依据C. 国家审计是宪法确定的一项政治制度安棑D. 国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分正确答案： A参考解析：国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职部门实施再监督。

13.)内部审计区别于国家审计和社会审计的基本特征是：A. 内向性B. 独立性C. 广泛性D. 灵活性正确答案： A参考解析：内部审计为组织董事会或最高管理层提供服务，这种服务的内向性，是内部审计区别于国家审计和社会审计的基本特征14.)下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）A. 它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B. 它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C. 它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D. 他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任正确答案： B参考解析：它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任15.)下列关于审计准则的表述，错误的是：A. 审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性B. 审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁C. 审计准则规定了审计职业责任的最高要求D. 审计人员遵循了审计准则即表明其恰当地履行了审计责任正确答案： C参考解析：审计准则规定审计职业责任的最低要求16.)内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理：A. 批评教育B. 行政处分C. 移送司法机关依法追究刑事责任D. 以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任正确答案： C参考解析：内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

17.)与统计抽样相比，非统计抽样的优点是：A. 采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B. 能够将抽样风险数量化，并加以控制C. 运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征D. 充分利用审计人员的实践经验正确答案： D(18.)下列关于审计报告的表述中，错误的是：A. 国家审计中审计组的审计报告是审计组向审计机关提出的内部审计文书，而审计机关的审计报告是具有法律效力的审计文书B. 国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写详式审计报告C. 内部审计报告的日期一定是内部审计机构负责批准送出日D. 含有强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告不属于标准审计报告正确答案： C参考解析：内部审计报告的日期一般采用内部审计机构负责批准送出日，但是在下列情形下则需要使用相关的日期：因采纳组成主管负责人的某些修改意见、内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题或者内部审计报告存在重大疏忽等19.)下列各项中，属于计算机审计特有的方法的是：A. 观察B. 分析C. 测试数据D. 检查正确答案： C(20.)信息系统测试的方法有很多种，其中不属于信息系统测试方法的是：A. 测试数据法B. 平行模拟法C. 时间序列分析法D. 受控处理法正确答案： C参考解析：测试信息系统的方法：测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法。

时间序列分析法属于绩效审计定量分析方法21.)下列销售与收款循环的内部控制中，不能用于防止贪污客户货款的措施是()A. 批准坏账与记账相互独立B. 幵具发票与记账相互独立C. 收取货款与记账相互独立D. 批准销售退回与记账相互独立正确答案： B参考解析：幵具发票与记账可以是同一人，其相互独立不能防止贪污货款22.)审计人员在对应收账款进行函证时，下列情形中，可以采用消极式函证的是：A. 以前年度进行函证发现重大差异B. 应收账款拖欠时间较长C. 应收账款金额较大D. 预计被函证人能认真处理询证函正确答案： D参考解析：对于金额较大，拖欠时间较长的应收账款要作为必须函证的项目如果内部控制有缺陷，以前函证发现重大差异均采用积极式的函证方法23.)下列有关固定资产核算的错误舞弊中，无法通过清查盘点程序予以证实的是()A. 虚増固定资产B. 固定资产不入账C. 多计提固定资产折旧D. 已完工自行建造工程未及时结转固定资产正确答案： C参考解析：通过清查盘点无法证实计提的折旧是否正确24.)下列各项中，不属于资产负债表日后非调整事项的是：A. 资产负债表日后发生重大诉讼B. 资产负债表日后资本公积转增资本C. 资产负债表日后诉讼案件结案D. 资产负债表日后发行股票发生巨额举债正确答案： C参考解析：选项C 属于资产负债表日后调整事项。

25.)下列关于应付账款函证的说法中，错误的是：A. 函证应付账款能够完全查明未入账的应付账款B. 应付账款函证并非必须执行的审计程序C. 函证回函的内容应反映在审计工作底稿中D. 审计人员应对回函不相等的情况进行调查正确答案： A参考解析：由于多数企业对应付账款进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，所以，进行函证不能完全查明未入账的应付账款26.)被审计单位在销售收入会计记录中包含了提前确认的销售业务，影响的财务报表认定是：A. 真实性B. 完整性C. 计价正确性D. 截止期正确性正确答案： D(27.)下列关于审计风险的表述中，正确的是：A. 审计风险取决于固有风险和控制风险B. 固有风险可以完全消除C. 审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险D. 评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低正确答案： D参考解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险;认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险;固有风险无法完全消除;重大错报风险分为报表层次和认定层次(28.)注册会计师认为，错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表的审计意见类型是：A. 无法表示意见B. 无保留意见C. 保留意见D. 否定意见。