初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》综合练习3.docx

初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》综合练习3单选题 （共28题，共28分）(1.)效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是()（江南博哥）A. 内容分析法B. 程序分析法C. 案例研究法D. 逻辑模型法正确答案： B参考解析：效益审计中，数据分析方法分为定量分析和定性分析两类定性分析法包括：内容分析法、程序分析法、案例研究法、逻辑模型法内容分析法是指内容分析法是对来源于多个渠道、源于多种目的甚至是不连贯或者有交叉和重叠的信息进行梳理，归纳总结出一个客观、明确的观点或者陈述，这种方法，被称作内容分析法程序分析法：在效益审计过程中，审计人员应该按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查，并对其进行分析运用程序分析法，常常要结合运用其他收集审计证据的方法案例研究：案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明逻辑模型法：逻辑模型(PLM)是效益审计中最常用的分析工具之一它阐明了一个项目从授权、投入、活动或过程，到实现预期目标的逻辑流程2.)被审计单位M产品毛利大幅度下降，该产品是由一家分厂专门生产的，审计人员调查了解毛利下降原因，首先应（）。

A. 分析废品损失及材料耗用B. 检查生产记录及成本预算C. 营业收入明细账与原始凭证核对D. 分析产品成本构成并与前期成本比较正确答案： D参考解析：毛利的影响因素为产品的收入与成本毛利变动可能存在的原因包括：①售价变动；②产品单位成本变动；③产品总体结构变动；④产品销售结构变动在调查毛利大幅度下降的原因时，首先应关注成本有无明显提高，需要分析产品成本构成并与前期成本比较3.)对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（）A. 检查董事会制度合理性及其实施情况B. 审查财务报表编制方法的合规性C. 检查财务报表的格式D. 审查财务报表主要指标的可信性正确答案： A参考解析：财务报告内部控制主要环节包括：①岗位责任控制；②编制程序的控制；③会计稽核控制；④报送时间控制；⑤公司治理层面控制公司治理层面控制指财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，治理结构设计合理、治理机制有效运行，是保证财务报告可靠的关键BCD三项属于对财报实施的实质性审查程序4.)应付账款实质性审查时，抽查应付账款明细账的主要目的是（）A. 确定应付账款期末余额变动合理性B. 审查有无漏记的应付账款C. 查明应付账款期末余额的实有额和真实性D. 为了调节应付账款正确答案： C参考解析：为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。

A项，主要通过实施分析程序确定应付账款变动合理性；B项，检查应付账款完整性，主要从原始凭证追查至记账凭证；D项，为了调节应付账款，应由被审计单位从各供应商处取得对账单与应付款项明细账进行比对调节，然后由审计人员进行复核或者直接由审计人员亲自调节5.)将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（）A. 防止篡改会计记录B. 保证设备购置符合采购合同C. 防止不合理的采购申请D. 防止使用部门低价变卖正确答案： B参考解析：采购与验收入库两者职责分离，主要是使采购人员按照合同的要求进行购入，使验收部门可以根据合同的要求对采购部门购进的固定资产进行审核若两者没有职责分离，则很可能采购部门购入不合要求的设备，出现舞弊的情形6.)由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是（）A. 出库单B. 订购单C. 订货合同D. 验收单正确答案： D参考解析：A项，出库单由发运部门开具；B项，订购单由采购部门根据批准的请购单签发；C项，订货合同由采购部门经授权审批后与供货方签订7.)下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：A. 审计机关B. 审计组长C. 审计人员D. 被审计单位正确答案： D(8.)按照控制的功能，可以将内部控制分为：A. 会计信息控制和经营决策控制B. 预防式控制和察觉式控制C. 事前控制、事中控制和事后控制D. 财产物资控制和信息系统控制正确答案： B(9.)在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：A. 记录或列报的金额是实际存在或发生的B. 记录的各类业务符合法律法规的规定C. 实际存在或发生的金额均已记录或列报D. 记录或列报的金额确属本单位所有或所欠正确答案： B参考解析：一般审计目标的合法性是记录的各类业务符合法律法规的规定。

10.)审计人员审查长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性进行函证，选择的函证对象应是()A. 被审计单位的律师B. 政府有关部门C. 被审计单位主要股东D. 银行或其他债权人正确答案： D(11.)审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是为了审查()A. 销售折扣合理性B. 年末应收账款真实性C. 销售退回是否经过审批D. 销售业务入账时间正确性正确答案： D(12.)现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是()A. 会计员与出纳员B. 出纳员和会计主管C. 会计主管和总经理D. 出纳员和总经理正确答案： B(13.)以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是()A. 记录应付账款总账与明细账的人员分工B. 建立付款审批制度C. 记录应付账款与应付票据人员分工D. 货款到期时立即付款正确答案： B(14.)对某企业决算审计，认定未分配利润减少的事项有()A. 转让无形资产营业税计入管理费用B. 已列支修理费又重新预提C. 预付账款未作摊销D. 资本溢价计人营业外收入正确答案： B(15.)审查S公司“长期股权投资——股票投资”账户，发现支付价款560万元中含有已宣布未领取的现金股利3万元，被审计单位按支付价款560万元记录投资账户。

应要求被审计单位调整账项，调整分录为()A. 借记“应收股利”3万元，贷记“长期股权投资”3万元B. 借记“投资收益”3万元，贷记“银行存款”3万元C. 借记“应收股利”3万元，贷记“长期股权投资减值准备”3万元D. 借记“应收股利”3万元，贷记“长期应收款”3万元正确答案： A(16.)我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：A. 国家审计准则B. 内部审计准则C. 注册会计师审计准则D. 国际内部审计准则正确答案： A(17.)审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()A. 重新操作B. 功能测试C. 业务程序测试D. 经验估计法正确答案： A(18.)某被审计单位增值税当期销项税额80万元；当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为()A. 16万元B. 10万元C. 6万元D. 4万元正确答案： A(19.)审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断：A. 现金收付业务是否合法B. 对方会计科目的使用是否正确C. 收入的现金有无坐支现象D. 日记账是否序时登记正确答案： A(20.)下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是()。

A. 审计过程中运用职业判断B. 要求审计人员具有一定的工作经验C. 将抽样风险加以量化和控制D. 存在抽样风险正确答案： C(21.)审计人员对本年度营业收入变动给予关注，同时调查了产品耗用材料情况，将材料成本变动与物价指数变动相比较，发现账面材料成本明显低于按照物价指数变动估计的成本以下陈述中最不足以解释上述问题的是()A. 被审计单位提高了材料利用效率B. 领用材料时未作记录C. 被审计单位年初高估了材料成本，年末合并子公司财务报表时加以调整D. 被审计单位高估了期末材料成本正确答案： C(22.)下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是()A. 结账控制B. 试算平衡控制C. 对账控制D. 编制方法控制正确答案： D(23.)审计机关依据年度审计任务，安排依次实施的所有审计项目的工作计划，称为()A. 审计方案B. 长期审计计划C. 审计项目计划D. 中期审计计划正确答案： C(24.)以下关于“中间表”的说法错误的是()A. “中间表”是审计人员创建的适合进行数据分析的表B. “中间表”分为基础性中间表和分析性中间表C. 分析性中间表是在基础性中间表的基础上处理得到的D. 在创建中间表时可以对历史数据进行修改正确答案： D(25.)为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期问是：A. 决算日后任意一天B. 决算日当天C. 决算日前后数天D. 决算日前三天正确答案： C(26.)共用题干（一）资料2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。

有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；②采购部门负责采购合同的签订和审批；③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放2.审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评3.审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映5.审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案A. 检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间B. 检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间C. 索取供货方发票，以确定发票开出的日期D. 检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况正确答案： B(27.)共用题干（一）资料2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。

有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；②采购合同的签订和审核相互独立；③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；④应付款项记账员负责签发付款支票2.在对乙公司采购与付款循环的内部控制进行了解的基础上，某审计人员执行了下列审计程序：①计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率，并与以前各期相比较，以确定商业折扣的合理性；②检查合同是否经过有关部门审查，核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致；③核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致；④抽验部分付款凭单，检查是。